Бухгалтерская задача 39Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

Вариант 4

Вариант 4.

Задание

На основании данных для
выполнения задачи:

подготовить и заполнить
журнал регистрации хозяйственных операций;

открыть схемы счетов и
отразить на них хозяйственные операции;

3. подсчитать обороты за
месяц и вывести остатки на конец месяца;

Данные для выполнения задачи

Данные
по счетам ООО «Акация» на 1 мая 2020 г.

Актив	Сумма, Руб.
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	20 000
Основные средства	140 000
Итого по разделу 1:	160 000
II. Оборотные активы
Материалы	26 000
Незавершенное производство	2000
Касса	4000
Расчетные счета	28 000
Итого по разделу II:	60 000
Баланс	220 000

Пассив	Сумма, руб.
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	200 000
Нераспределенная прибыль	20 000
Итого по разделу III:	220 000
Баланс	220 000

Журнал хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма
1	а) Оплачен (акцептован) счет поставщика за поступившие на склад материалы	10	60	20 100
1	б.) Оплачено	60	51	20 100
2	а) Оплачен счет транспортной компании за доставку материалов	10	60	1 900
2	б) Оплачено	60	51	1 900
3	3) Отпущены со склада материалы на производство продукции	20	10	36 000
4	а) Начислено за услуги связи	25	60	2 000
4	б) Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности за услуги связи	60	51	2 000
5	а) Начислена заработная плата: рабочим за производство продукции	20	70	16 000
5	б)общепроизводственному персоналу	25	70	5 000
6	а) Начислен взносы во внебюджетные фонды из фонда оплаты труда (30 % ):рабочих за производство продукции 16000*0,3	20	69	4 800
6	б) общепроизводственного персонала 5000*0,3	25	69	1 500
7	Списаны общепроизводственные расходы (сумму определить)	20	25	8 500
8	Списаны отходы по производственным материалам	10	20	3 000
9	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 10 шт. (НЗП-3000)	43	20	61 300
10	Отгружена готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 8 шт. (сумму определить) 61300/10*8	90	43	49 040
11	а) Расходы по доставке	44	60	3 600
11	б) Оплачен счет транспортной организации за доставку готовой продукции на железнодорожную станцию	60	51	3 600
12	а) Начислено Выручка	62	90	63 000
12	б) Зачислен на расчетный счет задолженность покупателя	51	62	63 000
13	Списываются расходы на продажу (сумму определить)	90	44	3 600
14	Определить финансовый результат от продажи продукции за май и списать его на соответствующий счет	90	99	10 360
				380 300

Комментарии:

Так как в условиях задачи нет НДС, предпологаеться что предприятие работает без НДС и
его контрагенты.

2)
Есть операции по погашению задолженности поставщиков,
но нет сальдо на начало, было принята решение сперва начислить задолженность потом оплатить.

3)
10 Операции термин «отгружено» вместо списано, возможно нужно было бы проводки Дебет 45 Кредит 43, Дебет 51
Кредит 62, Дебет 62 Кредит 90, дебет 90 Кредит 45. Но в условиях нет что реализация по оплате.

интетические счета:

	10			20
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	26 000		Сн.	2 000
		36 000			61 300
	20 100				3 000
	1 900			36 000
	3 000			16 000
Об.	25 000	36 000		4 800
Ск.	15 000			8 500
			Об.	65 300	64 300
			Ск.	3 000

	25			43
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.
		8 500			49 040
	2 000			61 300
	5 000		Об.	61 300	49 040
	1 500		Ск.	12 260
Об.	8 500	8 500
Ск.

	44			51
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.	28 000
		3 600			3 600
	3 600				2 000
Об.	3 600	3 600			1 900
Ск.					20 100
				63 000
			Об.	63 000	27 600
			Ск.	63 400

	60			62
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.
		3 600			63 000
		2 000		63 000
		1 900	Об.	63 000	63 000
		20 100	Ск.
	20 100
	1 900
	2 000
	3 600
Об.	27 600	27 600
Ск.

	69			70
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.
		1 500			5 000
		4 800			16 000
Об.		6 300	Об.		21 000
Ск.		6 300	Ск.		21 000

	90			99
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.
		63 000			10 360
	49 040		Об.		10 360
	3 600		Ск.		10 360
	10 360
Об.	63 000	63 000
Ск.

	01			04
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	140000		Сн.	20000


Об.			Об.
Ск.	140000		Ск.	20000

	50			80
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	4000		Сн.		200000


Об.			Об.
Ск.	4000		Ск.		200000

	84
	ДТ	КТ
Сн.		20000


Об.
Ск.		20000

Оборотка:

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	140 000				140 000
04	20 000				20 000
10	26 000		25 000	36 000	15 000
20	2 000		65 300	64 300	3 000
25			8 500	8 500
43			61 300	49 040	12 260
44			3 600	3 600
50	4 000				4 000
51	28 000		63 000	27 600	63 400
60			27 600	27 600
62			63 000	63 000
69				6 300		6 300
70				21 000		21 000
80		200 000				200 000
84		20 000				20 000
90			63 000	63 000
99				10 360		10 360
Итого	220 000	220 000	380 300	380 300	257 660	257 660