Бухгалтерская задача 30Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

Задача 2

Факты хозяйственной жизни
компании «Декор» за отчетный месяц.

№ п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет	Кредит	Сумма
1	Перечислена с расчетного счета задолженность перед учредителем	75	51	87 000
2	Перечислены производителю с расчетного счета деньги за шлифовальное оборудование	60	51	720 000
3	Приобретено шлифовальное оборудование стоимостью720000 руб., в том числе НДС 20%:Стоимость без НДС 720000/120*100	08	60	600 000
4	Принят к учету НДС по шлифовальному оборудованию 720000-600000	19	60	120 000
5	Принято шлифовальное оборудование к учету в качестве основного средства	01	08	600 000
6	Налоговый вычет НДС по приобретенному оборудованию	68	19	120 000
7	Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей	51	62	390 000
8	Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам	60	51	260 000
9	Приобретены подотчетным лицом комплектующие для оргтехники и приняты на склад (из подотчетной суммы3000, учтенной на счете 71)	10	71	5 000
10	Возмещен подотчетному лицу перерасход по авансовому отчету	71	50	2 000
11	Перечислена с расчетного счета задолженность перед персоналом по оплате труда	70	51	200 000
12	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет	68	51	150 000
13	Перечислена с расчетного счета задолженность перед государственными внебюджетными фондами	69	51	90 000
14	Приобретены материалы для производства плитки стоимостью 360000 руб., в том числе НДС 20%:Стоимость без НДС 360000/120*100	10	60	300 000
15	Принят к учету НДС 360000-300000	19	60	60 000
16	Налоговый вычет НДС по приобретенным материалам	68	19	60 000
17	Использованы в основном производстве приобретенные материалы	20	10	190 000
18	Начислена заработная плата работникам основного производства	20	70	180 000
19	Начислен к уплате в бюджет удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц по ставке 13% 180000*0,13	70	68	23 400
20	Начислены к уплате взносы на обязательное социальное ,пенсионное и медицинское страхование по тарифу 30% от заработной платы 180000*0,3	20	69	54 000
21	Начислена за отчетный месяц амортизация :Приобретенного шлифовального оборудования линейным способом исходя из СПИ 5 лет 600000/5/12	20	02	10 000
22	Прочих основных средств	20	02	8 000
23	Оприходована на склад выпущенные из основного производства кафельная плитка, причем остаток НЗП 180000 120000+442000-180000	43	20	382 000
24	Продана покупателям кафельная плитка в количестве 2500кв.м. по продажной цене 480 руб., в том числе НДС 20%. 2500*480	62	90	1 200 000
25	Начислен НДС к уплате в бюджет 1200000/120*20	90	68	200 000
26	Списана себестоимость проданной продукции 2500*300	90	43	750 000
27	С расчетного счета банком списаны деньги за банковское обслуживание	91	51	2 500
28	Сформирован финансовый результат от обычной деятельности 1200000-750000-200000	90	99	250 000
29	Сформирован финансовый результат от прочих операций	99	91	2 500
30	Начислен налог на прибыль по ставке 20% (250000-2500)*0,2	99	68	49 500
				7 065 900

Синтетические счета:

	01				02
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.	300 000			Он.		50 000
(5)	600 000					8 000	(22)
Об.	600 000					10 000	(21)
Ок.	900 000			Об.		18 000
				Ок.		68 000

	08				10
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.				Он.	320 000
		600 000	(5)			190 000	(17)
(3)	600 000			(9)	5 000
Об.	600 000	600 000		(14)	300 000
Ок.				Об.	305 000	190 000
				Ок.	435 000

	19				20
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.				Он.	120 000
		60 000	(16)			382 000	(23)
		120 000	(6)	(17)	190 000
(4)	120 000			(18)	180 000
(15)	60 000			(20)	54 000
Об.	180 000	180 000		(21)	10 000
Ок.				(22)	8 000
				Об.	442 000	382 000
				Ок.	180 000

	43				50
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.	500 000			Он.	12 000
		750 000	(26)			2 000	(10)
(23)	382 000			Об.		2 000
Об.	382 000	750 000		Ок.	10 000
Ок.	132 000

	51				60
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.	1 240 000			Он.		580 000
		2 500	(27)			60 000	(15)
		90 000	(13)			300 000	(14)
		150 000	(12)			120 000	(4)
		200 000	(11)			600 000	(3)
		260 000	(8)	(2)	720 000
		720 000	(2)	(8)	260 000
		87 000	(1)	Об.	980 000	1 080 000
(7)	390 000			Ок.		680 000
Об.	390 000	1 509 500
Ок.	120 500

	62				68
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.	540 000			Он.		150 000
		390 000	(7)			49 500	(30)
(24)	1 200 000					200 000	(25)
Об.	1 200 000	390 000				23 400	(19)
Ок.	1 350 000			(6)	120 000
				(12)	150 000
				(16)	60 000
				Об.	330 000	272 900
				Ок.		92 900

	69				70
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.		90 000		Он.		200 000
		54 000	(20)			180 000	(18)
(13)	90 000			(11)	200 000
Об.	90 000	54 000		(19)	23 400
Ок.		54 000		Об.	223 400	180 000
				Ок.		156 600

	71				75
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.	3 000			Он.		87 000
		5 000	(9)	(1)	87 000
(10)	2 000			Об.	87 000
Об.	2 000	5 000		Ок.
Ок.

	90				91
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.				Он.
		1 200 000	(24)			2 500	(29)
(25)	200 000			(27)	2 500
(26)	750 000			Об.	2 500	2 500
(28)	250 000			Ок.
Об.	1 200 000	1 200 000
Ок.

	99				03
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.				Он.	635 000
		250 000	(28)
(29)	2 500
(30)	49 500			Об.
Об.	52 000	250 000		Ок.	635 000
Ок.		198 000

	04				05
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.	120 000			Он.		42 000


Об.				Об.
Ок.	120 000			Ок.		42 000

	67				80
	ДТ	КТ			ДТ	КТ
Он.		620 000		Он.		800 000


Об.				Об.
Ок.		620 000		Ок.		800 000

	84
	ДТ	КТ
Он.		1 171 000


Об.
Ок.		1 171 000

Оборотно-сальдовая ведомость по
счетам бухучета

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	300 000		600 000		900 000
02		50 000		18 000		68 000
03	635 000				635 000
04	120 000				120 000
05		42 000				42 000
08			600 000	600 000
10	320 000		305 000	190 000	435 000
19			180 000	180 000
20	120 000		442 000	382 000	180 000
43	500 000		382 000	750 000	132 000
50	12 000			2 000	10 000
51	1 240 000		390 000	1 509 500	120 500
60		580 000	980 000	1 080 000		680 000
62	540 000		1 200 000	390 000	1 350 000
67		620 000				620 000
68		150 000	330 000	272 900		92 900
69		90 000	90 000	54 000		54 000
70		200 000	223 400	180 000		156 600
71	3 000		2 000	5 000
75		87 000	87 000
80		800 000				800 000
84		1 171 000				1 171 000
90			1 200 000	1 200 000
91			2 500	2 500
99			52 000	250 000		198 000
Итого	3 790 000	3 790 000	7 065 900	7 065 900	3 882 500	3 882 500

Бухгалтерский баланс

на

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц,
год)

Организация

Декор

по ОКПО

Идентификационный
номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма
собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица
измерения: руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На конец месяца	На начало месяца	На 31 декабря
Пояснения ¹	Наименование показателя ²			20	г.⁵

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	78000	78000
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	832000	250000
	Доходные вложения в материальные ценности	635000	635000
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	1 545 000	963 000
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	747000	940000
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	1350000	543000
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	130500	1252000
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	2 227 500	2 735 000
	БАЛАНС	3 772 500	3 698 000

Форма
0710001 с. 2

		На конец месяца	На начало месяца	На 31 декабря
Пояснения ¹	Наименование показателя ²			20	г.⁵

	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	800000	800000
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(		(		)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1369000	1171000
	Итого по разделу III	2 169 000	1 971 000
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	620000	620000
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	620000	620000
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность	983500	1107000
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V	983500	1107000
	БАЛАНС	3 772 500	3 698 000

Задача 5

Факты хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Дебет	Кредит	Сумма
1	За отчетный период производственной организацией продано продукции на сумму 2 892 000 руб., в том числе НДС 20%.	62	90	2 892 000
2	НДС 2892000/120*20	90	68/НДС	482 000
3	Себестоимость проданной продукции составила 2 130 000 руб	90	43	2 130 000
4	Сумма коммерческих расходов, относящихся к проданной продукции, составила 165 000 руб	90	44	165 000
5	сумма общехозяйственных расходов, относимых на себестоимость продаж отчетного периода, — 247 000 руб.	90	26	247 000
6	Начислены проценты по депозитному вкладу – 30 000 руб	76	91	30 000
7	Признан доход в размере стоимости безвозмездно полученных материалов – 40 000 руб	10	91	40 000
8	Присужден судом штраф перед сторонней организацией по возмещению ей причиненных убытков на сумму 50 000 руб.;	91	76	50 000

Комментарии: Финансовый результат убыток налог на прибыль не
начисляется

Отчет о
финансовых результатах

за

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число,
месяц, год)

Организация

по ОКПО

Идентификационный
номер налогоплательщика

ИНН

Вид
экономической
деятельности

по
ОКВЭД 2

Организационно-правовая
форма/форма собственности

по ОКОПФ/ОКФС

Единица
измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

		За				За
Пояснения ¹	Наименование показателя ²	20		г.³		20	г.⁴

	Выручка(2892000/120*100)	2410000
	Себестоимость продаж	(	2130000		)	(		)
	Валовая прибыль (убыток)	280000
	Коммерческие расходы	(	165000		)	(		)
	Управленческие расходы	(	247000		)	(		)
	Прибыль (убыток) от продаж(280000-165000-247000)	(-132000)
	Доходы от участия в других организациях
	Проценты к получению	30000
	Проценты к уплате	(			)	(		)
	Прочие доходы	40000
	Прочие расходы	(	50000		)	(		)
	Прибыль (убыток) до налогообложения(-132000+30000+40000-50000)	(-112000)
	Текущий налог на прибыль	(	0		)	(		)
	в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)
	Изменение отложенных налоговых обязательств
	Изменение отложенных налоговых активов
	Прочее
	Чистая прибыль (убыток)	(-112000)