На данном счете отражаться расчеты с подотчетными лицами, это те лица работники , которые берут деньги из кассы для покупок, оплата услуг, итп в интересах работодателя. Чтоб выдать под отчет работнику деньги, нужен приказ руководителя о том, что он (работник) подотчетное лицо, заявление работника с подписью руководителя на выдачу денег.
Работник, получивший деньги под отчет. израсходовав эти деньги, в течение 3х дней должен отчитаться, а отчитывается он документом-Авансовый отчет. Авансовый отчет подписывает подотчетное лицо, директор, бухгалтер,кассир В авансовом отчете прикладываются все документы, имеющие отношения к потраченным деньгам.(например такие документы как кассовый чек, товарный чек, итп).
Вот как выглядит авансовый отчет:
По дебиту счета 71 отражается выдача денег,
по кредиту:
- Сколько он потратил в интересах организации.
- Удержание из заработной платы дебиторской задолженности.
- Внесение денег в кассу, которые остались за ним не потраченными.
Этот счет активно-пассивный, т.е сальдо (остаток) может быть как дебетовым, так и кредитовым.Дебетовое сальдо показывает, сколько подотчётник нам должен, кредитовое сальдо показывает, сколько работнику мы должны
Рассмотрим стандартные проводки:
- Дебет 71 кредит 50-50000 руб. Выдача денег из кассы под отчет.
- Дебет 71 кредит 51-1500 руб. Перечислены деньги под отчет на карту работника.
- Дебет 10 кредит 71- 1500 руб. подотчетное лицо отчиталось за деньги полученные авансывым отчетом — купил канцтовары.
- Дебет 41 кредит 71-2300 руб. Подотчетное лицо купило товары.
- Дебет 76 кредит 71- 7500 руб. Подотчетное лицо погасило задолженность перед кредиторами.
- Дебет 26 кредит 71-3200 руб. Утверждены суточные по командировке директора.
- Дебет 70 кредит 71- 1500 руб. Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы.
- Дебет 50 кредит 71- 3500 руб. Работник вернул в кассу неиспользованные суммы подотчетных сумм.
Раскидаем все эти суммы на схему счета и получим:
Из схемы счета видно что:
- Из схемы счета видно, что:
- Остаток на начало по Петрову 45000 рублей — это говорит о том, что Петров нам должен был 45 000 рублей.(один нюанс упустил, если у работника есть дебиторская задолженность, то ему деньги выдавать нельзя)
- Оборот по дебету составил 51 500 руб. (50000+1500) Это говорит о том, что мы ему выдали 51 500 рублей за период.
- Оборот по кредиту составил 19500 рублей, это сумма показывает, что он отчитался и внес в кассу 19500 рублей.
- Остаток на конец периода составил 77 000 рублей, это значит, что он нам должен 77 000 рублей.
Расчет остатка на конец рассчитан по формуле=Остаток на начало+Оборот по дебиту-Оборот по кредиту.
71 счет в балансе отражается в активе по строке дебиторская задолженность(Если остаток по дебету) или по статье кредиторская задолженность(если остаток по кредиту).
ВНИМАНИЕ НА ЗАМЕТКУ: 71 счет в балансе отражается развернуто (смотрите урок расчет конечного сальдо) т.е Допустим Петров должен 1500 рублей. Иванову должны 3000 рублей. В балансе по строке дебиторская задолженность отражается 1500 и по строке кредиторская задолженность 3000 рублей. А не 1500 в пассиве (3000-1500), так как в ПБУ написано что зачет задолженность не должно быть.