Бухгалтерский учет задача №71

Если нужно готовое решение полностью  пишите мне обратная связь, контакты, https://tredax.com/kontakty/

 

Вариант 1.

Пункт 1.

Журнал хозяйственных операций

за декабрь 201X года.


операции

Дата
операции

Содержание
операции

Сумма
(руб.)

Корреспонденция
счетов

дебет

кредит

1

 

Акцептованы
счета
поставщиков
за поступившие
на склады
материальные
ценности:

 

 

 

01.12

а)
покупная
стоимость,
включая
транспортные
расходы (по
фактической
себестоимости
заготовления)

360 000

10

60

01.12

б) налог на
добавленную
стоимость

64 800

19

60

 

ИТОГО

424 800

 

 

2

01.12

Стоимость
погрузочных
работ,
оплаченная из
подотчетных
сумм
кладовщиком
Резцовой
Е.А., включена
в
себестоимость
материалов

920

10

71

3

01.12

Передано в
монтаж
оборудование
для строящегося
цеха

150 000

08

07

4

 

Акцептован
счет
подрядной
организации
за
выполненные
строительно-монтажные
работы по
возведению
здания цеха:

 

 

 

02.12

а)
стоимость
работ

100 000

08

60

02.12

б) налог на
добавленную
стоимость

18 000

19

60

 

ИТОГО

118 000

 

 

5

 

Списано
морально
устаревшее
оборудование:

 

 

 

03.12

а)
первоначальная
стоимость

760 000

01

01

03.12

б) сумма
начисленной
амортизации
на дату списания

710 000

02

01

03.12

в) списана
остаточная
стоимость
оборудования
(сумму
определить
и отразить
на счетах)

50 000

91

01

03.12

г)
стоимость
оприходованных
материалов
(запасных
частей, лома)
от
демонтированного
оборудования
по цене
возможного
использования

60 000

10

91

6

 

Акцептован
счет
специализированной
монтажной
организации
за принятые
по акту работы
по монтажу
производственного
оборудования:

 

 

 

04.12

а)
стоимость
оказанных
услуг по
монтажу оборудования

 

08

60

04.12

б) налог на
добавленную
стоимость

 

19

60

7

04.12

Израсходованы
материалы в
процессе
эксперимента
по
разработке
нового
способа получения
высокопрочной
ткани

85 000

08

10

8

 

8а)
Приняты в
эксплуатацию
законченные
объекты
основных средств:

 

 

 

05.12

а)- здание
цеха

1 100 000

01

08

05.12

б) —
производственное
оборудование

198 000

01

08

 

ИТОГО

1 298 000

 

 

9

 

Отпущены
со склада и
израсходованы
материальные
ценности (по
фактической
себестоимости):

 

 

 

08.12

а) на
изготовление
продукции в
основном
производстве

340 000

20

10

08.12

б) на
ремонт
основных
средств,
содержание
и эксплуатацию
оборудования
и
хозяйственные
нужды цехов

60 000

25

10

08.12

в) на
ремонт и
обслуживание
основных
средств
общехозяйственного
назначения

50 000

26

10

08.12

г) на
упаковку
продаваемой
продукции

15 000

44

10

 

ИТОГО

465 000

 

 

10

 

Акцептованы
счета
поставщиков
и сторонних
организаций:

 

 

 

09.12

а) за
текущий
ремонт
административного
здания

 

26

60

09.12

б) за
коммунальные
услуги (освещение,
отопление,
газ),
потребленные
основным
производственным
цехом

140 000

25

60

09.12

в) за
коммунальные
услуги и
услуги
связи подразделений
общехозяйственного
назначения

42 000

26

60

09.12

г) за
транспортно-экспедиторские
услуги по
доставке
готовой
продукции
до
железнодорожной
станции

28 000

44

60

09.12

д) налог
на
добавленную
стоимость
по ремонтным
работам и
потребленным
услугам

37 800

19

60

 

ИТОГО

247 800

 

 

11

10.12

Оприходованы
по цене
возможного
использования
возвратные
отходы из
основного
производства

17 000

10

20

12

11.12

Начислена
пошлина за
регистрацию
патента за
новый
способ
получения
высокопрочной
ткани

500

08

76

13

 

Оплачены с
расчетного
счета
организации:

 

 

 

12.12

а) счета
поставщиков
и
подрядчиков
за поставленное
оборудование,
материалы,
коммунальные
услуги и пр.

1 149 000

60

51

12.12

б)
проценты за
краткосрочные
кредиты
банка

13 000

66

51

12.12

в) пошлина
за
регистрацию
патента на
новый способ
получения
высокопрочной
ткани

500

76

51

12.12

г) штраф
налогового
органа за
нарушение
сроков
представления
декларации
по налогу на
прибыль

34 000

68

51

12.12

д) налог
на доходы
физических
лиц

38 600

68

51

12.12

е) взносы в
Пенсионный
фонд, Фонд
социального
страхования,
Фонд
обязательного
медицинского
страхования
за ноябрь 200Х г.

108 000

69

51

12.12

з)
алименты,
удержанные
по
исполнительным
листам

4 150

76

51

12.12

и) в
погашение
краткосрочных
кредитов
банка

130 000

66

51

 

ИТОГО

1 477 250

 

 

14

12.12

Получены с
расчетного
счета
наличные
деньги в
кассу
организации
для выплаты
заработной
платы, на
командировки,
хозяйственные
расходы

295 000

50

51

15

 

Выплачены
из кассы
организации:

 

 

 

12.12

а)
заработная
плата,
пособия по
временной нетрудоспособности
за ноябрь 200Х г.

245 000

70

50

12.12

б) под
отчет на командировочные
и
хозяйственные
расходы:
экспедитору
Федченко
А.С.

2 800

71

50

12.12

б)
технологу Ахатовой
А.Р.

12 000

71

50

 

ИТОГО

259 800

 

 

16

14.12

Депонирована
невыданная
заработная
плата

61 100

70

76

17

14.12

Внесена из
кассы на
расчетный счет
денежная
наличность
сверх
установленного
лимита

35 200

51

50

18

 

Поступили
деньги на
расчетный
счет организации:

 

 

 

17.12

а) от
покупателя
за
проданную
продукцию

2 000 000

51

62

17.12

б) в
погашение
дебиторской
задолженности
(прочей)

10 000

51

76

 

ИТОГО

2 010 000

 

 

19

 

Отражены
результаты
годовой
инвентаризации:

 

 

 

18.12

а) излишки
материалов
на складе (по
рыночной
стоимости)

7 200

10

91

18.12

б)
недостача
готовой
продукции
на складе

 

94

43

18.12

в)
недостача
готовой
продукции отнесена
на виновное
лицо

 

73

94

20

 

Отражены
расходы на
служебные
командировки
и
хозяйственные
нужды по
утвержденным
авансовым
отчетам
(общехозяйственные
расходы):
    

 

 

 

21.12

а)
отражены
расходы на
служебную
командировку
Ахатовой
А.Р. по утвержденному
авансовому
отчету

7 000

26

71

21.12

б)
израсходовано
из
подотчетных
сумм на хоз.
нужды Федченко
А.С.

2 500

26

71

21

21.12

Остаток
неиспользованных
подотчетных
сумм внесен
в кассу
Ахматовой
А.Р. 12000-7000

5 000

50

71

22

22.12

Получен
краткосрочный
кредит

100 000

51

66

23

23.12

Отражены
как
недостачи и
потери
суммы, не возвращенные
в
установленные
сроки подотчетным
лицом Федченко
А.С.

300

73

71

24

25.12

По
договору
купли-продажи
ценных
бумаг на вторичном
рынке
приобретен
пакет акций
АО «Роса»,
счета за
которые не
оплачены

 

58

76

25

28.12

Перечислены
с
расчетного
счета
денежные средства
акционерному
обществу
«Роса» за
акции

 

76

51

26

 

Начислена
заработная
плата,
пособие и
другие
выплаты
персоналу
организации
за декабрь 200Х
г.:

 

 

 

31.12

а) рабочим
основного
производственного
цеха за
изготовление
продукции

205 000

20

70

31.12

б) рабочим
и служащим
за
обслуживание
и управление
цехами

95 000

25

70

31.12

в)
руководителям,
специалистам
и служащим за
управление
организацией
и
обслуживание
общехозяйственных
подразделений

22 000

26

70

31.12

г)
сотрудникам,
обслуживающим
процесс сбыта
продукции

12 000

44

70

31.12

д)
пособия по
временной
нетрудоспособности

6 000

69

70

31.12

е)
специалистам
за
разработку
нового способа
получения
высокопрочной
ткани

10 000

08

70

 

ИТОГО

350 000

 

 

27

 

Из
начисленной
заработной
платы и
других выплат
произведены
удержания:

 

 

 

31.12

а) налога
на доходы
физических
лиц

34 200

70

68

31.12

б) по
исполнительным
листам
(алименты)

4 100

70

76

31.12

вдержана
сумма
недостачи
из
заработной
платы
виновного
лица

1 200

70

73

31.12

г)
удержана
признанная
работницей Федченко
А.С. и не сданная ею в
кассу
подотчетная
сумма, ранее
учтенная как
недостачи и
потери

300

70

73

 

ИТОГО

39800

 

 

28

 

аачислены
страховые
взносы на
обязательное
пенсионное,
социальное
и
медицинское
страхование
в размере 30% от
начисленной
заработной платы
персоналу
организации
за декабрь 201Х г.
(суммы
определить):

 

 

 

31.12

а) за
изготовление
продукции в
основном производстве

61 500

20

69

31.12

б) за
обслуживание
и
управление
цехами

28 500

25

69

31.12

в) за
управление
организацией
и обслуживание
общехозяйственных
подразделений

6 600

26

69

31.12

г) за
обслуживание
процесса
сбыта
продукции

3 600

44

69

31.12

д) за
разработку
нового
способа
получения
высокопрочной
ткани

3 000

08

69

 

ИТОГо

103 200

 

 

29

 

Начислен
взнос на
обязательное
социальное
страхование
от
несчастных
случаев на производстве
и
профессиональных
заболеваниях
от
начисленной
заработной
платы персоналу
организации
за декабрь 200Х
г. (сумму
определить):

 

 

 

31.12

а) за
изготовление
продукции в
основном производстве

820

20

69

31.12

б) за
обслуживание
и
управление
цехами

380

25

69

31.12

в) за
управление
организацией
и обслуживание
общехозяйственных
подразделений

88

26

69

31.12

г) за
обслуживание
процесса
сбыта
продукции

48

44

69

31.12

д) за
разработку
нового
способа
получения высокопрочной
ткани

40

08

69

 

ИТОГО

1376

 

 

30

31.12

Начислены
проценты по
краткосрочным
кредитам

13 000

91

66

31

31.12

Патент на
изобретение
нового
способа получения
высокопрочной
ткани
принят к
учету в
качестве
нематериального
актива (сумму
определить)

98 540

04

08

32

31.12

Сумма  на
добавленную
стоимость
по приобретенным
ценностям,
принятым
работам,
выставленная
поставщиками
и
подрядчиками
в
счетах-фактурах,
подлеж

273 905

68

19

33

 

Начислена
амортизация
основных
средств:

 

 

 

31.12

а)
производственного
оборудования,
здания и
инвентаря
цехов

200 000

25

02

31.12

б) зданий,
сооружений
и инвентаря
общехозяйственного
назначения

55 000

26

02

34

31.12

34)
Начислена
амортизация
по
нематериальным
активам,
используемым
на
общепроизводственные
нужды

34 000

25

05

35

31.12

Общепроизводственные
расходы
учтены в себестоимости
выпущенной
продукции
(сумму
определить)

557 880

20

25

36

31.12

Принята на
складе
выпущенная
из производства
готовая
продукция
по
фактической
себестоимости
(сумму
определить
и отразить на
счетах, имея
в виду, что
остатки
незавершенного
производства
на конец
месяца составили
— 45.700 руб.)

1 127 600

43

20

37

31.12

Учтена
сумма
общехозяйственных
расходов в
себестоимости
проданной
продукции
(сумму
определить)

185 188

90

26

38

 

Отгружена
готовая
продукция
покупателям
в
соответствии
с
договорами:

 

 

 

31.12

а)
отражена
выручка от
продажи
готовой продукции
в сумме,
указанной в
расчетных
документах

2 065 000

62

90

31.12

б)
отпущена со
склада
готовая
продукция
по
фактической
производственной
себестоимости

1 480 000

90

43

39

31.12

Начислен
налог на
добавленную
стоимость с
выручки от
продажи
продукции по
ставке 18%
(сумму
определить)

315 000

90

68

40

31.12

Начислена
сумма банку
за
расчетно-кассовое
обслуживание

3 500

91

51

41

31.12

Учтены
расходы на
продажу,
относящиеся
к проданной
продукции
(сумму
определить)

58 648

90

44

42

31.12

Учтен
финансовый
результат
от
продажи
продукции
за декабрь
(сумму
определить)

26 164

90

99

43

31.12

Списан
результат
по прочим
доходам и
расходам
(сумму
определить)

700

91

99

44

31.12

Начислен
налог на
прибыль за
декабрь 201Х г. в
размере 20%
(сумму
определить
при заполнении
Отчета о
финансовых
результатах
— Приложение
4)

5 373

99

68

45

31.12

Учтена
чистая
прибыль
отчетного
года (сумму
определить)

2519912

99

84

 

 

 

9 228 562