Бухгалтерская задача 44Б

 

Таблица – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «_____________»

ВАРИАНТ 3

Таблица 1– Журнал
регистрации хозяйственных операций ООО «_____________» за ______________20___г.

Документ, содержание
хозяйственной операции

Корреспонденция

Сумма, руб.

Дт

Кт

1

 Счет, счет – фактура. Приняты к оплате
поступившие от поставщиков материалы

 

 

 

1)  стоимость материалов

10

60

3 050 000

2)
НДС 3050000*0,2

19

60

610 000

2

Авансовый
отчет. Приобретены работником отдела материально – технического снабжения
(подотчетным лицом) материалы за счет подотчетных сумм

10

71

9 700

3

Лимитно-заборная  карта. Отпущены за отчетный период
материалы по фактической стоимости:

 

 

 

1)  в основное производство

20

10

1 680 020

2)
во вспомогательном производстве

23

10

57 800

3)
на общепроизводственные нужды основного и вспомогательного производств

25

10

27 300

4)
на общехозяйственные нужды

26

10

13 000

4

Счет,
счет – фактура. Акцептованы расчетные документы поставщиков за
электроэнергию, потребленную

 

 

 

1) в
основном производстве

20

60

457 000

2)
во вспомогательном производстве

23

60

162 000

3 на
общепроизводственные нужды основного и вспомогательного производств

25

60

8 000

4)
на общехозяйственные нужды

26

60

10 000

5)
НДС (457000+162000+8000+10000)*0,2

19

60

127 400

5

Расчетно-платежная
ведомость. Начислена заработная плата:

 

 

 

1)
рабочим основного производства

20

70

890 000

2)
рабочим вспомогательного производства

23

70

270 000

3)
управленческому и обслуживающему персоналу основного и вспомогательного
производств

25

70

39 500

4)
работникам администрации предприятия

26

70

179 800

6

  Расчет бухгалтерии. Начислены страховые
взносы в  Пенсионный фонд от заработной
платы:

 

 

 

1)
рабочих основного производства 890000*0,22

20

69/2

195 800

2)
рабочих вспомогательного производства 270000*0,22

23

69/2

59 400

3)
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного
производств 39500*0,22

25

69/2

8 690

4)
работников администрации организации 179800*0,22

26

69/2

39 556

7

Расчет
бухгалтерии. Начислены страховые взносы в ФФОМС  от заработной платы

 

 

 

1)
рабочих основного производства 890000*0,051

20

69/3

45 390

2) э
рабочих вспомогательного производства 270000*0,051

23

69/3

13 770

3)
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного
производств 39500*0,

25

69/3

2 015

4)
работников администрации организации 179800*0,051

26

69/3

9 170

8

Расчет
бухгалтерии. Начислены страховые взносы в
ФСС от заработной платы:

 

 

 

1)
рабочих основного производства: 890 000*0,029

20

69/1

25 810

2)
рабочих вспомогательного производства: 270000*0,029

23

69/1

7 830

3)
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного
производств 39500*0,029

25

69/1

1 146

4)
работников администрации организации 179800

26

69/1

5 214

9

Расчет
бухгалтерии.
Начислены страховые взносы в Фонд социального страхования от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний от заработной платы:
(3 класс 0,4%)

 

 

 

1)
рабочих основного производства: 890000*0,004

20

69/4

3 560

2)
рабочих вспомогательного производства 270000*0,004

23

69/4

1 080

3)
управленческого и обслуживающего персонала основного и вспомогательного
производств 39500*

25

69/4

158

4)
работников администрации организации 179800*0,004

26

69/4

719

10

Ведомость
начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств:

 

 

 

1)
по основным средствам основного производства

20

02

11 200

2)
по основным средствам вспомогательного производства

23

02

8 100

3)
по основным средствам общепроизводственного назначения основного и
вспомогательного производств

25

02

25 100

4 по
основным средствам общехозяйственного назначения

26

02

12 420

11

Ведомость
распределения общепроизводственных расходов. Списаны общепроизводственные
расходы: (Таблица-2 )

 

 

 

1)
на основное производство

20

25

85 861

2) на
вспомогательное производство

23

25

26 048

12

Расчет
бухгалтерии. Списаны затраты вспомогательного производства Справочно : НЗП по сч :
23=18700.(30000+606028-18700) Сн.+Обт-НЗП

20

23

617 328

13

Ведомость
распределения общехозяйственных расходов. Списаны общехозяйственные расходы
(Дебетовый оборот по сч 26)

90

26

269 879

14

Накладная.
Оприходована на складе готовая продукция основного производства Справочно: НЗП 25200. Сн+Об-Ск=170000+4011969-25200

43

20

4 156 769

15

  Счет, счет – фактура. Приняты к оплате
расчетные документы рекламной компании:

 

 

 

1)
стоимость рекламных услуг

44

60

19 900

2)
НДС 19900*0,2

19

60

3 980

16

Выписка
из расчетного счета. Оплачен счет рекламной компании с расчетного счета
(19900+3980)

60

51

23 880

17

Списаны
расходы  по продаже (Дт об 44)

90

44

19 900

18

Счет.
Признана в бухгалтерском учете выручка от продажи  продукции

62

90

4 838 000

19

Счет
– фактура. Выделен  НДС из выручки от
продажи  4838000/120*20

90

68/НДС

806 333

20

Накладная.
Списана фактическая производственная себестоимость проданной продукции

90

43

3 279 000

21

Выписка
из расчетного счета. Зачислена на расчетный счет задолженность покупателей за
отгруженную им продукцию

51

62

5 130 000

22

Выписка
из расчетного счета. Перечислено в оплату счетов поставщиков

60

51

1 546 000

23

Расчет
бухгалтерии. Удержаны из заработной платы работников:

 

 

 

1)
НДФЛ (890000+270000+39500+179800)*0,13

70

68/НДФЛ

179 309

2)
суммы по возмещению материального ущерба

70

73

5 600

24

Расходный
кассовый ордер. Выдано из кассы под отчет директору на расходы по
командировке

71

50

25 000

25

Расчет
бухгалтерии. Начислены проценты по краткосрочному кредиту

91

66/2

7 600

26

Выписка
из расчетного счета. Погашена задолженность:

 

 

 

1)
перед работниками по оплате труда

70

51

950 000

2)
перед учредителями по выплате доходов

75

51

 

3)
перед бюджетом по НДФЛ

68/НДФЛ

51

179 309

4)
перед бюджетом по НДС (Сальдо по счету 68/НДС)

68/НДС

51

64 953

5)
по процентам за краткосрочный кредит банка

66/02

51

7 600

6)
по основной сумме обязательства по краткосрочному кредиту (1/10 часть) 2 000
000/10

66/01

51

200 000

27

Расчет
бухгалтерии. Выявлен финансовый результат от продажи продукции.
(4838000-3279000-806333-19900-269879)

90/09

99

462 888

28

Расчет
бухгалтерии. Выявлен финансовый результат по прочим операциям

99

91/09

7 600

29

Расчет
бухгалтерии. Начислен налог на прибыль (462888-7600)*0,2

99

68/ННП

91 058

30

Принят
к вычету НДС (Дебетовый об. по
сч 19) Дополнительная проводка, чтоб рассчитать НДС
к уплате.

68/НДС

19

741 380

 

ИТОГО

Х

Х

31 812 823

Комментарии:

П.13) В соответствии с уч.
Политикой управленческие расходы списываются на сч
90.

Таблица
2– Ведомость распределения общепроизводственных
расходов

за январь 20__г.

Вид производства

База

Коэффициент
распределения

Общепроизводственные
расходы, руб.

С кредита счета 25
в дебет счетов

распределения, руб.
(Заработная плата)

Основное производство

890 000

0,7672

85 861

20

Вспомогательное производство

270 000

0,2328

26 048

23

Итого

1 160 000

1

111 909

х

Синтетические счета:

Комментарии: Так как,
предусмотрены проводки, по субсчетам счетов 68,69.

И нет уточнения по
данным счетам в начальным остаткам, логично было бы  что по сч

68 остаток это по
субсчету 68/ННП и по сч 69 это 69/01.

Таблица -3,02
«Амортизация основных средств»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

2 300 000

10.4

12 420

10.3

25 100

10.2

8 100

10.1

11 200

Од

0

Ок

56 820

Ск

2 356 820

Таблица -4,10
«Материалы»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

870 000

1.1

3 050 000

3.4

13 000

2.

9 700

3.3

27 300

3.2

57 800

3.1

1 680 020

Од

3 059 700

Ок

1 778 120

Ск

2 151 580

Таблица -5,19 «НДС
по приобретенным ценностям»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

1.2

610 000

30

741 380

4.5

127 400

15.2

3 980

Од

741 380

Ок

741 380

Ск

0

Таблица -6,20
«Основное производство»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

170 000

3.1

1 680 020

14.

4 156 769

4.1

457 000

5.1

890 000

6.1

195 800

7.1

45 390

8.1

25 810

9.1

3 560

10.1

11 200

11.1

85 861

12.

617 328

Од

4 011 969

Ок

4 156 769

Ск

25 200

Таблица -7,23
«Вспомогательные производства»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

30 000

3.2

57 800

12

617 328

4.2

162 000

5.2

270 000

6.2

59 400

7.2

13 770

8.2

7 830

9.2

1 080

10.2

8 100

11.2

26 048

Од

606 028

Ок

617 328

Ск

18 700

Таблица -8,25
«Общепроизводственные расходы»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

3.3

27 300

11.2

26 048

4.3

8 000

11.1

85 861

5.3

39 500

6.3

8 690

7.3

2 015

8.3

1 146

9.3

158

10.3

25 100

Од

111 909

Ок

111 909

Ск

0

Таблица -9,26
«Общехозяйственные расходы»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

3.4

13 000

13.

269 879

4.4

10 000

5.4

179 800

6.4

39 556

7.4

9 170

8.4

5 214

9.4

719

10.4

12 420

Од

269 879

Ок

269 879

Ск

0

Таблица -10,
43«Готовая продукция»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

550 000

14.

4 156 769

20

3 279 000

Од

4 156 769

Ок

3 279 000

Ск

1 427 769

Таблица -11,
44«Расходы на продажу»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

15.1

19 900

17.

19 900

Од

19 900

Ок

19 900

Ск

0

Таблица -12,
50«Касса»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

120 000

24.

25 000

Од

0

Ок

25 000

Ск

95 000

Таблица -13,51
«Расчетные счета»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

3 050 000

21

5 130 000

26.6

200 000

26.5

7 600

26.4

64 953

26.3

179 309

26.2

26.1

950 000

22

1 546 000

16

23 880

Од

5 130 000

Ок

2 971 742

Ск

5 208 258

Таблица -14,60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

350 000

16.

23 880

15.2

3 980

22.

1 546 000

15.1

19 900

4.5

127 400

4.4

10 000

4.3

8 000

4.2

162 000

4.1

457 000

1.2

610 000

1.1

3 050 000

Од

1 569 880

Ок

4 448 280

Ск

3 228 400

Таблица -15,62
«Расчеты с покупателями и заказчиками»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

1 201 000

18.

4 838 000

21

5 130 000

Од

4 838 000

Ок

5 130 000

Ск

909 000

Таблица -16,66
«Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

2 000 000

26.5

7 600

25.

7 600

26.6

200 000

Од

207 600

Ок

7 600

Ск

1 800 000

Таблица -17,68
«Расчеты по налогам и сборам»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

170 000

26.3

179 309

19

806 333

26.4

64 953

23.1

179 309

30

741 380

29.

91 058

Од

985 642

Ок

1 076 700

Ск

261 058

Таблица -18,69
«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

53 000

8.4

5 214

8.3

1 146

8.2

7 830

8.1

25 810

6.4

39 556

6.3

8 690

6.2

59 400

6.1

195 800

9.4

719

9.3

158

9.2

1 080

9.1

3 560

7.4

9 170

7.3

2 015

7.2

13 770

7.1

45 390

Од

0

Ок

419 308

Ск

472 308

Таблица -19,70
«Расчеты с персоналом по оплате труда»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

170 000

23.1

179 309

5.4

179 800

23.2

5 600

5.3

39 500

26.1

950 000

5.2

270 000

5.1

890 000

Од

1 134 909

Ок

1 379 300

Ск

414 391

Таблица -20,71
«Расчеты с подотчетными лицами»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

5 000

24.

25 000

2

9 700

Од

25 000

Ок

9 700

Ск

20 300

Таблица -21,
73«Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

15 000

23.2

5 600

Од

0

Ок

5 600

Ск

9 400

Таблица -22,90
«Продажи»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

13

269 879

18

4 838 000

17

19 900

19

806 333

20

3 279 000

27

462 888

Од

4 838 000

Ок

4 838 000

Ск

0

Таблица -23,91
«Прочие доходы и расходы»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

25

7 600

28

7 600

Од

7 600

Ок

7 600

Ск

Таблица -24,99
«Прибыли и убытки»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

28

7 600

27

462 888

29

91 058

Од

98 658

Ок

462 888

Ск

364 230

Таблица -25,01
«Основные средства»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

5 000 000

Од

Ок

Ск

5 000 000

Таблица -26,80
«Уставный капитал»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

1 150 000

Од

Ок

Ск

1 150 000

Таблица -27,84
«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

4 818 000

Од

Ок

Ск

4 818 000

Субсчета (Аналитика):

<

Таблица-28, 66/1
«Расчеты по кредитам»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

2 000 000

26.6

200 000

Од

200 000

Ок

0

Ск

1 800 000

Таблица-29, 66/02
«Проценты по кредиту»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

26.5

7 600

25

7 600

Од

7 600

Ок

7 600

Ск

0

Таблица-30, 68/1
«НДФЛ»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

26.3

179 309

23.1

179 309

Од

179 309

Ок

179 309

Ск

0

Таблица-31, 68/2
«НДС»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

26.4

64 953

19

806 333

30.

741 380

Од

806 333

Ок

806 333

Ск

0

Таблица-32, 68/4
«ННП»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

170 000

29

91 058

Од

Ок

91 058

Ск

261 058

Таблица-33, 69/1
«ФСС»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

53 000

8.4

5 214

8.3

1 146

8.2

7 830

8.1

25 810

Од

0

Ок

40 000

Ск

93 000

Таблица-34, 69/2
«ПФР»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

6.4

39 556

6.3

8 690

6.2

59 400

6.1

195 800

Од

0

Ок

303 446

Ск

303 446

Таблица-35, 69/03
«ФОМС»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

7.4

9 170

7.3

2 015

7.2

13 770

7.1

45 390

Од

0

Ок

70 345

Ск

70 345

Таблица-36, 69/04
«НС и ПЗ»

Дебет

Кредит


операции

Сумма, руб.


операции

Сумма, руб.

Сн

0

9.4

719

9.3

158

9.2

1 080

9.1

3 560

Од

0

Ок

5 517

Ск

5 517

 

Таблица 37– Оборотно-сальдовая
ведомость ООО «_________________________» за ____________20___г.

В
рублях

сче-та

Наименование
счета

Сальдо
начальное

Оборот
за период

Сальдо
конечное

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные
средства

5 000 000

 

 

 

5 000 000

 

02

Амортизация
основных средств

 

2 300 000

 

56 820

 

2 356 820

10

Материалы

870 000

 

3 059 700

1 778 120

2 151 580

 

19

НДС
по приобретенным ценностям

 

 

741 380

741 380

 

 

20

Основное
производство

170 000

 

4 011 969

4 156 769

25 200

 

23

Вспомогательные
производства

30 000

 

606 028

617 328

18 700

 

25

Общепроизводственные
расходы

 

 

111 909

111 909

 

 

26

Общехозяйственные
расходы

 

 

269 879

269 879

 

 

43

Готовая
продукция

550 000

 

4 156 769

3 279 000

1 427 769

 

44

Расходы
на продажу

 

 

19 900

19 900

 

 

50

Касса

120 000

 

 

25 000

95 000

 

51

Расчетные
счета

3 050 000

 

5 130 000

2 971 742

5 208 258

 

60

Расчеты
с поставщиками и подрядчиками

 

350 000

1 569 880

4 448 280

 

3 228 400

62

Расчеты
с покупателями и заказчиками

1 201 000

 

4 838 000

5 130 000

909 000

 

66

Расчеты
по краткосрочным кредитам и займам

 

2 000 000

207 600

7 600

 

1 800 000

68

Расчеты
по налогам и сборам

 

170 000

985 642

1 076 700

 

261 058

69

Расчеты
по социальному страхованию и обеспечению

 

53 000

 

419 308

 

472 308

70

Расчеты
с персоналом по оплате труда

 

170 000

1 134 909

1 379 300

 

414 391

71

Расчеты
с подотчетными лицами

5 000

 

25 000

9 700

20 300

 

73

Расчеты
с персоналом по прочим операциям

15 000

 

 

5 600

9 400

 

80

Уставный
капитал

 

1 150 000

 

 

 

1 150 000

84

Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)

 

4 818 000

 

 

 

4 818 000

90

Продажи

 

 

4 838 000

4 838 000

 

 

91

Прочие
доходы и расходы

 

 

7 600

7 600

 

 

99

Прибыли
и убытки

 

 

98 658

462 888

 

364 230

Итого

11 011 000

11 011 000

31 812 823

31 812 823

14 865 207

14 865 207

 

7.1  Бухгалтерский
Баланс (На начало, и на конец периода).

7.2 Отчет о финансовых
результатах.

Выручка-90/1 Баз НДС

Себестоимость продаж- Сумма
проводки Дт 90 Кт 43

Валовая прибыль =Выручка-себестоимость продаж.

Коммерческие расходы –Сумма
проводки Дт 90 Кт 44

Управленческие расходы –Сумма
проводки Дт 90 Кт 26

Прибыль от продаж =Валовая прибыль оммерческие
расходы -Управленческие расходы.

Проценты к уплате = Дт сч 91/02 в
части процентов.

Прибыль до налогообложения =Прибыль
от продаж роценты к уплате.

Налог на прибыль =Прибыль до налогообложения*0,2 (20%)

Чистая прибыль = Прибыль до налогообложении алог на прибыль.