Бухгалтерская задача 4Б

Задача 3

Исходные
данные

 

 

Задача 3

Исходные данные

На 1 марта текущего года ООО «Приз» имело следующие остатки на счетах бухгалтерского учета (в тыс.р.)

01 Основные средства                                                                40 000

80 Уставный капитал                                                                 12 000

10 Материалы                                                                                8 000

51 Расчетные счета                                                           6 000

20 Основное производство                                              2 000

70 Расчеты по оплате труда                                                         3 500

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками                         30 000

62 Расчеты с покупателями и заказчиками                                4 000

67 Долгосрочные кредиты и займы                                          14 500

В марте произошли следующие хозяйственные операции (в тыс.р.)

 

 

Вариант 2

  1. Зачислены на расчетный счет денежные средства,

поступившие от покупателя                                                          2 500

  1. Перечислено с расчетного счета в погашение

долгосрочного кредита                                                                  4 500

  1. Получено с расчетного счета в кассу

для выплаты зарплаты работникам                                              3 500

  1. Выдана из кассы зарплата работникам 3 400
  2. Сдано из кассы на расчетный счет 90
  3. Выдано из кассы секретарю Сорокиной О.Н. на хозрасходы 2
  4. Выдано из кассы на командировку директору Петрову С.Б. 8
  5. Перечислено с расчетного счета в погашение

задолженности поставщикам за  материалы                                500

 

Задание

Открыть счета.

Составить бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям и записать суммы операций в счета.

В счетах подсчитать обороты и сальдо на конец месяца

Составить оборотные ведомости по синтетическим счетам за март и баланс на 31 марта

 

 

Решение:

Таблица 1. Журнал
хозяйственных
операций за
март месяц.

п/п

Содержание
хозяйственной
операции

Проводка

Сумма, тысуб.

Дебет

Кредит

1

Зачислены
на
расчетный
счет
денежные
средства,
поступившие
от
покупателя

51

62

2 500

2

Перечислено
с
расчетного
счета в погашение
долгосрочного
кредита

67

51

4 500

3

Получено с
расчетного
счета в
кассу для выплаты
зарплаты
работникам

50

51

3 500

4

Выдана из
кассы
зарплата
работникам

70

50

3 400

5

Сдано из
кассы на
расчетный
счет

51

50

90

6

Выдано из
кассы
секретарю
Сорокиной
О.Н. на хозрасходы

71

50

2

7

Выдано из
кассы на
командировку
директору
Петрову С.Б.

71

50

8

8

Перечислено
с
расчетного
счета в
погашение
задолженности
поставщикам
за  материалы

60

51

500

 

Итого

 

 

14 500

 

 

Синтетические
счета за март
месяц:

 

сч. 50 «Касса»

 

 

 сч. 51
«Расчетные
счета»

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

С.Н.

 

 

 

С.Н.

6 000

 

 

 

 

8

(7)

 

 

500

(8)

 

 

2

(6)

 

 

3 500

(3)

 

 

90

(5)

 

 

4 500

(2)

 

 

3 400

(4)

(1)

2 500

 

 

(3)

3 500

 

 

(5)

90

 

 

ОБ.

3 500

3 500

 

ОБ.

2 590

8 500

 

С.К.

 

 

 

С.К.

90

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

сч.
60″Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками»

 

 

сч. 62
«Расчеты с
покупателями
и
заказчиками»

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

С.Н.

 

30 000

 

С.Н.

4 000

 

 

(8)

500

 

 

 

 

2 500

(1)

ОБ.

500

 

 

ОБ.

 

2 500

 

С.К.

 

29 500

 

С.К.

1 500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

сч. 67
«Расчеты по
долгосрочным
кредитам и
займам»

 

 

сч. 70
«Расчеты с
персоналом
по оплате
труда»

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

С.Н.

 

14 500

 

С.Н.

 

3 500

 

(2)

4 500

 

 

(4)

3 400

 

 

ОБ.

4 500

 

 

ОБ.

3 400

 

 

С.К.

 

10 000

 

С.К.

 

100

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

сч. 71
«Расчеты с
подотчетными
лицами»

 

 

сч. 01
«Основные
средства»

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

С.Н.

 

 

 

С.Н.

40 000

 

 

(6)

2

 

 

 

 

 

 

(7)

8

 

 

ОБ.

 

 

 

ОБ.

10

 

 

С.К.

40 000

 

 

С.К.

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

сч. 10
«Материалы»

 

 

сч. 20
«Основное
производство»

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

С.Н.

8 000

 

 

С.Н.

2 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОБ.

 

 

 

ОБ.

 

 

 

С.К.

8 000

 

 

С.К.

2 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

сч. 80
«Уставный
капитал»

 

 

 

 

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

 

 

С.Н.

 

12 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОБ.

 

 

 

 

 

 

 

С.К.

 

12 000

 

 

 

 

 

Комментарии:
С.Н.-Сальдо
на начало
периода.


С.К.- Сальдо на
конец
периода.


ОБ.- Оборот
за Март
месяц.

 

Таблица 2.
Оборотно-сальдовая
ведомость за
март месяц.

Счет

Наименование

Сальдо
на начало
периода

Обороты
за период

Сальдо
на конец
периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные
средства

40 000

 

 

 

40 000

 

10

Материалы

8 000

 

 

 

8 000

 

20

Основное
производство

2 000

 

 

 

2 000

 

50

Касса

 

 

3 500

3 500

 

 

51

Расчетные
счета

6 000

 

2 590

8 500

90

 

60

Расчеты
с
поставщиками
и
подрядчиками

 

30 000

500

 

 

29 500

62

Расчеты
с
покупателями
и
заказчиками

4 000

 

 

2 500

1 500

 

67

Расчеты
по
долгосрочным
кредитам и
займам

 

14 500

4 500

 

 

10 000

70

Расчеты
с
персоналом
по оплате
труда

 

3 500

3 400

 

 

100

71

Расчеты
с
подотчетными
лицами

 

 

10

 

10

 

80

Уставный
капитал

 

12 000

 

 

 

12 000

Итого

60 000

60 000

14 500

14 500

51 600

51 600

 

 

 

 

 

 

Бухгалтерский
баланс

на

31
Марта

20

17

г.

Коды

Форма
по ОКУД

0710001

Дата
(число, месяц,
год)

 

 

 

Организация

ООО
«Приз»

по
ОКПО

 

Идентификационный
номер
налогоплательщика

ИНН

 

Вид
экономической
деятельности

 

по
ОКВЭД

 

Организационно-правовая
форма/форма
собственности

 

 

 

 

 

по
ОКОПФ/ОКФС

 

 

Единица
измерения:
тыс. руб. (млн.
руб.)

по
ОКЕИ

384 (385)

                               

Местонахождение
(адрес)

 

 

 

<![if !supportMisalignedColumns]><![endif]>

 

 

На

31 Марта

 

На 1
Марта

На 31
декабря

Пояснения 1

Наименование
показателя 2

20

17

г.3

20

 

г.4

20

 

г.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АКТИВ

 

 

 

 

I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ

 

 

 

 

Нематериальные
активы

 

 

 

 

Результаты
исследований
и
разработок

 

 

 

 

Нематериальные
поисковые
активы

 

 

 

 

Материальные
поисковые
активы

 

 

 

 

Основные
средства

40 000

40 000

 

 

Доходные
вложения в
материальные
ценности

 

 

 

 

Финансовые
вложения

 

 

 

 

Отложенные
налоговые
активы

 

 

 

 

Прочие
внеоборотные
активы

 

 

 

 

Итого
по разделу I

40 000

40 000

 

 

II.
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ

 

 

 

 

Запасы

10 000

10 000

 

 

Налог
на
добавленную
стоимость
по приобретенным
ценностям

 

 

 

 

Дебиторская
задолженность

1 510

4 000

 

 

Финансовые
вложения (за
исключением
денежных эквивалентов)

 

 

 

 

Денежные
средства и
денежные
эквиваленты

90

6 000

 

 

Прочие
оборотные
активы

 

 

 

 

Итого
по разделу II

11 600

20 000

 

 

БАЛАНС

51 600

60 000

 

                         

Форма
0710001 с. 2

<![if !supportMisalignedColumns]><![endif]>

 

 

На

31 Марта

 

На 1
Марта

На 31
декабря

Пояснения 1

Наименование
показателя 2

20

17

г.3

20

 

г.4

20

 

г.5

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ

 

 

 

 

III.
КАПИТАЛ И
РЕЗЕРВЫ 6

 

 

 

 

Уставный
капитал
(складочный
капитал, уставный
фонд, вклады
товарищей)

12 000

12 000

 

 

Собственные
акции,
выкупленные
у акционеров

(

 

)7

(

 

)

(

 

)

 

Переоценка
внеоборотных
активов

 

 

 

 

Добавочный
капитал (без
переоценки)

 

 

 

 

Резервный
капитал

 

 

 

 

Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)

 

 

 

 

Итого
по разделу III

12 000

12 000

 

 

IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные
средства

10 000

14 500

 

 

Отложенные
налоговые
обязательства

 

 

 

 

Оценочные
обязательства

 

 

 

 

Прочие
обязательства

 

 

 

 

Итого
по разделу IV

10 000

14 500

 

 

V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные
средства

 

 

 

 

Кредиторская
задолженность

29 600

33 500

 

 

Доходы
будущих
периодов

 

 

 

 

Оценочные
обязательства

 

 

 

 

Прочие
обязательства

 

 

 

 

Итого
по разделу V

29 600

33 500

 

 

БАЛАНС

51 600

60 000

 

                                   

 

Руководитель

 

 

 

 

(подпись)

 

(расшифровка
подписи)

 

 

 

20

 

г.