Счет 51 «Расчетные счета» предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных счетах организации, открытых в кредитных организациях.
Счет является активным
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации. По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации.
Сальдо дебетовое всегда показывает сколько денег осталось на расчетных счетах предприятия.
Рассмотрим проводки по 51 счету:
- Дебет 68,60,69 кредит 51- 5000 руб. уплачены с расчетного счета аналоги , поставщикам и подрядчикам, страховые взносы с ФОТ.
- Дебет 51 кредит 62- 7000 руб. поступление денег от покупателей.
- Дебет 51 кредит 91-15000 руб. начислены и получены на расчетный счет проценты за остатки денег на расчетном счете .
- Дебет 91 кредит 51-7500 руб. уплачены проценты банку за банковское обслуживание, НДСом данные операции не облагаться.
Схема счета 51 «Расчетный счет» (самолетик):
Порядок расчета остатка на конец по счету 51:
Сальдо=Остаток на начало+оборот по Дебиту-Оборот по кредиту.=58000+22000-12500=67500 руб.
Это сумма говорит нам о том, что на расчетном счете в банке есть деньги на сумму 67500 рублей.
В балансе 51 счет отражается в Активе в Разделе Оборотные средства, т.е в нашем случае в балансе будет 67500 рублей по строке Деньги.