Бухгалтерская задача 32Б

№ п/п

Дата

Содержание
операции

Корр.счета

Сумма

Д

К

1

10.01.19

а)
Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей
оплаты за реализованную им продукцию ООО «Восход»

51

62/Во

2 360 000

б)
Зачислена на р/с сумма поступившей от покупателей
оплаты за реализованную им продукцию ООО «Планета»

51

62/Пл

1 180 000

2

10.01.19

а)
Перечислено с р/с поставщикам (погашение
задолженности) ООО «Факел»

60/Ф

51

2 950 000

б)
Перечислено с р/с поставщикам (погашение
задолженности) ООО «Движение»

60/Дв

51

1 180 000

3

10.01.19

а)
Приобретены материалы М1 (у ООО «Факел») в количестве 150000 ед. (15,6
руб./ед., в т.ч. НДС 2,6 руб.): 15,6*150000/120*100

10/М1

60/Ф

1 950 000

б)
НДС 2,6*150000

19

60/Ф

390 000

4

10.01.19

а)
Приобретены материалы М2 (у ООО «Движение») в количестве 50000 ед. (20,4
руб./ед., в т.ч. НДС 3,4 руб.):

10/М2

60/Дв

850 000

б)
НДС 3,4*50000

19

60/Дв

170 000

5

10.01.19

Отпущены
материалы М1 (140000 ед.) на производство продукции:- изделие А: ( метод
ФИФО)140000*12(Таблица 2)

20/А

10/М1

1 680 000

6

10.01.19

Отпущены
материалы М2 (82500 ед.) на производство продукции:- изделие А: ( метод ФИФО)
82500*16 (Таблица 2)

20/А

10/М2

1 320 000

7

14.01.19

Отпущены
материалы М1 (50000 ед.) на производство продукции:- изделие Б: ( метод
ФИФО)50000*13 (Таблица 2)

20/Б

10/М1

650 000

8

14.01.19

Отпущены
материалы М2 (30000 ед.) на производство продукции:- изделие Б: ( метод ФИФО)
30000*17 (Таблица 2)

20/Б

10/М2

510 000

9

17.01.19

Получено
с р/с в кассу

50

51

5 500

10

17.01.19

Выдано
из кассы подотчетному лицу (работнику службы управления Аюпову
А.М.) на командировку

71/А

50

5 500

11

21.01.19

а)
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой
себестоимости:- изделие А (50000 ед., пл. с/с
60   руб. за 1 ед.)

43/А

20/А

3 000 000

б) —
изделие Б (10000 ед., пл. с/с
102   руб. за 1 ед.)

43/Б

20/Б

1 020 000

12

23.01.19

Утвержден
аван. отчет работника службы управления (Аюпова А.М.) по расходам на командировку (сумма,
списывается с подотчетного лица и включается

26

71/А

5 500

13

31.01.19

а)
Отражается включение в общех. расходы суммы,
подлежащие оплате за услуги, оказанные предприятию, в т.ч.  тепло-, водо-, электроснабжен

26

76/Ко

200 000

б)
НДС

19

76/Ко

40 000

14

31.01.19

Перечислено
с р/с поставщикам услуг

76/Ко

51

120 000

15

31.01.19

а)Начислена
задолженность перед телерадиокомпанией за услуги рекла-мы
(коммерческие расходы = р. на продажу):- стоимость без НДС

44

76/ТРК

5 000

б)
НДС

19

76/ТРК

1 000

16

31.01.19

Перечислено
телерадиокомпании с р/с за услуги рекламы

76/ТРК

51

6 000

17

31.01.19

а)
Начислена з/пл
работникам:- рабочим за изготовление изделия А

20/А

70

2 220 000

б)
рабочим за изготовление изделия Б

20/Б

70

1 420 000

в)
вспомогательному персоналу, специалистам цеха

25

70

620 000

г)
работникам службы управления

26

70

820 000

18

31.01.19

а) 2
220 000*0,314 Страховые взносы на продукцию А Начислено

20/А

69

697 080

б) 1
420 000*0,314  Страховые взносы на
продукцию Б Начислено

20/Б

69

445 880

в)
620 000*0,314  Страховые взносы на 25 сч Начислено

25

69

194 680

г)
820 000*0,314 Страховые взносы на 26 сч Начислено

26

69

257 480

19

31.01.19

 Начислена амортизация по основным средствам
цеха

25

02

80 000

20

31.01.19

 Начислена амортизация по основным средствам
службы управления

26

02

25 000

21

31.01.19

а)
Поступила готовая продукция из производства на склад в оценке по плановой
себестоимости:- изделие А (50000 ед., пл. с/с   60
руб. за 1 ед.)

43/А

20/А

3 000 000

б) —
изделие Б (15000 ед., пл. с/с
102   руб. за 1 ед.)

43/Б

20/Б

1 530 000

22

31.01.19

а)
Распределяются общепроизводственные расходы: (Пропорционально стоимости
израсходованных на производство материалов)- на изделие А (Таблица 3)

20/А

25

644 169

б) —
на изделие Б (Таблица 3)

20/Б

25

250 511

23

31.01.19

23)
Закрывается счет 26 «Общехозяйственные расходы»: общехозяйственные расходы
всей суммой списываются на счет 90

90

26

1 307 980

24

31.01.19

а)
Отражается сумма отклонения фактической производственной себе-стоимости
от плановой:- изделий А 200000+6561249-6000000-100000

43/А

20/А

661 249

б) —
изделий Б 70000+3276391-2550000-69930

43/Б

20/Б

726 461

25

31.01.19

а)
Отгружена покупателям (ООО «Планета») готовая продукция (изделие А, в количестве
80000 ед., цена реализации 1 ед.   120
руб./ед., в т.ч. НДС 20 р

62/Пл

90

9 600 000

б) —
НДС

90

68/НДС

1 600 000

26

31.01.19

а)
Отгружена покупателям (ООО «Мир») готовая продукция (изделие Б, в количестве
15000 ед., цена реализации 1 ед.
180  руб./ед., в т.ч. НДС 30
руб.

62/Мир

90

2 700 000

б.)
НДС

90

68/НДС

450 000

27

31.01.19

а)
Списывается производственная себестоимость реализованной продук-ции:-
изделие А (кол*с/с) (Таблица 4)

90

43/А

5 130 500

б) —
изделие Б (кол*с/с) (Таблица 4)

90

43/Б

1 965 900

28

31.01.19

Списываются
расходы на продажу (полностью)

90

44

5 000

29

31.01.19

Определяется
финансовый результат от реализации продукции(Прибыль)

90

99

1 840 620

30

31.01.19

 Возмещен из бюджета НДС

68

19

601 000

Итого

58392010

Наименование материалов

Остаток на начало месяца

Поступило

Выбыло

Остаток на конец месяца

Кол

Ст. за ед.

∑

Кол

Ст. за ед.

∑

Кол

Ст. за ед.

∑

Кол

Ст. за ед.

∑

М1

140000

12

1680000

150000

13

1950000

140000

12

1680000

50000

13

650000

Итого М1

140000

12

1680000

150000

х

1950000

190000

х

2330000

100000

13

1300000

М2

82500

16

1320000

50000

17

850000

82500

16

1320000

30000

17

510000

Итого М2

82500

16

1320000

50000

х

850000

112500

х

1830000

20000

17

340000

М6

1000

100

100000

—

—

—

—

—

1000

100

100000

Итого

х

х

3100000

х

х

2800000

4160000

1740000

Наименование продукции (субсчет
затрат к счету 20)

База распределения (проводка)

База распределения (сумма)

Распределение
общепроизводственных расходов

Доля (%) распределения

Сумма

А

20/А – 10

1680000+1320000= 3000000

3000000/4160000=0,72 = 72 %

894680*0,72=644169

Б

20/Б — 10

650000+510000= 1160000

1160000/4160000=0,28 28%

894680*0,28=250511

Итого

4160000

100%

894680

Наименование готовой продукции

Остаток на начало месяца

Поступило

Выбыло

Остаток на конец месяца

(СнД43)

(Об.Д43)

(Об.К43)

(Ск.Д43)

Кол

Ст. за ед.

∑

Кол

Ст. за ед.

∑

Кол

Ст. за ед.

∑

Кол

Ст. за ед.

∑

А

30000

60

1800000

50000

60

3000000

30000

60

1 800 000

50000

60

3000000

50000

66,61

3 330 500

отклонения

х

х

661 249

Итого А

30000

60

1800000

100000

66,61

6 661 249

80000

х

5 130 500

50000

66,61

3 330 749

Б

—

—

—

10000

102

1020000

15000

131,06

1 965 900

15000

102

1530000

отклонения

х

х

726461

Итого Б

—

—

—

25000

131,06

3 276 461

15000

131,06

1 965 900

10000

131,06

1 310 561

Итого

х

х

1800000

х

х

9 937 710

х

х

7 096 400

х

х

4 641 310

ФИО
подотчетного лица

Сальдо
начальное

Обороты

Сальдо
конечное

Д

К

Д

К

Д

К

Аюпов
А.М

5 500

5 500

Итого

5 500

5 500

Поставщик

Сальдо
начальное

Обороты

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «Движение»

1180 000

1180000

1020000

1 020 000

ООО «Факел»

2950000

2950000

2340000

2 340 000

Итого

4130000

4130000

3360000

3 360 000

Покупатель

Сальдо
начальное

Обороты

Сальдо
конечное

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «Восход»

2 360 000

2 360 000

ООО «Мир»

2 700 000

2 700 000

ООО «Планета»

1 180 000

9 600 000

1 180 000

9 600 000

Итого

3 540 000

12 300 000

3 540 000

12 300 000

Поставщик

Сальдо
начальное

Обороты

Сальдо
конечное

Д

К

Д

К

Д

К

КомУслуги

120 000

240 000

120000

ТРК

6 000

6 000

Итого

126 000

246 000

120000

02,
«Амортизация основных средств»

Д

К

Сн. = 2437500

20.)25000

19.)80000

Об.Д = 0

Об.К. = 105000

Ск. = 2542500

10
«Материалы»

Д

К

Сн. = 3100000

3а.)1950000

8)510000

4а.)850000

7)650000

6)1320000

5)1680000

Об.Д = 2800000

Об.К. = 4160000

Ск. = 1740000

19«НДС
по приобретенным ценностям»      

Д

К

Сн. = 0

3б.)390000

30.)601000

4б.)170000

13б.)40000

15б.)1000

Об.Д = 601000

Об.К. = 601000

Ск. = 0

20″Основное
производство»

Д

К

Сн. = 270000

24б.)726461

24а.)661249

21б.)1530000

21а.)3000000

11б.)1020000

11а.)3000000

5)1680000

6)1320000

7)650000

8)510000

17а.)2220000

17б.)1420000

18а.)697080

18б.)445880

22а.)644169

22б.)250511

Об.Д = 9837640

Об.К. = 9937710

Ск. = 169930

25″Общепроизводственные
расходы»

Д

К

Сн. = 0

22б.)250511

22а.)644169

17в.)620000

18в.)194680

19.)80000

Об.Д = 894680

Об.К. = 894680

Ск. = 0

26″Общехозяйственные
расходы»

Д

К

Сн. = 0

23.)1307980

12.)5500

13а.)200000

17г.)820000

18г.)257480

20.)25000

Об.Д = 1307980

Об.К. = 1307980

Ск. = 0

43
«Готовая продукция»

Д

К

Сн. = 1800000

27б.)1965900

27а.)5130500

11а.)3000000

11б.)1020000

21а.)3000000

21б.)1530000

24а.)661249

24б.)726461

Об.Д = 9937710

Об.К. = 7096400

Ск. = 4641310

44″Расходы
на продажу»

Д

К

Сн. = 0

28.)5000

15а.)5000

Об.Д = 5000

Об.К. = 5000

Ск. = 0

50″Касса»

Д

К

Сн. = 0

10.)5500

9.)5500

Об.Д = 5500

Об.К. = 5500

Ск. = 0

51″Расчетные
счета»

Д

К

Сн. = 2337000

16.)6000

14.)120000

9.)5500

2б.)1180000

2а.)2950000

1а.)2360000

1б.)1180000

Об.Д = 3540000

Об.К. = 4261500

Ск. = 1615500

60
«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д

К

Сн. = 4130000

4б.)170000

4а.)850000

3б.)390000

3а.)1950000

2а.)2950000

2б.)1180000

Об.Д = 4130000

Об.К. = 3360000

Ск. = 3360000

62″Расчеты
с покупателями и заказчиками»

Д

К

Сн. = 3540000

1б.)1180000

1а.)2360000

25а.)9600000

26а.)2700000

Об.Д = 12300000

Об.К. = 3540000

Ск. = 12300000

68″Расчеты
по налогам и сборам»

Д

К

Сн. =

26б.)450000

25б.)1600000

30.)601000

Об.Д = 601000

Об.К. = 2050000

Ск. = 1449000

69″Расчеты
по социальному страхованию и обеспечению»

Д

К

Сн. = 0

18г.)257480

18в.)194680

18б.)445880

18а.)697080

Об.Д = 0

Об.К. = 1595120

Ск. = 1595120

70″Расчеты
с персоналом по оплате труда»

Д

К

Сн. = 0

17г.)820000

17в.)620000

17б.)1420000

17а.)2220000

Об.Д = 0

Об.К. = 5080000

Ск. = 5080000

71″Расчеты
с подотчетными лицами»

Д

К

Сн. = 0

12.)5500

10.)5500

Об.Д = 5500

Об.К. = 5500

Ск. = 0

76″Расчеты
с разными дебиторами и кредиторами»

Д

К

Сн. = 0

15б.)1000

15а.)5000

13б.)40000

13а.)200000

14.)120000

16.)6000

Об.Д = 126000

Об.К. = 246000

Ск. = 120000

90″Продажи»

Д

К

Сн. = 0

26а.)2700000

25а.)9600000

23.)1307980

25б.)1600000

26б.)450000

27а.)5130500

27б.)1965900

28.)5000

29.)1840620

Об.Д = 12300000

Об.К. = 12300000

Ск. = 0

99″Прибыли
и убытки»

Д

К

Сн. =

29.)1840620

Об.Д =

Об.К. = 1840620

Ск. = 1840620

01″Основные
средства»

Д

К

Сн. = 27000000

Об.Д = 0

Об.К. = 0

Ск. = 27000000

67″Расчеты
по долгосрочным кредитам и займам»

Д

К

Сн. =
2 592 500

Об.Д = 0

Об.К. = 0

Ск. =
2 592 500

80″Уставный
капитал»

Д

К

Сн. =
21 500 000

Об.Д = 0

Об.К. = 0

Ск. =
21 500 000

84″Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)»

Д

К

Сн. =
7 387 000

Об.Д = 0

Об.К. = 0

Ск. =
7 387 000

20

А

Дебет

Кредит

Ск. = 200000

1 680 000

1 320 000

2 220 000

697 080

644 169

3 000 000

3 000 000

661 249

Об.Д =6561249

Об.К =6661249

100 000

20

Б

Дебет

Кредит

Сн. = 70000

650 000

510 000

1 420 000

445 880

250 511

1 020 000

1 530 000

726 461

Об.Д =3276391

Об.К =3276461

Ск. = 69930

43

Б

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Остаток на начало:

10 000

1 020 000

15 000

1 530 000

726 461

15 000

1 965 900

Обороты:

25 000

3 276 461

15 000

1 965 900

Остаток на конец:

10 000

1 310 561

43

А

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Количество

Сумма

Количество

Сумма

Остаток на начало:

30 000

1 800 000

50 000

3 000 000

50 000

3 000 000

661 249

80 000

5 130 500

Обороты:

100 000

6 661 249

80 000

5 130 500

Остаток на конец:

50 000

3 330 749

Счет

Сальдо на
начало периода

Обороты за
период

Сальдо на конец
периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

27 000 000

27 000 000

02

2 437 500

105 000

2 542 500

10

3 100 000

2 800 000

4 160 000

1 740 000

19

601 000

601 000

20/А

200 000

6 561 249

6 661 249

100 000

20/Б

70 000

3 276 391

3 276 461

69 930

25

894 680

894 680

26

1 307 980

1 307 980

43

1 800 000

9 937 710

7 096 400

4 641 310

44

5 000

5 000

50

5 500

5 500

51

2 337 000

3 540 000

4 261 500

1 615 500

60

4 130 000

4 130 000

3 360 000

3 360 000

62

3 540 000

12 300 000

3 540 000

12 300 000

67

2 592 500

2 592 500

68/НДС

601 000

2 050 000

1 449 000

69

1 595 120

1 595 120

70

5 080 000

5 080 000

71

5 500

5 500

76

126 000

246 000

120 000

80

21 500 000

21 500 000

84

7 387 000

7 387 000

90

12 300 000

12 300 000

99

1 840 620

1 840 620

Итого

38 047 000

38 047 000

58 392 010

58 392 010

47 466 740

47 466 740

на

31 января

20

19

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Созидание»

по ОКПО

Идентификационный
номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица
измерения: тыс. руб. (млн. руб.) Руб.

по ОКЕИ

384 (385)

На

31 января

На 31 декабря

Пояснения (счета)*

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

19

г.³

20

18

г.⁴

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные
активы

—

—

Результаты
исследований и разработок

—

—

Нематериальные
поисковые активы

—

—

Материальные
поисковые активы

—

—

Основные
средства

24 457 500

24 562 500

Доходные
вложения в материальные ценности

—

—

Финансовые
вложения

—

—

Отложенные
налоговые активы

—

—

Прочие
внеоборотные активы

—

—

Итого по разделу I

24 457 500

24 562 500

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

6 551 240

5 170 000

Налог
на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

—

—

Дебиторская
задолженность

12 300 000

3 540 000

Финансовые
вложения (за исключением денежных эквивалентов)

—

—

Денежные
средства и денежные эквиваленты

1 615 500

2 337 000

Прочие
оборотные активы

Итого по разделу II

20466740

11047000

БАЛАНС

44924240

35609500

На

31 января

На 31 декабря

Пояснения к заполнению по счетам

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

19

г.³

20

18

г.⁴

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный
капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

21 500 000

21 500 000

Собственные
акции, выкупленные у акционеров

(

—

)⁷

(

—

)

(

)

Переоценка
внеоборотных активов

—

—

Добавочный
капитал (без переоценки)

—

—

Резервный
капитал

—

—

Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)

9 227 620

7 387 000

Итого по разделу III

30727620

28887000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные
средства

2 592 500

2 592 500

Отложенные
налоговые обязательства

—

—

Оценочные
обязательства

—

—

Прочие
обязательства

—

—

Итого по разделу IV

2 592 500

2 592 500

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные
средства

—

—

Кредиторская
задолженность

11 604 120

4 130 000

Доходы
будущих периодов

—

—

Оценочные
обязательства

—

—

Прочие
обязательства

—

—

Итого по разделу V

11 604 120

4 130 000

БАЛАНС

44924240

35609500

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

“

”

20

г.

за

январь

20

19

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

Организация

ООО «Созидание»

по ОКПО

Идентификационный
номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица
измерения: тыс. руб. (млн. руб.) руб.

по ОКЕИ

384 (385)

За

Январь

Пояснения по заполнению

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

20

19

г.³

1

Выручка ⁵

1 025
0000

S (Д62
К90 ) — S (Д90 К68)

2

Себестоимость продаж

(

7 096 400

)

(

S (Д90 К43) + S (Д90
К40)

)

3

Валовая прибыль (убыток)

3 153 600

Стр.1-стр.2

4

Коммерческие расходы

(

5 000

)

(

S (Д90
К44)

)

5

Управленческие расходы

(

)

(

S (Д90
К26)

)

6

Прибыль (убыток) от продаж

1 840 620

Стр.3-стр.4-стр.5 = S (Д90
К99) или «со знаком Минус» = берется в скобки =  S(Д99 К90)

7

Доходы от участия в других организациях

—

К91/сд

8

Проценты к получению

—

К91/%

9

Проценты к уплате

(

—

)

(

Д91/%

)

10

Прочие доходы

—

К91

11

Прочие расходы

(

—

)

(

Д91

)

12

Прибыль (убыток) до налогообложения

1 840 620

Стр.6+стр.7+стр.8+стр.10-стр.9-стр.11

Текущий налог на прибыль

(

—

)

(

—

)

в т.ч. постоянные налоговые
обязательства (активы)

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Прочее

Чистая прибыль (убыток)

Результат от переоценки внеоборотных
активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода

Результат от прочих операций, не включаемый в чистую
прибыль (убыток) периода

Совокупный финансовый результат периода ⁶