Бухгалтерская задача 31Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

Форма

Вариант 14

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Содержание	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
1	Отражена задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	75	80	300 000
2	Получено от учредителей в счет вклада в уставный капитал основное средство	08	75	70 000
3	Получено от учредителей в счет вклада в уставный капитал денежные средства в кассу	50	75	80 000
4	Получено от учредителей в счет вклада в уставный капитал на расчетный счет	51	75
5	Получено от учредителей в счет вклада в уставный капитал материалы	10	75	85 000
6	Основное средство введено в эксплуатацию	01	08	70 000
7	Получены материалы на склад от поставщика	10	60	15 000
8	Учтен НДС по материалам	19	60	3 000
9	Приняты к вычету НДС по материалам	68	19	3 000
10	Переданы материалы со склада в основное производство	20	10	65 000
11	Выдано из кассы подотчетному лицу на командировочные расходы	71	50	60 000
12	Начислено амортизация по основному средству используемому в основном производстве	20	02	3 000
13	Начислено оплата труда работникам основного производства	20	70	50 000
14	Удержан НДФЛ из этой оплаты труда	70	68	6 000
15	Начислено обязательные страховые взносы с этой оплаты труда	20	69	15 000
16	Перечислено поставщику за материалы с расчетного счета	60	51
	ИТОГО			825 000

Синтетические счета:

	01				02
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Сн.				Сн.
(6)	70 000					3 000	(12)
Об.	70 000			Об.		3 000
Ск.	70 000			Ск.		3 000

	08				10
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Сн.				Сн.
		70 000	(6)			65 000	(10)
(2)	70 000			(5)	85 000
Об.	70 000	70 000		(7)	15 000
Ск.				Об.	100 000	65 000
				Ск.	35 000

	19				20
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Сн.				Сн.
		3 000	(9)	(10)	65 000
(8)	3 000			(12)	3 000
Об.	3 000	3 000		(13)	50 000
Ск.				(15)	15 000
				Об.	133 000
				Ск.	133 000

	50				60
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Сн.				Сн.
		60 000	(11)			3 000	(8)
(3)	80 000					15 000	(7)
Об.	80 000	60 000		(16)
Ск.	20 000			Об.		18 000
				Ск.		18 000

	68				69
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Сн.				Сн.
		6 000	(14)			15 000	(15)
(9)	3 000			Об.		15 000
Об.	3 000	6 000		Ск.		15 000
Ск.	3 000	6 000

	70				71
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Сн.				Сн.
		50 000	(13)	(11)	60 000
(14)	6 000			Об.	60 000
Об.	6 000	50 000		Ск.	60 000
Ск.		44 000

	75				80
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Сн.				Сн.
		85 000	(5)			300 000	(1)
			(4)	Об.		300 000
		80 000	(3)	Ск.		300 000
		70 000	(2)
(1)	300 000
Об.	300 000	235 000
Ск.	65 000

Комментарии:

Сн.- Сальдо на начало

Ск.- Сальдо на конец

Об.- Оборот

68 счет сальдо развернутое, (аналитика ниже).

Аналитика по счету 68:

	68/НДФЛ
	ДТ	КТ
Сн.
		6 000
Об.		6 000
Ск.		6 000

	68/НДС
	ДТ	КТ
Сн.
	3 000
Об.	3 000
Ск.	3 000

Оборотно –сальдовая
ведомость.

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01			70 000		70 000
02				3 000		3 000
08			70 000	70 000
10			100 000	65 000	35 000
19			3 000	3 000
20			133 000		133 000
50			80 000	60 000	20 000
60				18 000		18 000
68			3 000	6 000	3 000	6 000
69				15 000		15 000
70			6 000	50 000		44 000
71			60 000		60 000
75			300 000	235 000	65 000
80				300 000		300 000
Итого			825 000	825 000	386 000	386 000

Формы
бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах

Бухгалтерский баланс

		На конец отчетного периода	На 31 декабря
Пояснения ¹	Наименование показателя ²		20	г.⁵

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	67000
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	67000
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	168000
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	128000
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	20000
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	316000
	БАЛАНС	383000

На конец отчетного периода

На 31 декабря

Пояснения ¹

Наименование показателя ²

г.⁵

ПАССИВ

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶

Уставный
капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

300000

Собственные
акции, выкупленные у акционеров

(

)

Переоценка
внеоборотных активов

Добавочный
капитал (без переоценки)

Резервный
капитал

Нераспределенная
прибыль (непокрытый убыток)

Итого
по разделу III

300000

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные
средства

Отложенные
налоговые обязательства

Оценочные
обязательства

Прочие
обязательства

Итого
по разделу IV

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные
средства

Кредиторская
задолженность

83000

Доходы
будущих периодов

Оценочные
обязательства

Прочие
обязательства

Итого
по разделу V

83000

БАЛАНС

383000