. Составить журнал регистрации
хозяйственных операций установленной формы, в который нужно записать все
хозяйственные операции, приведенные в задании без каких-либо сокращений. Корреспонденция счетов записывается с
помощью шифров в соответствии с планом счетов.
2. Открыть схемы
синтетических счетов и записать в них суммы начальных остатков на 1-е число
месяца.
При открытии счета
указывается не только шифр, но и точное наименование счета. Счета следует
располагать в порядке возрастания их номеров. По окончании записей по каждому
счету следует посчитать обороты и определить конечное сальдо.
3. Составить оборотную ведомость по синтетическим счетам,
располагая счета в порядке возрастания номеров.
4. Составить
бухгалтерский баланс на начало и конец отчетных периодов в бланке типовой
унифицированной формы по Приказ
Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах
бухгалтерской отчетности организаций»
Таблица
1. Остатки по счетам синтетического учета ООО
«Водолей» на 01.10.201Х г.
|
№ |
Наименование объекта учета |
Сумма, руб. |
|
п/п |
||
|
1 |
Основные средства |
555 000 |
|
2 |
Уставный капитал |
250 000 |
|
3 |
Сырьё и материалы |
50 500 |
|
4 |
Амортизация основных средств |
250 000 |
|
5 |
Касса |
18 000 |
|
6 |
Расчеты по |
28 200 |
|
7 |
Задолженность поставщикам |
52 000 |
|
8 |
Задолженность |
10 000 |
|
9 |
Задолженность по авансам полученным |
5 600 |
|
10 |
Прибыль |
45 500 |
|
11 |
Расчеты с |
54 200 |
|
13 |
Расчетный счет |
80 600 |
|
14 |
Расчеты с прочими кредиторами |
34 200 |
|
15 |
Резерв под |
10 500 |
|
16 |
Задолженность покупателей |
32 120 |
|
17 |
Готовая продукция |
36 980 |
|
18 |
Задолженность по |
54 100 |
|
19 |
Свидетельство на товарный знак |
65 000 |
|
20 |
Амортизация нематериальных активов |
5 000 |
|
21 |
Доходы будущих периодов |
58 900 |
Комментарии: Задолженность по
налогам и сборам, сальдо, так как нет уточнения, скорее всего по налогу на
прибыль (ННП), так как есть оплата ННП.
1. Журнал
хозяйственных операций.
|
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма, руб. |
|
1 |
Акцептованы счета поставщиков |
10 |
60 |
25 000 |
|
2 |
Начислен НДС на приобретенные |
19 |
60 |
4 500 |
|
3 |
Начислена зарплата рабочим за |
10 |
70 |
2 500 |
|
4 |
Начислены платежи на социальные |
10 |
69 |
675 |
|
5 |
Принят к |
68/НДС |
19 |
4 500 |
|
6 |
Отпущены со склада в |
20 |
10 |
16 500 |
|
7 |
На расчетный счет зачислен |
51 |
66 |
500 000 |
|
8 |
Оплачено с расчетного счета: |
|||
|
а) сумма налога на прибыль |
68/ННП |
51 |
25 000 |
|
|
б) платежи во внебюджетные |
69 |
51 |
28 200 |
|
|
9 |
а) Продается компьютер по |
62 |
91/01 |
29 500 |
|
б) Начислен НДС исходящий |
91/02 |
68 |
4 917 |
|
|
10 |
а) Списана сумма амортизационных |
02 |
01/09 |
10 000 |
|
б) Списано первоначальная |
01/09 |
01/01 |
22 600 |
|
|
11 |
Списана остаточная стоимость |
91/02 |
01/09 |
12 600 |
|
12 |
Определен финансовый результат |
91/09 |
99 |
11 983 |
|
|
ИТОГО |
|
|
698 475 |
2. Синтетические счета:
|
|
01″Основные средства» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
555 000 |
|
|
|
|
|
12 600 |
|
|
|
|
10 000 |
|
|
|
|
22 600 |
|
|
|
22 600 |
|
|
|
Об. |
22 600 |
45 200 |
|
|
Ск. |
532 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
02″Амортизация основных |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
250 000 |
|
|
|
10 000 |
|
|
|
Об. |
10 000 |
|
|
|
Ск. |
|
240 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
04″Нематериальные активы» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
65 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
65 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
05″Амортизация нематериальных |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
5 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
|
5 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
10″Материалы» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
50 500 |
|
|
|
|
|
16 500 |
|
|
|
25 000 |
|
|
|
|
2 500 |
|
|
|
|
675 |
|
|
|
Об. |
28 175 |
16 500 |
|
|
Ск. |
62 175 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
14″Резервы под снижение |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
10 500 |
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
|
10 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
19″НДС по приобретенным |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
|
|
|
|
|
4 500 |
|
|
|
4 500 |
|
|
|
Об. |
4 500 |
4 500 |
|
|
Ск. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
20″Основное производство» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
|
|
|
|
16 500 |
|
|
|
Об. |
16 500 |
|
|
|
Ск. |
16 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
43″Готовая продукция» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
36 980 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
36 980 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
50″Касса» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
18 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
18 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51″Расчетные счета» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
80 600 |
|
|
|
|
|
28 200 |
|
|
|
|
25 000 |
|
|
|
500 000 |
|
|
|
Об. |
500 000 |
53 200 |
|
|
Ск. |
527 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
60″Расчеты с поставщиками и |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
52 000 |
|
|
|
|
4 500 |
|
|
|
|
25 000 |
|
|
Об. |
|
29 500 |
|
|
Ск. |
|
81 500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
62″Расчеты с покупателями и |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
32 120 |
5 600 |
|
|
|
29 500 |
|
|
|
Об. |
29 500 |
|
|
|
Ск. |
61 620 |
5 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
66″Расчеты по краткосрочным |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
|
|
|
|
|
500 000 |
|
|
Об. |
|
500 000 |
|
|
Ск. |
|
500 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
68″Расчеты по налогам и |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
54 100 |
|
|
|
|
4 917 |
|
|
|
4 500 |
|
|
|
|
25 000 |
|
|
|
Об. |
29 500 |
4 917 |
|
|
Ск. |
|
29 517 |
|
|
|
|
|
|
|
|
69″Расчеты по социальному |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
28 200 |
|
|
|
|
675 |
|
|
|
28 200 |
|
|
|
Об. |
28 200 |
675 |
|
|
Ск. |
|
675 |
|
|
|
|
|
|
|
|
70″Расчеты с персоналом по |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
54 200 |
|
|
|
|
2 500 |
|
|
Об. |
|
2 500 |
|
|
Ск. |
|
56 700 |
|
|
|
|
|
|
|
|
75″Расчеты с учредителями» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
10 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
76″Расчеты с разными дебиторами |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
34 200 |
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
|
34 200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80″Уставный капитал» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
250 000 |
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
|
250 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
91″Прочие доходы и |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
|
|
|
|
|
29 500 |
|
|
|
4 917 |
|
|
|
|
12 600 |
|
|
|
|
11 983 |
|
|
|
Об. |
29 500 |
29 500 |
|
|
Ск. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
98″Доходы будущих |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
58 900 |
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
|
58 900 |
|
|
|
|
|
|
|
|
99″Прибыли и убытки» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
45 500 |
|
|
|
|
11 983 |
|
|
Об. |
|
11 983 |
|
|
Ск. |
|
57 483 |
|
Субсчета(аналитика):
|
|
01/01 «Первоначальная |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
555 000 |
|
|
|
|
|
22 600 |
|
|
Об. |
|
22 600 |
|
|
Ск. |
532 400 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
01/09 «Выбытие ОС» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
|
|
|
|
|
12 600 |
|
|
|
|
10 000 |
|
|
|
22 600 |
|
|
|
Об. |
22 600 |
22 600 |
|
|
Ск. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62/01″Расчеты» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
32 120 |
|
|
|
|
29 500 |
|
|
|
Об. |
29 500 |
|
|
|
Ск. |
61 620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
62/02 «Авансы полученные» |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
5 600 |
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
|
Ск. |
|
5 600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
68/НДС |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
|
|
|
|
|
4 917 |
|
|
|
4 500 |
|
|
|
Об. |
4 500 |
4 917 |
|
|
Ск. |
|
417 |
|
|
|
|
|
|
|
|
68/ННП |
|
|
|
|
ДТ |
КТ |
|
|
Сн. |
|
54 100 |
|
|
|
25 000 |
|
|
|
Об. |
25 000 |
|
|
|
Ск. |
|
29 100 |
|
3. Оборотно -сальдовая ведомость.
|
Счет |
Сальдо на |
Обороты за |
Сальдо на |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
555 000 |
|
22 600 |
45 200 |
532 400 |
|
|
02 |
|
250 000 |
10 000 |
|
|
240 000 |
|
04 |
65 000 |
|
|
|
65 000 |
|
|
05 |
|
5 000 |
|
|
|
5 000 |
|
10 |
50 500 |
|
28 175 |
16 500 |
62 175 |
|
|
14 |
|
10 500 |
|
|
|
10 500 |
|
19 |
|
|
4 500 |
4 500 |
|
|
|
20 |
|
|
16 500 |
|
16 500 |
|
|
43 |
36 980 |
|
|
|
36 980 |
|
|
50 |
18 000 |
|
|
|
18 000 |
|
|
51 |
80 600 |
|
500 000 |
53 200 |
527 400 |
|
|
60 |
|
52 000 |
|
29 500 |
|
81 500 |
|
62 |
32 120 |
5 600 |
29 500 |
|
61 620 |
5 600 |
|
66 |
|
|
|
500 000 |
|
500 000 |
|
68 |
|
54 100 |
29 500 |
4 917 |
|
29 517 |
|
69 |
|
28 200 |
28 200 |
675 |
|
675 |
|
70 |
|
54 200 |
|
2 500 |
|
56 700 |
|
75 |
10 000 |
|
|
|
10 000 |
|
|
76 |
|
34 200 |
|
|
|
34 200 |
|
80 |
|
250 000 |
|
|
|
250 000 |
|
91 |
|
|
29 500 |
29 500 |
|
|
|
98 |
|
58 900 |
|
|
|
58 900 |
|
99 |
|
45 500 |
|
11 983 |
|
57 483 |
|
Итого |
848 200 |
848 200 |
698 475 |
698 475 |
1 330 075 |
1 330 075 |
4. Бухгалтерский баланс (на начало, и на
конец периода).