Скажи спасибо или оставь отзыв если решение тебе помогла буду благодарен(напишите Мне (в меню сайта КОНТАКТЫ) скину в формате ВОРД работу)
Практическое задание 2.
Хозяйственные операции по
процессу снабжения.
Таблица 1
Остатки по счетам для учета
процесса снабжения на начало месяца
Код счета |
Название счета |
Сумма |
10 10.1 10.2 |
Материалы, в т.ч. Материал Х Материал |
160 000 95 000 65 000 |
20 |
Основное производство |
47 000 |
51 |
Расчетный счет |
342 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по |
22 000 |
80 |
Уставный капитал |
300 000 |
99 |
Прибыль отчетного года |
180 000 |
60 |
Задолженность поставщикам |
21 000 |
69 |
Задолженность перед |
16 000 |
68 |
Задолженность по НДФЛ |
10 000 |
Таблица 2
Журнал хозяйственных
операций.
№ п/п |
Содержание |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
ТИП |
1 |
а) Поступили материалы от поставщика: Х |
10/01 |
60 |
140000 |
3 А+П+ |
б) — У |
10/02 |
60 |
85000 |
3 А+П+ |
|
в) НДС (140000+85000)*0,2 |
19 |
60 |
45000 |
3 А+П+ |
|
2 |
а) Принят к оплате счет транспортной компании за доставку |
10/01 |
60 |
11160 |
3 А+П+ |
б) Затраты к увеличению стоимости материала Y^ 18000*0.38 |
10/02 |
60 |
6840 |
3 А+П+ |
|
в) НДС 18000*0,2 |
19 |
60 |
3600 |
3 А+П+ |
|
3 |
а) Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов Х |
10/01 |
70 |
1860 |
3 А+П+ |
б) на себестоимость материала Y 2*1500*0.0.38 |
10/02 |
70 |
1140 |
3 А+П+ |
|
в) Страховые взносы приходящие на |
10/01 |
69 |
577 |
3 А+П+ |
|
г) Страховые взносы приходящие на |
10/02 |
69 |
353 |
3 А+П+ |
|
4 |
а) Оплачены счета: Транспортной компании 18000*1,2 |
60 |
51 |
21600 |
4 А-П- |
б) Поставщика материалов (140000+85000)*1,2 |
60 |
51 |
270000 |
4 А-П- |
|
5 |
Выплачена заработная плата (с учетом текущей задолженности) |
70 |
51 |
25000 |
4 А-П- |
6 |
Списана сумма НДС по приобретенным материалам в уменьшение суммы НДС, подлежащей |
68/НДС |
19 |
48600 |
1 А-А+ |
|
ИТОГО |
|
|
660 730 |
|
Комментарии: Так как в условиях задачи нет метода учета ТЗР(выписка из уч.
политики), и нет начальных остатков по счетам 16,(нет уч. цен), и нет сальдо на
начало по сч 10/ТЗР.Было принято решение ТЗР включать
в себестоимость материалов.(составляя пропорцию распределения ТЗР в каждый
материал)
Материал |
База |
Коэффициент |
Х |
140 |
0,62 |
Y |
85 |
0,38 |
ИТОГО |
225 |
1 |
Синтетические счета:
|
10 |
|
|
19 |
||
|
ДТ |
КТ |
|
|
ДТ |
КТ |
Сн. |
160 000 |
|
|
Сн. |
|
|
|
140 000 |
|
|
|
|
48 600 |
|
85 000 |
|
|
|
45 000 |
|
|
11 160 |
|
|
|
3 600 |
|
|
6 840 |
|
|
Об. |
48 600 |
48 600 |
|
1 860 |
|
|
Ск. |
|
|
|
1 140 |
|
|
|
|
|
|
577 |
|
|
|
|
|
|
353 |
|
|
|
|
|
Об. |
246 930 |
|
|
|
|
|
Ск. |
406 930 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
51 |
|
|
60 |
||
|
ДТ |
КТ |
|
|
ДТ |
КТ |
Сн. |
342 000 |
|
|
Сн. |
|
21 000 |
|
|
25 000 |
|
|
|
3 600 |
|
|
270 000 |
|
|
|
6 840 |
|
|
21 600 |
|
|
|
11 160 |
Об. |
|
316 600 |
|
|
|
45 000 |
Ск. |
25 400 |
|
|
|
|
85 000 |
|
|
|
|
|
|
140 000 |
|
|
|
|
|
21 600 |
|
|
|
|
|
|
270 000 |
|
|
|
|
|
Об. |
291 600 |
291 600 |
|
|
|
|
Ск. |
|
21 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
68 |
|
|
69 |
||
|
ДТ |
КТ |
|
|
ДТ |
КТ |
Сн. |
|
10 000 |
|
Сн. |
|
16 000 |
|
48 600 |
|
|
|
|
353 |
Об. |
48 600 |
|
|
|
|
577 |
Ск. |
48 600 |
10 000 |
|
Об. |
|
930 |
|
|
|
|
Ск. |
|
16 930 |
|
|
|
|
|
|
|
|
70 |
|
|
20 |
||
|
ДТ |
КТ |
|
|
ДТ |
КТ |
Сн. |
|
22 000 |
|
Сн. |
47 000 |
|
|
|
1 140 |
|
|
|
|
|
|
1 860 |
|
|
|
|
|
25 000 |
|
|
|
|
|
Об. |
25 000 |
3 000 |
|
Об. |
|
|
Ск. |
|
|
|
Ск. |
47 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
80 |
|
|
99 |
||
|
ДТ |
КТ |
|
|
ДТ |
КТ |
Сн. |
|
300 000 |
|
Сн. |
|
180 000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Об. |
|
|
|
Об. |
|
|
Ск. |
|
300 000 |
|
Ск. |
|
180 000 |
Субсчета(Аналитика):
|
10/01 |
|
|
10/02 |
||
|
ДТ |
КТ |
|
|
ДТ |
КТ |
Сн. |
95 000 |
|
|
Сн. |
65 000 |
|
|
140 000 |
|
|
|
85 000 |
|
|
11 160 |
|
|
|
6 840 |
|
|
1 860 |
|
|
|
1 140 |
|
|
577 |
|
|
|
353 |
|
Об. |
153 597 |
|
|
Об. |
93 333 |
|
Ск. |
248 597 |
|
|
Ск. |
158 333 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
68/НДС |
|
|
68/НДФЛ |
||
|
ДТ |
КТ |
|
|
ДТ |
КТ |
Сн. |
|
|
|
Сн. |
|
10000 |
|
48 600 |
|
|
|
|
|
Об. |
48 600 |
|
|
Об. |
|
|
Ск. |
48 600 |
|
|
Ск. |
|
10000 |
Оборотно-сальдовая ведомость.
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
10 |
160 000 |
|
246 930 |
|
406 930 |
|
10/01 |
95 000 |
|
153 597 |
|
248 597 |
|
10/02 |
65 000 |
|
93 333 |
|
158 333 |
|
19 |
|
|
48 600 |
48 600 |
|
|
20 |
47 000 |
|
|
|
47 000 |
|
51 |
342 000 |
|
|
316 600 |
25 400 |
|
60 |
|
21 000 |
291 600 |
291 600 |
|
21 000 |
68 |
|
10 000 |
48 600 |
|
48 600 |
10 000 |
68/НДФЛ |
|
10 000 |
|
|
|
10 000 |
68/НДС |
|
|
48 600 |
|
48 600 |
|
69 |
|
16 000 |
|
930 |
|
16 930 |
70 |
|
22 000 |
25 000 |
3 000 |
|
|
80 |
|
300 000 |
|
|
|
300 000 |
99 |
|
180 000 |
|
|
|
180 000 |
Итого |
549 000 |
549 000 |
660 730 |
660 730 |
527 930 |
527 930 |
Бухгалтерский баланс (статьи)
Актив |
На конец |
На начало |
Пассив |
На конец |
На начало |
I раздел. |
|
|
III раздел |
|
|
Основные средство |
|
|
Уставный капитал(80) |
300 000 |
300 000 |
|
|
|
Нераспределенная |
180 000 |
180 000 |
|
|
|
|
|
|
Итого I раздел |
|
|
Итого III раздел |
480 000 |
480 000 |
II раздел |
|
|
IV раздел |
|
|
Запасы(20,20) |
453 930 |
207 000 |
|||
НДС |
|
|
|||
Денежные средства(51) |
25 400 |
342 000 |
|||
Дебиторская Задолженность(68/НДС) |
48 600 |
|
|||
|
|
|
|||
|
|
|
|||
|
|
|
Итого IV раздел |
|
|
|
|
|
V раздел |
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
Кредиторская |
47 930 |
69 000 |
Итого II раздел |
527 930 |
549 000 |
Итого V раздел |
47 930 |
69 000 |
Баланс |
527 930 |
549 000 |
Баланс |
527 930 |
549 000 |