Счет 50

Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, обладающие стопроцентной ликвидностью. Они хранятся в кассе, на расчетных, валютных, текущих и специальных счетах, аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. Наличные расчеты осуществляются с поставщиками и кредиторами (рабочими и служащими) через кассу предприятия наличными деньгами.

Касса — место для проведения кассовых операций, определенное руководителем юридического лица. Кассовые операции — операции по приему наличных денег, включающие их пересчет, выдачу наличных денег[1].

Самым главным  нормативно-правовым актом по учету кассовых операций  является Указание «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» (далее — Указание N 3210-У).

Посмотрите на сайте консультант + данный закон.

Кассовые операции оформляются  кассовыми документами.

Кассовые документы оформляются:

— главным бухгалтером;

— бухгалтером или иным должностным лицом (в том числе кассиром), определенным в распорядительном документе- руководителем (при отсутствии главного бухгалтера и бухгалтера).

Есть следующие документы по учету движений  кассовых операций

  • приходный ордер-составляется при приходе денег в кассу (Приложение А)
  • расходный ордер-составляется при выдаче денег из кассы (Приложение Б)
  • кассовая книга для обобщения информации о кассовых операциях компании;
  • книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма 0310005) для учета движения наличности между старшим кассиром и остальными кассирами компании в течение рабочего дня;
  • платежная ведомость  для учета выданной работникам зарплаты и других выплат.

Поступление денежных средств в кассу и их выдача из кассы оформляют соответственно приходным и расходным кассовыми ордерами.

Наличные деньги поступают в кассу организации в следующих случаях:

  • с банковских счетов организации;
  • от покупателей (выручка от продаж);
  • от продажи имущества;
  • от подотчетных лиц (возврат неиспользованных сумм);
  • в оплату за денежные документы;
  • от сотрудников организации (возврат займов, возмещение ущерба);
  • от учредителей (внесение уставного капитала) и т.д.

Прием наличных денег юридическим лицом, индивидуальным предпринимателем, в том числе от работника, проводится по приходным кассовым ордерам.

 

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе организации используется активный счет 50 «Касса». Сальдо (остаток) показывает, сколько денег в кассе на определенную дату, оборот по дебиту показывает, сколько денег пришло в кассу за определенный период.Оборот по кредиту показывает сколько денег расходовали за определенный период.

К счету 50 «Касса» могут быть открыты следующие субсчета:

50.1 «Касса организации»;

50.2 «Операционная касса»;

50.3 «Денежные документы» и др.

Субсчет 50.1 «Касса организации» учитывают денежные средства в кассе. Если организация проводит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 «Касса» открывают субсчета для обособленного учета движения каждой наличной иностранной валюты.

Субсчет 50.2 «Операционная касса» учитывает наличие и движение денежных средств в кассах товарных контор (пристаней) и эксплуатационных участков, остановочных пунктов, речных переправ, судов, в билетных и багажных кассах портов, вокзалов и т.п. Этот субсчет открывается организациями при необходимости.

Субсчет 50.3 «Денежные документы» предназначен для учета почтовых марок, марок государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. Денежные документы учитывают на счете 50 «Касса» в сумме фактических затрат на их приобретение.

И еще один важнейший нюанс:  расчеты наличными деньгами между юридическими лицами по одному договору не должны превышать  100 000 рублей. Т.е при работе бухгалтером лучше каждому  ПКО и РКО ордеру оформлять договор, чтоб банк не придрался. За нарушение данного условия предусмотрена административная ответственность в виде штрафа.                                     

                                   Рассмотрим стандартные проводки по дебиту:

  1. Дебет 50  кредит 62 -10000 р. -покупатели оплатили в кассу за полученный товар.
  2. Дебет 50 кредит 51-50000 р.  из расчетного счета получены деньги оправдательный документ  ПКО, и корешок  кассового чека.
  3. Дебет 50 кредит 71-1500 р. возвращена под отчетным лицом не использованная сумма.              
  4. Дебет 51   кредит 50-1500 р. внесены деньги на расчетный счет организации из кассы.
  5. Дебет 57   кредит 50- 5200 р.. инкассаторы забрали денежную выручку. Пока на 57 счете  висеть будут  деньги, а как только деньги оприходуются на расчетный счет организации,   делается проводка:
  6.  Дебет 51 кредит 57
  7.  Дебет 71 кредит 50-6000 р. выданы деньги  под отчет, на командировку, на покупку  хозяйственных принадлежностей
  8.  Дебет 70 кредит 50-51000 р. выдача заработной платы  по расчетно-платежной ведомости т.е по этой ведомости,  для выдачи зарплаты  отводиться 5 рабочих дней, т.е в течение 5 рабочих дней организация может деньги держать. Если были сотрудники, не получившие зарплату, то эти суммы депонируются и сдаются в банк.
  9.  Дебет 73 кредит 50-5000 р. выдача кредита работнику организации. Счет 73 называется «расчеты с персоналом по прочим операциям»                                                                                            

Разнесем эти суммы в (самолет) в схему счета 50.                                                                                    Счет 50 (схема, самолет)         

  По счету видим, что на начало периода было 55 000 рублей наличности в кассе. Оборот по дебиту составил 61 500 рублей(10000+50000+1500) и показывает, сколько прихода было за определенный период, например за месяц.Оборот по кредиту 68 700 (1500+5200+6000+51000+5000) рублей показывает, сколько расхода наличности было за период. Сальдо на конец (формула расчета=55000+61500-68700) 47 800 рублей показывает, сколько денег у нас осталось.

Ниже формы документов (Приложения):

Приложение А-ПКО:

ПКО счет 50 форма

 

Приложение Б -РКО

рко форма счет 50