Бухгалтерская задача 38Б

 Практическое задание 2.

Хозяйственные операции по
процессу снабжения.

Таблица 1

Остатки по счетам для учета
процесса снабжения на начало месяца

Код счета

Название счета

Сумма

10

10.1

10.2

Материалы, в т.ч.

Материал Х

Материал
У

160 000

95 000

65 000

20

Основное производство

47 000

51

Расчетный счет

342 000

70

Расчеты с персоналом по
оплате труда

22 000

80

Уставный капитал

300 000

99

Прибыль отчетного года

180 000

60

Задолженность поставщикам

21 000

69

Задолженность перед
внебюджетными фондами

16 000

68

Задолженность по НДФЛ

10 000

Таблица 2

Журнал хозяйственных
операций.

п/п

Содержание
хозяйственной операции

Дебет

Кредит

Сумма

ТИП

1

а) Поступили материалы от поставщика: Х

10/01

60

140000

3 А+П+

б) — У

10/02

60

85000

3 А+П+

в) НДС (140000+85000)*0,2

19

60

45000

3 А+П+

2

а) Принят к оплате счет транспортной компании за доставку
материалов: относящихся к Х 18000*0.62

10/01

60

11160

3 А+П+

б) Затраты к увеличению стоимости материала Y^ 18000*0.38

10/02

60

6840

3 А+П+

в) НДС 18000*0,2

19

60

3600

3 А+П+

3

а) Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов Х
2*1500*0,62

10/01

70

1860

3 А+П+

б) на себестоимость материала Y 2*1500*0.0.38

10/02

70

1140

3 А+П+

в) Страховые взносы приходящие на
себестоимость Х 1860*0,31

10/01

69

577

3 А+П+

г) Страховые взносы приходящие на
себестоимость Y 1140*0,31

10/02

69

353

3 А+П+

4

а) Оплачены счета: Транспортной компании 18000*1,2

60

51

21600

4 А-П-

б) Поставщика материалов (140000+85000)*1,2

60

51

270000

4 А-П-

5

Выплачена заработная плата (с учетом текущей задолженности)

70

51

25000

4 А-П-

6

Списана сумма НДС по приобретенным материалам  в уменьшение суммы НДС, подлежащей
перечислению в бюджет

68/НДС

19

48600

1 А-А+

 

 ИТОГО

 

 

660 730

 

Комментарии: Так как в условиях задачи  нет метода учета ТЗР(выписка из уч.
политики), и нет начальных остатков по счетам 16,(нет уч. цен), и нет сальдо на
начало по сч 10/ТЗРыло принято решение ТЗР включать
в себестоимость материалов.(составляя пропорцию распределения ТЗР в каждый
материал)

 

 

 

Материал

База

Коэффициент

Х

140
000

0,62

Y

85
000

0,38

ИТОГО

225
000

1

 

Синтетические счета:

 

10

 

 

19

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

160 000

 

 

Сн.

 

 

 

140 000

 

 

 

 

48 600

 

85 000

 

 

 

45 000

 

 

11 160

 

 

 

3 600

 

 

6 840

 

 

Об.

48 600

48 600

 

1 860

 

 

Ск.

 

 

 

1 140

 

 

 

 

 

 

577

 

 

 

 

 

 

353

 

 

 

 

 

Об.

246 930

 

 

 

 

 

Ск.

406 930

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

51

 

 

60

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

342 000

 

 

Сн.

 

21 000

 

 

25 000

 

 

 

3 600

 

 

270 000

 

 

 

6 840

 

 

21 600

 

 

 

11 160

Об.

 

316 600

 

 

 

45 000

Ск.

25 400

 

 

 

 

85 000

 

 

 

 

 

 

140 000

 

 

 

 

 

21 600

 

 

 

 

 

 

270 000

 

 

 

 

 

Об.

291 600

291 600

 

 

 

 

Ск.

 

21 000

 

 

 

 

 

 

 

 

68

 

 

69

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

10 000

 

Сн.

 

16 000

 

48 600

 

 

 

 

353

Об.

48 600

 

 

 

 

577

Ск.

48 600

10 000

 

Об.

 

930

 

 

 

 

Ск.

 

16 930

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

20

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

22 000

 

Сн.

47 000

 

 

 

1 140

 

 

 

 

 

 

1 860

 

 

 

 

 

25 000

 

 

 

 

 

Об.

25 000

3 000

 

Об.

 

 

Ск.

 

 

 

Ск.

47 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

80

 

 

99

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

300 000

 

Сн.

 

180 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Об.

 

 

 

Об.

 

 

Ск.

 

300 000

 

Ск.

 

180 000

 

Субсчета(Аналитика):

 

10/01

 

 

10/02

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

95 000

 

 

Сн.

65 000

 

 

140 000

 

 

 

85 000

 

 

11 160

 

 

 

6 840

 

 

1 860

 

 

 

1 140

 

 

577

 

 

 

353

 

Об.

153 597

 

 

Об.

93 333

 

Ск.

248 597

 

 

Ск.

158 333

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

68/НДС

 

 

68/НДФЛ

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

 

 

Сн.

 

10000

 

48 600

 

 

 

 

 

Об.

48 600

 

 

Об.

 

 

Ск.

48 600

 

 

Ск.

 

10000

 

 

 

Оборотно-сальдовая ведомость.

Счет

Сальдо на начало периода

Обороты за период

Сальдо на конец периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

10

160 000

 

246 930

 

406 930

 

10/01

95 000

 

153 597

 

248 597

 

10/02

65 000

 

93 333

 

158 333

 

19

 

 

48 600

48 600

 

 

20

47 000

 

 

 

47 000

 

51

342 000

 

 

316 600

25 400

 

60

 

21 000

291 600

291 600

 

21 000

68

 

10 000

48 600

 

48 600

10 000

68/НДФЛ

 

10 000

 

 

 

10 000

68/НДС

 

 

48 600

 

48 600

 

69

 

16 000

 

930

 

16 930

70

 

22 000

25 000

3 000

 

 

80

 

300 000

 

 

 

300 000

99

 

180 000

 

 

 

180 000

Итого

549 000

549 000

660 730

660 730

527 930

527 930

 

Бухгалтерский баланс (статьи)

Актив

На конец

На начало

Пассив

На конец

На начало

I раздел.

 

 

III раздел

 

 

Основные средство

 

 

Уставный капитал(80)

300 000

300 000

 

 

 

Нераспределенная
прибыль(99)

180 000

180 000

 

 

 

 

 

 

Итого I раздел

 

 

Итого III раздел

480 000

480 000

II раздел

 

 

IV раздел

 

 

Запасы(20,20)

453 930

207 000

НДС

 

 

Денежные средства(51)

25 400

342 000

Дебиторская Задолженность(68/НДС)

48 600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого IV раздел

 

 

 

 

 

V раздел

 

 

 

 

 

Заемные средства

 

 

 

 

 

Кредиторская
задолженность(60,69,70,68/НДФЛ)

47 930

69 000

Итого II раздел

527 930

549 000

Итого V раздел

47 930

69 000

Баланс

527 930

549 000

Баланс

527 930

549 000