Бухгалтерская задача 34Б

Содержание операции

Содержание

Корреспонденция счетов

Сумма
В руб.

Типы из-менений
баланса

Дебет

Кредит

1

Принят
к оплате счет поставщика за поступившие на склад материалы

10

60

37 800

3
тип
+актив
+пассив

2

Принято
к оплате платежное требование транспортной фирмы за доставку мате-риалов

10

60

2 900

3
тип
+актив
+пассив

3

Отпущены
со склада материалы на производство продукции

20

10

45 000

1
+актив — Актив

4

Перечислено
с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам

60

51

115 000

4
-Актив -Пассив

5

а)
Начислена заработная плата:• рабочим за производство продукции

20

70

69 500

3
тип
+актив
+пассив

б) •
общепроизводственному персоналу

25

70

35 000

3
тип
+актив
+пассив

6

а)
Начислены страховые взносы с расходов на оплату труда:• рабочих за
производство продукции 69500*0,3

20

69

20 850

3
тип
+актив
+пассив

б)
общепроизводственного персонала 35000*0,3

25

69

10 500

3
тип
+актив
+пассив

7

Списаны
общепроизводственные расходы. 35000+10500

20

25

45 500

1
+актив — Актив

8

Выпущена
из производства и оприходована на склад ГП по факти-ческой
себестоимости в количестве 10 шт. (НЗР
3 000 руб) 2000+180850-3000

43

20

179 850

1
+актив — Актив

9

Отгружена
готовая продукция по фактической себестоимости в количестве 8 шт.  179850/10*8

90

43

143 880

4
-Актив -Пассив

10

Начислена
выручка на сумму выставленного счета покупателю за отгруженную продукцию по
отпускным ценам

62

90

172 000

3
тип
+актив
+пассив

11

Принят
к оплате счет транспортной организации за перевозку продукции на же-лезнодорожную станцию

44

60

2 600

3
тип
+актив
+пассив

12

Израсходованы
материалы на упаковку отгруженной продукции

44

10

1 000

1
+актив — Актив

13

Списываются
расходы на продажу 2600+1000

90

44

3 600

4
-Актив -Пассив

14

Зачислена
на расчетный счет выручка за реализованную продукцию по отпускным ценам

51

62

172 000

1
+актив — Актив

15

Определить
финансовый результат от продажи продукции и списать его на соот-ветствующий
счет

90

99

24 520

2 А-П-

 ИТОГО

1081500

Дебет 10      «Материалы»    Кредит

Сальдо н.м. 26000

(12.)1000

(3)45000

(1)37800

(2)2900

Оборот 40700

Оборот 46000

 Сальдо к.м. 20700

Дебет 20      «Основное производство»    Кредит

Сальдо н.м. 2000

(8.)179850

(3)45000

(5а)69500

(6а)20850

(7.)45500

Оборот 180850

Оборот 179850

 Сальдо к.м. 3000

Дебет 25     «Общепроизводственные расходы»    Кредит

Сальдо н.м.

(7.)45500

(5б.)35000

(6б.)10500

Оборот 45500

Оборот 45500

 Сальдо к.м.

Дебет 43      «Готовая продукция»    Кредит

Сальдо н.м. 15000

(9.)143880

(8.)179850

Оборот 179850

Оборот 143880

 Сальдо к.м. 50970

Дебет 44      «Расходы на продажу»    Кредит

Сальдо н.м.

(13.)3600

(11.)2600

(12.)1000

Оборот 3600

Оборот 3600

 Сальдо к.м.

Дебет   51
«Расчетные счета»    Кредит

Сальдо н.м. 128000

(4.)115000

(14.)172000

Оборот 172000

Оборот 115000

 Сальдо к.м. 185000

Дебет  60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»    Кредит

Сальдо н.м. 80000

(11.)2600

(2.)2900

(1)37800

(4.)115000

Оборот 115000

Оборот 43300

 Сальдо к.м. 8300

Дебет 62      «Расчеты с покупателями и
заказчиками»    Кредит

Сальдо н.м.

(14.)172000

(10.)172000

Оборот 172000

Оборот 172000

 Сальдо к.м.

Дебет 69       «Расчеты по социальному страхованию и
обеспечению»    Кредит

Сальдо н.м.

(6б.)10500

(6а.)20850

Оборот

Оборот 31350

 Сальдо к.м. 31350

Дебет 70       «Расчеты с персоналом по оплате
труда»    Кредит

Сальдо н.м.

(5б.)35000

(5а.)69500

Оборот

Оборот 104500

 Сальдо к.м. 104500

Дебет 90      «Продажи»    Кредит

Сальдо н.м.

(10.)172000

(9.)143880

(13.)3600

(15.)24520

Оборот 172000

Оборот 172000

 Сальдо к.м.

Дебет 99      «Прибыли и убытки»    Кредит

Сальдо н.м.

(15.)24520

Оборот

Оборот 24520

 Сальдо к.м. 24520

Дебет 80      «Уставный капитал»    Кредит

Сальдо н.м. 240000

Оборот

Оборот

 Сальдо к.м.240000

Дебет  01
«Основные средства»    Кредит

Сальдо н.м. 135000

Оборот

Оборот

 Сальдо к.м. 135000

Дебет  04
«Нематериальные активы»
Кредит

Сальдо н.м. 10000

Оборот

Оборот

 Сальдо к.м. 10000

Дебет  50
«Касса»    Кредит

Сальдо н.м. 4000

Оборот

Оборот

 Сальдо к.м. 4000

Синтетический счет

Сальдо
на нач.мес.

Обороты
за месяц

Сальдо
 на кон.мес.

Номер

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные
средства

135 000

135 000

04

Нематериальные
активы

10 000

10 000

10

Материалы

26 000

40 700

46 000

20 700

20

Основное
производство

2 000

180 850

179 850

3 000

25

Общепроизводственные
расходы

45 500

45 500

43

Готовая
продукция

15 000

179 850

143 880

50 970

44

Расходы
на продажу

3 600

3 600

50

Касса

4 000

4 000

51

Расчетные
счета

128 000

172 000

115 000

185 000

60

Расчеты
с поставщиками и подрядчиками

80 000

115 000

43 300

8 300

62

Расчеты
с покупателями и заказчиками

172 000

172 000

69

Расчеты
по социальному страхованию и обеспечению

31 350

31 350

70

Расчеты
с персоналом по оплате труда

104 500

104 500

80

Уставный
капитал

240 000

240 000

90

Продажи

172 000

172 000

99

Прибыли
и убытки

24 520

24 520

Итого

320 000

320 000

1 081 500

1 081 500

408 670

408 670

Актив

Сумма

Пассив

Сумма

1.Внеоборотные активы

3.Капитал и резервы

Нематериальные активы

10000

Уставный капитал

240000

Основные средства

135000

Добавочный капитал

Незавершенное строительство

Резервный капитал

Долгосрочные финансовые выражения

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

24520

Итог по разделу 1

145000

Итог по разделу 3

264520

2. Оборотные активы

4. Долгосрочные обязательства

Запасы, в том числе:

74670

Займы

Сырье и материалы

20700

Кредиты

Затраты в незавершенном производстве

3000

Итог по разделу 4

Готовая продукция

50970

5. Краткосрочные обязательства

Товары для перепродажи

Займы

Товары отгруженные

Кредиты

Дебиторская задолженность (долгосрочная)

Кредиторская задолженность, в том числе:

144150

Дебиторская задолженность

Поставщики и подрядчики

8300

Краткосрочная, в том числе:

Задолженность перед персоналом

104500

Покупатели и заказчики

Задолженность перед внебюджетными фондами

31350

Прочие дебиторы

Задолженность по налогам и сборам

Денежные средства

189000

Прочие кредиторы

Прочие оборотные активы

Прочие краткосрочные обязательства

Итог по разделу 2

263670

Итог по разделу 5

144150

Баланс

408670

Баланс

408670