Отчетность ИП 2020

ИП на разных системах налогообложения сдают разную отчетность и платят разные налоги по своей деятельности. Но есть и общее — уплата страховых взносов как «за себя», так и за работников. Рассмотрим отчетность ИП в 2020 году более подробно.

  1. Нормативно-правовое регулирование отчетности ИП.

1.1 ИП сдача бухгалтерской отчетности

С точки зрения законодательства ИП бухгалтерский учет могут не вести (Федеральный закон № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»). Иногда у ИП могут попросить предоставить бухгалтерскую отчетность. Например, когда ИП хочет получить банковскую гарантию.

Если ИП бухгалтерскую отчетность не ведет и вести не планирует, наш совет — договориться с банком, что вместо бухгалтерской отчетности будет предоставлена только налоговая отчетность.

1.2. Общая система налогообложения, ЕСХН

Если ИП не успел (не захотел) подать уведомление о переходе на один из упрощенных режимов, то считается, что он применяет общую систему налогообложения. Ему придется ежеквартально сдавать декларацию по НДС и раз в год — декларацию по НДФЛ. Также один раз в год сдается декларация по ЕСХН.

1.3. УСН

Налоговая отчетность при УСН (налоговая декларация по УСН) – годовая, срок сдачи ИП отчетности за год — до 30 апреля следующего года. Согласно направлениям налоговой политики на 2020 – 2022 г.г., ИП УСН Доходы (6%), использующие в работе онлайн-кассы, будут освобождены от сдачи Декларации по УСН. Срок изменений пока не определен.

1.4. ЕНВД

Налоговые декларации по ЕНВД представляются ежеквартально. Здесь надо учесть, что с 2020 года не могут применять те, кто торгует товарами, подлежащими маркировке (лекарство, обувь и некоторые другие). А с 2021 года ЕНВД как режим налогообложения вообще отменен.

1.5. ПСН, самозанятые

Сначала о терминах. Патентную систему налогообложения (ПСН) иногда для простоты называют патентом.  Самозанятые в 2020 году — это те, кто перешел на уплату налога на профессиональный доход (НПД). Ни те, ни другие никаких деклараций по своему основному налогу не сдают.

1.6. ИП сдача отчетности по страховым взносам и НДФЛ

Такую отчетность сдают только те ИП, у кого есть сотрудники. Если у вас ситуация «ИП работник», то сдаются:

  • в ПФР РФ ежемесячно сведения по форме СЗВ-М и СЗВ-ТД, и раз в год расчет СЗВ-стаж.
  • в ФСС РФ ежеквартально отчет 4-ФСС,
  • в ИФНC сдаются ежеквартально расчеты по страховым взносам и 6-НДФЛ, по году еще и 2-НДФЛ. Со следующего года, скорее всего, 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будут совмещены в одни отчет (есть проект).

 

  1. Какие налоги платят ИП в 2020 году

Ситуацию «ИП работник» мы сегодня не рассматриваем.

Определим, для примера, какие налоги будет платить ИП без работников в 2020 году, если он ИП УСН 6% (доходы).

ИП обязательно должен платить страховые взносы «за себя». На обязательное пенсионное страхование сумма за 2020 год — 32 448 рублей, на обязательное медицинское страхование — 8 426 рублей. Эти суммы можно оплатить раз в год. Но обязательно до конца года, до 31 декабря.

Взносы можно платить и ежеквартально (ежемесячно). В этом случае лучше успевать платить до конца квартала. Такой подход позволит осуществлять налоговые платежи равномерно в течение года.

Налог УСН тоже придется платить ежеквартально (авансовые платежи). Срок уплаты — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, авансовый платеж по УСН за первый квартал 2020 года нужно будет заплатить не позднее 25 апреля 2020 года.

Пример

ИП УСН доходы (услуги, без работников, 6%)

Поступило за услуги в 1 квартале — 300 тыс. рублей.

Вариант 1 (страховые взносы не платились)

300 000 * 6% = 18 000,00 налог к уплате не позднее 27 апреля 2020 года (т.к. 25 апреля — суббота, срок уплаты переносится на 27 апреля).

Вариант 2 (страховые взносы в размере ¼ от годовой суммы уплачены до конца квартала — 31 марта 2020 года).

  1. (32 448 + 8 426) / 4 = 10 218,50 — перечислено в ИФНС 31.03.2020 в качестве страховых взносов ИП «за себя».
  2. 18 000,00 – 10 219,00 = 7 781,00 — авансовый платеж УСН — в срок не позднее 27.04.2020.

 

  1. Отчетность ИП сроки 2020 год

Отчетность ИП без работников различается в зависимости от применяемой системы налогообложения. Рассмотрим ИП УСН 6% без работников.

Отчетность по основной деятельности в этом случае — Декларация по УСН в срок до 30 апреля 2021 года. Если ИП работает уже не первый год, то в срок до 30 апреля 2020 года ему необходимо сдать в ИФНС Декларацию по УСН за 2019 год.

Если у ИП есть наемные работники, календарь отчетности в 2020 году следующий:

  1. 20 января 2020 г. — сведения о среднесписочной численности за 2019 год, расчет 4-фсс (на бумажном носителе). Есть проект по отмене сведений о среднесписочной численности, но он на момент написания статьи не принят.
  2. 30 января – расчет по страховым взносам (по сотрудникам) за 2019 год.
  3. 2 марта (перенос с 1 марта) — расчет 6-НДФЛ и сведения по форме 2-НДФЛ за 2019 год, форма СЗВ-стаж в ПФР.
  4. 20 апреля, 20 июля, 20 октября — 4-фсс.
  5. 30 апреля, 30 июля, 30 октября — расчет по страховым взносам.
  6. 30 апреля, 31 июля, 31 октября — расчет 6-НДФЛ.

Отчетность ИП без работников на общей системе налогообложения состоит из отчетности по форме 3-НДФЛ (до 20 апреля 2020 г. за 2019 год) и квартальных деклараций по НДС. Имейте в виду, что декларацию по форме 4-НФДЛ (о предполагаемом доходе ИП) с 2020 года отменили.

 

  1. Ответственность за непредставление отчетности и неуплату налогов в 2020 году.

За несдачу декларации или расчета предусмотрен штраф от 20 до 40% (40% — при наличии умысла). Минимум — 1 000 рублей за один документ (в том числе и за нулевую декларацию). За непредоставление сведений (например, о среднесписочной численности) — 200 рублей.

Штраф по расчету по страховым взносам составит 5% от суммы взносов, неуплаченных в срок за каждый полный или неполный месяц задержки. Минимум — тоже 1 тысяча рублей, максимум — 30% от неуплаченной суммы.

Это штрафные санкции по Налоговому кодексу (НК РФ).

Есть еще административный штраф по КоАП — от 300 до 500 рублей.

Также ИФНС имеет право заблокировать расчетный счет ИП при просрочке сдачи отчетности (если срок просрочки более 10 дней).

При нарушении сроков уплаты как налогов и взносов, так авансовых платежей по ним уплачивается пеня.

Размер пени для ИП составляет 1/300 от суммы задолженности за каждый день просрочки.