Бухгалтерская задача 38Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

Практическое задание 2.

Хозяйственные операции по
процессу снабжения.

Таблица 1

Остатки по счетам для учета
процесса снабжения на начало месяца

Код счета	Название счета	Сумма
10 10.1 10.2	Материалы, в т.ч. Материал Х Материал У	160 000 95 000 65 000
20	Основное производство	47 000
51	Расчетный счет	342 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	22 000
80	Уставный капитал	300 000
99	Прибыль отчетного года	180 000
60	Задолженность поставщикам	21 000
69	Задолженность перед внебюджетными фондами	16 000
68	Задолженность по НДФЛ	10 000

Таблица 2

Журнал хозяйственных
операций.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Дебет	Кредит	Сумма	ТИП
1	а) Поступили материалы от поставщика: Х	10/01	60	140000	3 А+П+
	б) — У	10/02	60	85000	3 А+П+
	в) НДС (140000+85000)*0,2	19	60	45000	3 А+П+
2	а) Принят к оплате счет транспортной компании за доставку материалов: относящихся к Х 18000*0.62	10/01	60	11160	3 А+П+
	б) Затраты к увеличению стоимости материала Y^ 18000*0.38	10/02	60	6840	3 А+П+
	в) НДС 18000*0,2	19	60	3600	3 А+П+
3	а) Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов Х 215000,62	10/01	70	1860	3 А+П+
	б) на себестоимость материала Y 215000.0.38	10/02	70	1140	3 А+П+
	в) Страховые взносы приходящие на себестоимость Х 1860*0,31	10/01	69	577	3 А+П+
	г) Страховые взносы приходящие на себестоимость Y 1140*0,31	10/02	69	353	3 А+П+
4	а) Оплачены счета: Транспортной компании 18000*1,2	60	51	21600	4 А-П-
4	б) Поставщика материалов (140000+85000)*1,2	60	51	270000	4 А-П-
5	Выплачена заработная плата (с учетом текущей задолженности)	70	51	25000	4 А-П-
6	Списана сумма НДС по приобретенным материалам в уменьшение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет	68/НДС	19	48600	1 А-А+
	ИТОГО			660 730

Комментарии: Так как в условиях задачи нет метода учета ТЗР(выписка из уч.
политики), и нет начальных остатков по счетам 16,(нет уч. цен), и нет сальдо на
начало по сч 10/ТЗР.Было принято решение ТЗР включать
в себестоимость материалов.(составляя пропорцию распределения ТЗР в каждый
материал)

Материал	База	Коэффициент
Х	140 000	0,62
Y	85 000	0,38
ИТОГО	225 000	1

Синтетические счета:

	10			19
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	160 000		Сн.
	140 000				48 600
	85 000			45 000
	11 160			3 600
	6 840		Об.	48 600	48 600
	1 860		Ск.
	1 140
	577
	353
Об.	246 930
Ск.	406 930

	51			60
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	342 000		Сн.		21 000
		25 000			3 600
		270 000			6 840
		21 600			11 160
Об.		316 600			45 000
Ск.	25 400				85 000
					140 000
				21 600
				270 000
			Об.	291 600	291 600
			Ск.		21 000

	68			69
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		10 000	Сн.		16 000
	48 600				353
Об.	48 600				577
Ск.	48 600	10 000	Об.		930
			Ск.		16 930

	70			20
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		22 000	Сн.	47 000
		1 140
		1 860
	25 000
Об.	25 000	3 000	Об.
Ск.			Ск.	47 000

	80			99
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		300 000	Сн.		180 000



Об.			Об.
Ск.		300 000	Ск.		180 000

Субсчета(Аналитика):

	10/01			10/02
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	95 000		Сн.	65 000
	140 000			85 000
	11 160			6 840
	1 860			1 140
	577			353
Об.	153 597		Об.	93 333
Ск.	248 597		Ск.	158 333


	68/НДС			68/НДФЛ
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.		10000
	48 600
Об.	48 600		Об.
Ск.	48 600		Ск.		10000

Оборотно-сальдовая ведомость.

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
10	160 000		246 930		406 930
10/01	95 000		153 597		248 597
10/02	65 000		93 333		158 333
19			48 600	48 600
20	47 000				47 000
51	342 000			316 600	25 400
60		21 000	291 600	291 600		21 000
68		10 000	48 600		48 600	10 000
68/НДФЛ		10 000				10 000
68/НДС			48 600		48 600
69		16 000		930		16 930
70		22 000	25 000	3 000
80		300 000				300 000
99		180 000				180 000
Итого	549 000	549 000	660 730	660 730	527 930	527 930

Бухгалтерский баланс (статьи)

Актив	На конец	На начало	Пассив	На конец	На начало
I раздел.			III раздел
Основные средство			Уставный капитал(80)	300 000	300 000
			Нераспределенная прибыль(99)	180 000	180 000

Итого I раздел			Итого III раздел	480 000	480 000
II раздел			IV раздел
Запасы(20,20)	453 930	207 000
НДС
Денежные средства(51)	25 400	342 000
Дебиторская Задолженность(68/НДС)	48 600


			Итого IV раздел
			V раздел
			Заемные средства
			Кредиторская задолженность(60,69,70,68/НДФЛ)	47 930	69 000
Итого II раздел	527 930	549 000	Итого V раздел	47 930	69 000
Баланс	527 930	549 000	Баланс	527 930	549 000