Учет расчетов с дебиторами кредиторами разными счет 76

 76 счет

Термины и понятия

      Итак начнем с определения что такое дебиторы это те лица которые нам должны. А кредиторы наоборот мы кому должны. Например сотрудник Петров нам должен под отчетную сумму в сумме 150 рублей он будет дебиторам. Или  например мы купили материалы у поставщика ПАО «Дакснет» на сумму 25400 рублей  и не оплатили, «Дакстнет» будет в данном случае кредитором так как мы ему должны.

       76 счет является активно пассивным, так как у него есть субчета 76/1,76/2 итп они есть активные или пассивные. Тут собирается расчеты по всяким «шурум бурум» (как говорила наш преподаватель по бух учету:)например по депонированным сумма 76/04(пассивный), по претензиям 76/02(активный).  По страхованию итп.

 

Учет расчетов с дебиторами

 

Счета по учету расчетов с дебиторами является активными счетами, это такие счета как:

  • -Учет расчетов с покупателями 62/01 счет.
  • -Учет расчетов с поставщиками по выданным авансам счет 60/02.
  • -Учет расчетов по претензиям 76/02.
  • -Учет расчетов с персоналом по прочим операциям 73(в основном активный)
  • -Учет расчетов по вкладам в уставный капитал 75/01.

 Характеристика данных счетов одинаково, в таких счетах сальдо всегда дебетовое, оборот по дебиту показывает возникновение дебиторской задолженности  (мысленно так нужно рассуждать) например продали товар покупателю,  по кредиту погашение дебиторской задолженности (например оплата от покупателя).

Рассмотрим схему счета 76/02 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами субчет по претензиям»:

Учет расчетов проводки:

  • Дебет 76/02 Кредит 91/01-51000 рублей -Выставлено претензия контрагенту.
  • Дебет 51 Кредит 76/02-50000 рублей-Дебитор погасил задолженность путем перечисления на расчетный счет.

(ниже рассмотрим подробный учет расчетов по претензиям)

Схема счета счета 76/02:

Учет расчетов с дебиторами
Учет расчетов с дебиторами

        Как видим из счета сальдо на начало 15000 рублей -это говорит о томи что на начало периода дебиторская задолженность в размере 15000 рублей (нам должны). Оборот по дебиту 51000 рублей говорит о том что за период размер дебиторской задолженности составил 51000 рублей, т.ена 51000 рублей в данном случае получили как бы доход.Оборот по кредиту составил 500000 рублей, это сумма говорит нам о том что дебиторы погасили задолженность в размере 50000 рублей.  Сальдо по счету составило 16000 рублей это сумма говорит нам о том что нам должны 16000 рублей, в данном случае сумма претензий штрафов пений итп.

Учет расчетов с кредиторами

Счета расчетов с кредиторами является пассивными счетами, это учет таких счетов как:

  • -Учет расчетов по оплате труда(в основном пассивный).
  • -Учет расчетов с поставщиками счет 60/01.
  • -Учет расчетов по налогам 68 счет в основном пассивный.
  • -Учет расчетов с покупателями по авансам полученным 62/02.
  • -Учет расчетов по кредитам 66,67 счета.
  • -Учет расчетов по выплате доходов учредителям 75/02.
  • — Учет расчетов по депонированным суммам 76/02.

Характеристика данных счетов одинаково по кредиту возникновение кредиторской задолженности (мысленно так нужно рассуждать) например купили материалы у поставщика. По дебиту погашение кредиторской задолженности, например оплатили поставщику дебет 60 кредит 51, в таких счетах пассивных  чисто, сальдо всегда кредитовое и показывает кредиторскую задолженности и говорит сколько мы должны тому или иному лицу (контрагенту).

Рассмотрим схему счета 76/04-Расчеты с разными кредиторами по депонированным суммам. Для этого составим проводки по учету данных расчетов:

1) Дебет 70 Кредит 76/04-55000 рублей- Депонировано заработная плата которая не выдано в срок.

2) Дебет 76/04 Кредит 50-55000 рублей- Депонированная заработная плата выдана.

Схема счета:

Из схемы счета видно что сальдо на начало 15000 рублей кредиторская задолженность(так как по кредиту мы должны) оборот по дебиту составил 55000 рублей, выдали депонированную ЗП на общую сумму 55000 рублей. Оборот по кредиту 55000 рублей вся сумма депонированной заработной платы за период.

 

76/02 «Расчеты по претензиям»

Данный счет является активным,  предназначен для учета:

— штрафов.

-пений за неиспольнение договорных условий.

-претензий.

В бухгалтерском учете претензии учитываются в составе прочих доходов(читайте пбу доходы организации), а в налоговом учете(учет для целей исчесления налога на прибыль) в составе внереализационных доходов.

Проводки по учету претензий:

  • Дебет 76/02 Кредит 91/01-Выставлено претензия(письмо претензия)
  • Дебет 51 Кредит 76/02-Погашении дебиторской задолженности.

 

Претензия банку за ошибочно списанную сумму 76/02

Дебет 76/02 Кредит 51,52-Сумма ошибочно списанных денег.

Учет дивидендов и прочих причитающихся доходов 76/03

Дебет 76/03 Кредит 91/01-Сумма причитающихся доходов, дивидентов.

Дебеь 51 Кредит 76/03-Поступили на расчетный счет дивиденды.

Учет депонированных сумм 76/04

Не выданная в срок заработная плата должна депонироваться проводкой:

дебет 70 кредит 76/04

    Выдача депонированной заработной платы отражаеьтся проводкой:

Дебет 76/04 кредит 50