Бухгалтерская задача 32Б

 

Вариант 12

Вариант 12

Таблица
1. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2019г. (Задание 1.2)

п/п

Дата

Содержание
операции

Корр.счета

Сумма

Д

К

1

10.01.19

а)
Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей
оплаты за реализованную им продукцию ООО «Восход»

51

62/Во

2 360 000

б)
Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей
оплаты за реализованную им продукцию ООО «Планета»

51

62/Пл

1 180 000

2

10.01.19

а)
Перечислено с р/с поставщикам (погашение
задолженности) ООО «Факел»

60/Ф

51

2 950 000

б)
Перечислено с р/с поставщикам (погашение
задолженности) ООО «Движение»

60/Дв

51

1 180 000

3

10.01.19

а)
Приобретены материалы М1 (у ООО «Факел») в количестве 150000 ед. (15,6
руб./ед., в т.ч. НДС 2,6 руб.): 15,6*150000/120*100

10/М1

60/Ф

1 950 000

б)
НДС 2,6*150000

19

60/Ф

390 000

4

10.01.19

а)
Приобретены материалы М2 (у ООО «Движение») в количестве 50000 ед. (20,4
руб./ед., в т.ч. НДС 3,4 руб.):

10/М2

60/Дв

850 000

б)
НДС 3,4*50000

19

60/Дв

170 000

5

10.01.19

Отпущены
материалы М1 (140000 ед.) на производство продукции:- изделие А: ( метод
ФИФО)140000*12(Таблица 2)

20/А

10/М1

1 680 000

6

10.01.19

Отпущены
материалы М2 (82500 ед.) на производство продукции:- изделие А: ( метод ФИФО)
82500*16 (Таблица 2)

20/А

10/М2

1 320 000

7

14.01.19

Отпущены
материалы М1 (50000 ед.) на производство продукции:- изделие Б: ( метод
ФИФО)50000*13 (Таблица 2)

20/Б

10/М1

650 000

8

14.01.19

Отпущены
материалы М2 (30000 ед.) на производство продукции:- изделие Б: ( метод ФИФО)
30000*17 (Таблица 2)

20/Б

10/М2

510 000

9

17.01.19

Получено
с р/с в кассу

50

51

5 500

10

17.01.19

Выдано
из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову
А.М.) на командировку

71/А

50

5 500

11

21.01.19

а)
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой
себестоимости:- изделие А (50000 ед., пл. с/с
60   руб. за 1 ед.)

43/А

20/А

3 000 000

б) —
изделие Б (10000 ед., пл. с/с
102   руб. за 1 ед.)

43/Б

20/Б

1 020 000

12

23.01.19

Утвержден
аван. отчет работника службы управления (Аюпова А.М.) по расходам на командировку (сумма,
списывается с подотчетного лица и включается

26

71/А

5 500

13

31.01.19

а)
Отражается включение в общех. расходы суммы,
подлежащие оплате за услуги, оказанные предприятию, в т.ч.  тепло-, водо-, электроснабжен

26

76/Ко

200 000

б)
НДС

19

76/Ко

40 000

14

31.01.19

Перечислено
с р/с поставщикам услуг

76/Ко

51

120 000

15

31.01.19

а)Начислена
задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекла-мы
(коммерческие расходы = р. на продажу):- стоимость без НДС

44

76/ТРК

5 000

б)
НДС

19

76/ТРК

1 000

16

31.01.19

Перечислено
телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы

76/ТРК

51

6 000

17

31.01.19

а)
Начислена з/пл
работникам:- рабочим за изготовление изделия А

20/А

70

2 220 000

б)
рабочим за изготовление изделия Б

20/Б

70

1 420 000

в)
вспомогательному персоналу, специалистам цеха

25

70

620 000

г)
работникам службы управления

26

70

820 000

18

31.01.19

а) 2
220 000*0,314 Страховые взносы на продукцию А Начислено

20/А

69

697 080

б) 1
420 000*0,314  Страховые взносы на
продукцию Б Начислено

20/Б

69

445 880

в)
620 000*0,314  Страховые взносы на 25 сч Начислено

25

69

194 680

г)
820 000*0,314 Страховые взносы на 26 сч Начислено

26

69

257 480

19

31.01.19

 Начислена амортизация по основным средствам
цеха

25

02

80 000

20

31.01.19

 Начислена амортизация по основным средствам
службы управления

26

02

25 000

21

31.01.19

а)
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой
себестоимости:- изделие А (50000 ед., пл. с/с   60
руб. за 1 ед.)

43/А

20/А

3 000 000

б) —
изделие Б (15000 ед., пл. с/с
102   руб. за 1 ед.)

43/Б

20/Б

1 530 000

22

31.01.19

а)
Распределяются общепроизводственные расходы: (Пропорционально стоимости
израсходованных на производство материалов)- на изделие А (Таблица 3)

20/А

25

644 169

б) —
на изделие Б (Таблица 3)

20/Б

25

250 511

23

31.01.19

23)
Закрывается счет 26 «Общехозяйственные расходы»: общехозяйственные расходы
всей суммой списываются на счет 90

90

26

1 307 980

24

31.01.19

а)
Отражается сумма отклонения фактической производственной себе-стоимости
от плановой:- изделий А 200000+6561249-6000000-100000

43/А

20/А

661 249

б) —
изделий Б 70000+3276391-2550000-69930

43/Б

20/Б

726 461

25

31.01.19

а)
Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве
80000 ед., цена реализации 1 ед.   120
руб./ед., в т.ч. НДС 20 р

62/Пл

90

9 600 000

б) —
НДС

90

68/НДС

1 600 000

26

31.01.19

а)
Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве
15000 ед., цена реализации 1 ед.
180  руб./ед., в т.ч. НДС 30

руб.

62/Мир

90

2 700 000

б.)
НДС

90

68/НДС

450 000

27

31.01.19

а)
Списывается производственная себестоимость реализованной продук-ции:-
изделие А (кол*с/с) (Таблица 4)

90

43/А

5 130 500

б) —
изделие Б (кол*с/с) (Таблица 4)

90

43/Б

1 965 900

28

31.01.19

Списываются
расходы на продажу (полностью)

90

44

5 000

29

31.01.19

Определяется
финансовый результат от реализации продукции(Прибыль)

90

99

1 840 620

30

31.01.19

 Возмещен из бюджета НДС

68

19

601 000

 

 

Итого

 

 

58392010

 

Таблица
2. «Ведомость аналитического учета по счету 10 «Материалы»»

 

Наименование материалов

Остаток на начало месяца

Поступило

Выбыло

Остаток на конец месяца

Кол

Ст. за ед.

Кол

Ст. за ед.

Кол

Ст. за ед.

Кол

Ст. за ед.

М1

140000

12

1680000

150000

13

1950000

140000

12

1680000

 

 

 

50000

13

650000

 

 

 

Итого М1

140000

12

1680000

150000

х

1950000

190000

х

2330000

100000

13

1300000

М2

82500

16

1320000

50000

17

850000

82500

16

1320000

 

 

 

30000

17

510000

 

Итого М2

82500

16

1320000

50000

х

850000

112500

х

1830000

20000

17

340000

М6

1000

100

100000

1000

100

100000

Итого

х

х

3100000

х

х

2800000

 

 

4160000

 

 

1740000

 

Таблица
3. Распределение общепроизводственных расходов.

Наименование продукции (субсчет
затрат к счету 20)

База распределения (проводка)

База распределения (сумма)

Распределение
общепроизводственных расходов

Доля (%) распределения

Сумма

А

20/А – 10

1680000+1320000= 3000000

3000000/4160000=0,72 = 72 %

894680*0,72=644169

Б

20/Б — 10

650000+510000= 1160000

1160000/4160000=0,28 28%

894680*0,28=250511

Итого

4160000

100%

894680

 

 

Таблица
4. «Ведомость аналитического учета по счету 43 «Готовая продукция»»

 

Наименование готовой продукции

Остаток на начало месяца

Поступило

Выбыло

Остаток на конец месяца

(СнД43)

(Об.Д43)

(Об.К43)

(Ск.Д43)

 

Кол

Ст. за ед.

Кол

Ст. за ед.

Кол

Ст. за ед.

Кол

Ст. за ед.

А

30000

60

1800000

50000

60

3000000

30000

60

1 800 000

 

 

 

 

 

 

 

50000

60

3000000

50000

66,61

3 330 500

 

 

 

отклонения

 

 

 

х

х

661 249

 

 

 

 

 

 

Итого А

30000

60

1800000

100000

66,61

6 661 249

80000

х

5 130 500

50000

66,61

3 330 749

Б

10000

102

1020000

15000

131,06

1 965 900

 

 

 

 

 

 

 

15000

102

1530000

 

 

 

 

 

 

отклонения

 

 

 

х

х

726461

 

 

 

 

 

 

Итого Б

25000

131,06

3 276 461

15000

131,06

1 965 900

10000

131,06

1 310 561

Итого

х

х

1800000

х

х

9 937 710

х

х

7 096 400

х

х

4 641 310

 

Таблица
5. Ведомость аналитического учета по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

ФИО
подотчетного лица

Сальдо
начальное

Обороты

Сальдо
конечное

Д

К

Д

К

Д

К

Аюпов
А.М

 

 

5 500

5 500

 

 

Итого

 

 

5 500

5 500

 

 

 

Таблица
6. Ведомость аналитического учета по счету 60

 

Поставщик

Сальдо
начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «Движение»

 

1180 000

1180000

1020000

 

1 020 000

ООО «Факел»

 

2950000

2950000

2340000

 

2 340 000

Итого

 

4130000

4130000

3360000

 

3 360 000

 

 

Таблица
7. Ведомость аналитического учета по счету 62

Покупатель

Сальдо
начальное

Обороты

Сальдо
конечное

 

Д

К

Д

К

Д

К

 
 
 

ООО «Восход»

2 360 000

 

 

2 360 000

 

 

 

ООО «Мир»

 

 

2 700 000

 

2 700 000

 

 

ООО «Планета»

1 180 000

 

9 600 000

1 180 000

9 600 000

 

 

Итого

3 540 000

 

12 300 000

3 540 000

12 300 000

 

 

 

Таблица
8. Ведомость аналитического учета по счету 62

Поставщик

Сальдо
начальное

Обороты

Сальдо
конечное

Д

К

Д

К

Д

К

КомУслуги

 

 

120 000

240 000

 

120000

ТРК

 

 

6 000

6 000

 

 

Итого

 

 

126 000

246 000

 

120000

Синтетические счета: (Задание 1,1 ;1,3)

02,
«Амортизация основных средств»

Д

К

 

Сн. = 2437500

 

20.)25000

 

19.)80000

Об.Д = 0

Об.К. = 105000

 

Ск. = 2542500

 

 

10
«Материалы»

Д

К

Сн. = 3100000

 

3а.)1950000

8)510000

4а.)850000

7)650000

 

6)1320000

 

5)1680000

 

 

 

 

Об.Д = 2800000

Об.К. = 4160000

Ск. = 1740000

 

 

 

19«НДС
по приобретенным ценностям»      

Д

К

 

Сн. = 0

3б.)390000

30.)601000

4б.)170000

 

13б.)40000

 

15б.)1000

 

 

 

Об.Д = 601000

Об.К. = 601000

 

Ск. = 0

 

20″Основное
производство»

Д

К

Сн. = 270000

 

 

24б.)726461

 

24а.)661249

 

21б.)1530000

 

21а.)3000000

 

11б.)1020000

 

11а.)3000000

5)1680000

 

6)1320000

 

7)650000

 

8)510000

 

17а.)2220000

 

17б.)1420000

 

18а.)697080

 

18б.)445880

 

22а.)644169

 

22б.)250511

 

Об.Д = 9837640

Об.К. = 9937710

Ск. = 169930

 

 

 

25″Общепроизводственные
расходы»

Д

К

Сн. = 0

 

 

22б.)250511

 

22а.)644169

17в.)620000

 

18в.)194680

 

19.)80000

 

Об.Д = 894680

Об.К. = 894680

Ск. = 0

 

 

26″Общехозяйственные
расходы»

Д

К

Сн. = 0

 

 

23.)1307980

12.)5500

 

13а.)200000

 

17г.)820000

 

18г.)257480

 

20.)25000

 

Об.Д = 1307980

Об.К. = 1307980

Ск. = 0

 

43
«Готовая продукция»

Д

К

Сн. = 1800000

 

 

27б.)1965900

 

27а.)5130500

11а.)3000000

 

11б.)1020000

 

21а.)3000000

 

21б.)1530000

 

24а.)661249

 

24б.)726461

 

Об.Д = 9937710

Об.К. = 7096400

Ск. = 4641310

 

 

44″Расходы
на продажу»

Д

К

Сн. = 0

 

 

28.)5000

15а.)5000

 

Об.Д = 5000

Об.К. = 5000

Ск. = 0

 

 

 

50″Касса»

Д

К

Сн. = 0

 

 

10.)5500

9.)5500

 

Об.Д = 5500

Об.К. = 5500

Ск. = 0

 

 

51″Расчетные
счета»

Д

К

Сн. = 2337000

 

 

16.)6000

 

14.)120000

 

9.)5500

 

2б.)1180000

 

2а.)2950000

1а.)2360000

 

1б.)1180000

 

Об.Д = 3540000

Об.К. = 4261500

Ск. = 1615500

 

 

60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д

К

 

Сн. = 4130000

 

4б.)170000

 

4а.)850000

 

3б.)390000

 

3а.)1950000

2а.)2950000

 

2б.)1180000

 

Об.Д = 4130000

Об.К. = 3360000

 

Ск. = 3360000

 

 

62″Расчеты
с покупателями и заказчиками»

Д

К

Сн. = 3540000

 

 

1б.)1180000

 

1а.)2360000

25а.)9600000

 

26а.)2700000

 

Об.Д = 12300000

Об.К. = 3540000

Ск. = 12300000

 

 

 

68″Расчеты
по налогам и сборам»

Д

К

 

Сн. =

 

26б.)450000

 

25б.)1600000

30.)601000

 

Об.Д = 601000

Об.К. = 2050000

 

Ск. = 1449000

 

69″Расчеты
по социальному страхованию и обеспечению»

Д

К

 

Сн. = 0

 

18г.)257480

 

18в.)194680

 

18б.)445880

 

18а.)697080

Об.Д = 0

Об.К. = 1595120

 

Ск. = 1595120

 

 

70″Расчеты
с персоналом по оплате труда»

Д

К

 

Сн. = 0

 

17г.)820000

 

17в.)620000

 

17б.)1420000

 

17а.)2220000

Об.Д = 0

Об.К. = 5080000

 

Ск. = 5080000

 

71″Расчеты
с подотчетными лицами»

Д

К

Сн. = 0

 

 

12.)5500

10.)5500

 

Об.Д = 5500

Об.К. = 5500

Ск. = 0

 

 

76″Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами»

Д

К

 

Сн. = 0

 

15б.)1000

 

15а.)5000

 

13б.)40000

 

13а.)200000

14.)120000

 

16.)6000

 

Об.Д = 126000

Об.К. = 246000

 

Ск. = 120000

 

 

90″Продажи»

Д

К

Сн. = 0

 

 

26а.)2700000

 

25а.)9600000

23.)1307980

 

25б.)1600000

 

26б.)450000

 

27а.)5130500

 

27б.)1965900

 

28.)5000

 

29.)1840620

 

Об.Д = 12300000

Об.К. = 12300000

Ск. = 0

 

 

99″Прибыли
и убытки»

Д

К

 

Сн. =

 

29.)1840620

Об.Д =

Об.К. = 1840620

 

Ск. = 1840620

 

01″Основные
средства»

Д

К

Сн. = 27000000

 

 

 

Об.Д = 0

Об.К. = 0

Ск. = 27000000

 

 

 

67″Расчеты
по долгосрочным кредитам и займам»

Д

К

 

Сн. =
2 592 500

 

 

Об.Д = 0

Об.К. = 0

 

Ск. =
2 592 500

 

 

80″Уставный
капитал»

Д

К

 

Сн. =
21 500 000

 

 

Об.Д = 0

Об.К. = 0

 

Ск. =
21 500 000

 

 

84″Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)»

Д

К

 

Сн. =
7 387 000

 

 

Об.Д = 0

Об.К. = 0

 

Ск. =
7 387 000

 

 

 

 

 

 

Аналитические счета:

20

А

Дебет

Кредит

Ск. = 200000

 

1 680 000

 

1 320 000

 

2 220 000

 

697 080

 

644 169

 

 

3 000 000

 

3 000 000

 

661 249

Об.Д =6561249

Об.К =6661249

100 000

 

 

 

20

Б

Дебет

Кредит

Сн. = 70000

 

650 000

 

510 000

 

1 420 000

 

445 880

 

250 511

 

 

1 020 000

 

1 530 000

 

726 461

Об.Д =3276391

Об.К =3276461

Ск. = 69930

 

 

 

 

 

 

 

 

43

 

Б

 

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

 

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Остаток на начало:

 

 

 

 

 

10 000

1 020 000

 

 

 

15 000

1 530 000

 

 

 

 

726 461

 

 

 

 

 

15 000

1 965 900

Обороты:

25 000

3 276 461

15 000

1 965 900

Остаток на конец:

10 000

1 310 561

 

 

 

 

 

 

 

 

43

 

А

 

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

 

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Остаток на начало:

30 000

1 800 000

 

 

 

50 000

3 000 000

 

 

 

50 000

3 000 000

 

 

 

 

661 249

 

 

 

 

 

80 000

5 130 500

Обороты:

100 000

6 661 249

80 000

5 130 500

Остаток на конец:

50 000

3 330 749

 

 

           

 

 

 

 

 

Таблица 9. Оборотно-сальдовая
ведомость. (Задание 1.4)

Счет

Сальдо на
начало периода

Обороты за
период

Сальдо на конец
периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

27 000 000

 

 

 

27 000 000

 

02

 

2 437 500

 

105 000

 

2 542 500

10

3 100 000

 

2 800 000

4 160 000

1 740 000

 

19

 

 

601 000

601 000

 

 

20/А

200 000

 

6 561 249

6 661 249

100 000

 

20/Б

70 000

 

3 276 391

3 276 461

69 930

 

25

 

 

894 680

894 680

 

 

26

 

 

1 307 980

1 307 980

 

 

43

1 800 000

 

9 937 710

7 096 400

4 641 310

 

44

 

 

5 000

5 000

 

 

50

 

 

5 500

5 500

 

 

51

2 337 000

 

3 540 000

4 261 500

1 615 500

 

60

 

4 130 000

4 130 000

3 360 000

 

3 360 000

62

3 540 000

 

12 300 000

3 540 000

12 300 000

 

67

 

2 592 500

 

 

 

2 592 500

68/НДС

 

 

601 000

2 050 000

 

1 449 000

69

 

 

 

1 595 120

 

1 595 120

70

 

 

 

5 080 000

 

5 080 000

71

 

 

5 500

5 500

 

 

76

 

 

126 000

246 000

 

120 000

80

 

21 500 000

 

 

 

21 500 000

84

 

7 387 000

 

 

 

7 387 000

90

 

 

12 300 000

12 300 000

 

 

99

 

 

 

1 840 620

 

1 840 620

Итого

38 047 000

38 047 000

58 392 010

58 392 010

47 466 740

47 466 740

 

Бухгалтерский баланс (Задание 1.5)

<![if !supportMisalignedColumns]><![endif]>

на

31 января

20

19

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

 

 

 

Организация

ООО «Созидание»

по ОКПО

 

Идентификационный
номер налогоплательщика

ИНН

 

Вид экономической
деятельности

 

по
ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

 

 

 

 

по ОКОПФ/ОКФС

 

 

Единица
измерения: тыс. руб. (млн. руб.) Руб.

по ОКЕИ

384 (385)

                               

Местонахождение (адрес)

 

 

 

 

 

На

31 января

 

На 31 декабря

Пояснения (счета)*

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

19

г.3

20

18

г.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

АКТИВ

 

 

 

 

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Нематериальные
активы

 

 

Результаты
исследований и разработок

 

 

Нематериальные
поисковые активы

 

 

Материальные
поисковые активы

 

 

Основные
средства

24 457 500

24 562 500

 

 

Доходные
вложения в материальные ценности

 

 

Финансовые
вложения

 

 

Отложенные
налоговые активы

 

 

Прочие
внеоборотные активы

 

 

Итого по разделу I

24 457 500

24 562 500

 

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

Запасы

6 551 240

5 170 000

 

 

Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

 

 

Дебиторская
задолженность

12 300 000

3 540 000

 

 

Финансовые
вложения (за исключением денежных эквивалентов)

 

 

Денежные
средства и денежные эквиваленты

1 615 500

2 337 000

 

 

Прочие
оборотные активы

 

 

 

 

Итого по разделу II

20466740

11047000

 

 

БАЛАНС

44924240

35609500

 

                         

Форма 0710001 с. 2

<![if !supportMisalignedColumns]><![endif]>

 

 

На

31 января

 

На 31 декабря

Пояснения к заполнению по счетам

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

19

г.3

20

18

г.4

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ

 

 

 

 

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6

 

 

 

 

Уставный
капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

21 500 000

21 500 000

 

 

Собственные
акции, выкупленные у акционеров

(

 

)7

(

)

(

 

)

 

Переоценка
внеоборотных активов

 

 

Добавочный
капитал (без переоценки)

 

 

Резервный
капитал

 

 

Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)

9 227 620

7 387 000

 

 

Итого по разделу III

30727620

28887000

 

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные
средства

2 592 500

2 592 500

 

 

Отложенные
налоговые обязательства

 

 

Оценочные
обязательства

 

 

Прочие
обязательства

 

 

Итого по разделу IV

2 592 500

2 592 500

 

 

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные
средства

 

 

Кредиторская
задолженность

11 604 120

4 130 000

 

 

Доходы
будущих периодов

 

 

Оценочные
обязательства

 

 

Прочие
обязательства

 

 

Итого по разделу V

11 604 120

4 130 000

 

 

БАЛАНС

44924240

35609500

 

                                   

 

Руководитель

 

 

 

 

(подпись)

 

(расшифровка подписи)

 

 

 

20

 

г.

 

 

 

 

 

 

Отчет о финансовых результатах(Задание
1.5)

за

январь

20

19

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

 

 

 

Организация

ООО «Созидание»

по ОКПО

 

Идентификационный
номер налогоплательщика

ИНН

 

Вид экономической
деятельности

 

по
ОКВЭД

 

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

 

 

 

 

по ОКОПФ/ОКФС

 

 

Единица
измерения: тыс. руб. (млн. руб.) руб.

по ОКЕИ

384 (385)

 

 

За

Январь

 

 

Пояснения по заполнению

 

Пояснения 1

Наименование показателя 2

20

19

г.3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1

Выручка 5

1 025
0000

S (Д62
К90 ) —
S (Д90 К68)

2

Себестоимость продаж

(

7 096 400

)

(

S (Д90 К43) + S (Д90
К40)

)

3

Валовая прибыль (убыток)

3 153 600

Стр.1-стр.2

4

Коммерческие расходы

(

5 000

)

(

S (Д90
К44)

)

5

Управленческие расходы

(

 

1 307 980

 

 

)

(

S (Д90
К26)

)

6

Прибыль (убыток) от продаж

1 840 620

Стр.3-стр.4-стр.5 = S (Д90
К99) или «со знаком Минус» = берется в скобки = 
S(Д99 К90)

7

Доходы от участия в других организациях

К91/сд

8

Проценты к получению

К91/%

9

Проценты к уплате

(

)

(

Д91/%

)

10

Прочие доходы

К91

11

Прочие расходы

(

)

(

Д91

)

12

Прибыль (убыток) до налогообложения

1 840 620

Стр.6+стр.7+стр.8+стр.10-стр.9-стр.11

 

Текущий налог на прибыль

(

)

(

)

 

в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)

 

 

 

Изменение отложенных налоговых обязательств

 

 

 

Изменение отложенных налоговых активов

 

 

 

Прочее

 

 

 

Чистая прибыль (убыток)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

 

 

 

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода

 

 

 

Совокупный финансовый результат периода 6

 

 

 

Справочно

Базовая прибыль (убыток) на акцию

 

 

 

Разводненная прибыль (убыток) на акцию