Бухгалтерская задача 25Б

 

Вариант 2

Задача 2

Таблица 1.
Журнал
хозяйственных
операций

п/п

Содержание
хозяйственной
операции

дебет

Кредит

Сумма

1

Перечислена
с
расчетного
счета
задолженность
перед учредителем

75

51

87 000

2

Перечислены
производителю
с
расчетного счета
деньги за шлифовальное
оборудование

60

51

720 000

3

Приобретено
шлифовальное
оборудование
стоимостью720000
руб., в том
числе НДС 20%:
Стоимость
без НДС 720000/120*100

08

60

600 000

4

Принят
к учету НДС
по
шлифовальному
оборудованию

19

60

120 000

5

Принято
шлифовальное
оборудование
к учету в
качестве основного
средства

01

08

600 000

6

налоговый
вычет НДС по
приобретенному
оборудованию

68

19

120 000

7

Получены
на
расчетный
счет
денежные
средства от покупателей

51

62

390 000

8

Перечислены
с
расчетного
счета
денежные
средства поставщикам

60

51

260 000

9

Приобретены
подотчетным
лицом
комплектующие
для оргтехники
и приняты на
склад (из
подотчетной
суммы3000,
учтенной на
счете 71)

10

71

5 000

10

Возмещен
подотчетному
лицу
перерасход
по
авансовому отчету

71

50

2 000

11

Перечислена
с
расчетного
счета
задолженность
перед персоналом
по оплате
труда

70

51

200 000

12

Перечислены
с
расчетного
счета
налоги в бюджет

68

51

150 000

13

Перечислена
с
расчетного
счета
задолженность
перед
государственными
внебюджетными
фондами

69

51

90 000

14

 Приобретены
материалы
для производства
плитки
стоимостью 360000
руб., в том
числе НДС20%:Стоимость
без НДС 360000/120*100

10

60

300 000

15

Принят
к учету НДС
360000-300000

19

60

60 000

16

Налоговый
вычет НДС по
приобретенным
материалам

68

19

60 000

17

 Использованы
в основном
производстве
приобретенные
материалы

20

10

190 000

18

Начислена
заработная
плата
работникам
основного
производства

20

70

180 000

19

 Начислен
к уплате в бюджет
удержанный
из
заработной
платы налог
на доходы
физических
лиц по
ставке 13% 180000*0,13

70

68

23 400

20

 Начислены
к уплате
взносы на
обязательное
социальное ,пенсионное
и
медицинское
страхование
по тарифу 30% от
заработной
платы 180000*0,3

20

69

54 000

21

Начислена
за отчетный
месяц
амортизация:
Приобретенного
шлифовального
оборудования
линейным
способом
исходя из
спи
5 ЛЕТ 600000/5/12

20

02

10 000

22

Прочих
основных
средств

20

02

8 000

23

Оприходована
на склад
выпущенные
из основного
производства
кафельная
плитка, причем
остаток НЗП
составляет 180000
442000+120000-180000

43

20

382 000

24

 Продана
покупателям
кафельная
плитка в
количестве
2500кв.м. по
продажной
цене 480 руб., в
том числе
НДС 20%.2500*480

62

90

1 200 000

25

Начислен
НДС к уплате
в бюджет 1200000/120*20

90

68

200 000

26

Списана
себестоимость
проданной
продукци 2500*300

90

43

750 000

27

С
расчетного
счета
банком
списаны
деньги за
банковское
обслуживание

91

51

2 500

28

Сформирован
финансовый
результат
от обычной
деятельности

90

99

250 000

29

Сформирован
финансовый
результат
от прочих
операций

99

91

2 500

30

Начислен
налог на
прибыль по
ставке 20% (250000-2500)*0,2

99

68

49 500

 

 ИТОГО

 

 

7 065 900

Комментарии:
пункт 21
амортизация
по вновь введенным
ОС
начисляется
со
следующего
месяца

Синтетические
счета:

 

01

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

300 000

 

 

(5)

600 000

 

 

Обороты:

600 000

 

 

Остаток
на конец:

900 000

 

 

 

 

 

 

 

02

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

50 000

 

 

 

8 000

(22)

 

 

10 000

(21)

Обороты:

 

18 000

 

Остаток
на конец:

 

68 000

 

 

 

 

 

 

08

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

 

 

 

 

600 000

(5)

(3)

600 000

 

 

Обороты:

600 000

600 000

 

Остаток
на конец:

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

320 000

 

 

 

 

190 000

(17)

(9)

5 000

 

 

(14)

300 000

 

 

Обороты:

305 000

190 000

 

Остаток
на конец:

435 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

 

 

 

 

60 000

(16)

 

 

120 000

(6)

(4)

120 000

 

 

(15)

60 000

 

 

Обороты:

180 000

180 000

 

Остаток
на конец:

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

120 000

 

 

 

 

382 000

(23)

(17)

190 000

 

 

(18)

180 000

 

 

(20)

54 000

 

 

(21)

10 000

 

 

(22)

8 000

 

 

Обороты:

442 000

382 000

 

Остаток
на конец:

180 000

 

 

 

 

 

 

 

43

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

500 000

 

 

 

 

750 000

(26)

(23)

382 000

 

 

Обороты:

382 000

750 000

 

Остаток
на конец:

132 000

 

 

 

 

 

 

 

50

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

12 000

 

 

 

 

2 000

(10)

Обороты:

 

2 000

 

Остаток
на конец:

10 000

 

 

 

 

 

 

 

51

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

1 240 000

 

 

 

 

2 500

(27)

 

 

90 000

(13)

 

 

150 000

(12)

 

 

200 000

(11)

 

 

260 000

(8)

 

 

720 000

(2)

 

 

87 000

(1)

(7)

390 000

 

 

Обороты:

390 000

1 509 500

 

Остаток
на конец:

120 500

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

580 000

 

 

 

60 000

(15)

 

 

300 000

(14)

 

 

120 000

(4)

 

 

600 000

(3)

(2)

720 000

 

 

(8)

260 000

 

 

Обороты:

980 000

1 080 000

 

Остаток
на конец:

 

680 000

 

 

 

 

 

 

62

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

540 000

 

 

 

 

390 000

(7)

(24)

1 200 000

 

 

Обороты:

1 200 000

390 000

 

Остаток
на конец:

1 350 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

68

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

150 000

 

 

 

49 500

(30)

 

 

200 000

(25)

 

 

23 400

(19)

(6)

120 000

 

 

(12)

150 000

 

 

(16)

60 000

 

 

Обороты:

330 000

272 900

 

Остаток
на конец:

 

92 900

 

 

 

 

 

 

69

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

90 000

 

 

 

54 000

(20)

(13)

90 000

 

 

Обороты:

90 000

54 000

 

Остаток
на конец:

 

54 000

 

 

 

 

 

 

70

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

200 000

 

 

 

180 000

(18)

(11)

200 000

 

 

(19)

23 400

 

 

Обороты:

223 400

180 000

 

Остаток
на конец:

 

156 600

 

 

 

 

 

 

71

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

3 000

 

 

 

 

5 000

(9)

(10)

2 000

 

 

Обороты:

2 000

5 000

 

Остаток
на конец:

 

 

 

 

 

 

 

 

75

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

87 000

 

(1)

87 000

 

 

Обороты:

87 000

 

 

Остаток
на конец:

 

 

 

 

 

 

 

 

90

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

 

 

 

 

1 200 000

(24)

(25)

200 000

 

 

(26)

750 000

 

 

(28)

250 000

 

 

Обороты:

1 200 000

1 200 000

 

Остаток
на конец:

 

 

 

 

 

 

 

 

91

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

 

 

 

 

2 500

(29)

(27)

2 500

 

 

Обороты:

2 500

2 500

 

Остаток
на конец:

 

 

 

 

 

 

 

 

99

 

 

ДТ

КТ

 

Остаток
на начало:

 

 

 

 

 

250 000

(28)

(29)

2 500

 

 

(30)

49 500

 

 

Обороты:

52 000

250 000

 

Остаток
на конец:

 

198 000

 

Таблица 2.
Оборотно
сальдовая
ведомость

Счет

Сальдо
на начало
периода

Обороты
за период

Сальдо
на конец
периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

300 000

 

600 000

 

900 000

 

02

 

50 000

 

18 000

 

68 000

03

635 000

 

 

 

635 000

 

04

120 000

 

 

 

120 000

 

05

 

42 000

 

 

 

42 000

08

 

 

600 000

600 000

 

 

10

320 000

 

305 000

190 000

435 000

 

19

 

 

180 000

180 000

 

 

20

120 000

 

442 000

382 000

180 000

 

43

500 000

 

382 000

750 000

132 000

 

50

12 000

 

 

2 000

10 000

 

51

1240000

 

390 000

1509500

120 500

 

60

 

580 000

980 000

1080000

 

680 000

62

540 000

 

1200000

390 000

1350000

 

66

 

620 000

 

 

 

620 000

68

 

150 000

330 000

272 900

 

92 900

69

 

90 000

90 000

54 000

 

54 000

70

 

200 000

223 400

180 000

 

156 600

71

3 000

 

2 000

5 000

 

 

75

 

87 000

87 000

 

 

 

80

 

800 000

 

 

 

800 000

84

 

1171000

 

 

 

1171000

90

 

 

1 200 000

1 200 000

 

 

91

 

 

2 500

2 500

 

 

99

 

 

52 000

250 000

 

198 000

Итого

3790000

3790000

7065900

7065900

388 500

3882500

Бухгалтерский
баланс:

Приложение
№ 1
к Приказу
Министерства
финансов
Российской
Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказов
Минфина
России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)

Формы
бухгалтерского
баланса и
отчета о
финансовых
результатах

Бухгалтерский
баланс

<![if !supportMisalignedColumns]><![endif]>

на

 

20

19

г.

Коды

Форма
по ОКУД

0710001

Дата
(число, месяц,
год)

 

 

 

Организация

«Декор»

по
ОКПО

 

Идентификационный
номер налогоплательщика

ИНН

 

Вид
экономической
деятельности

 

по
ОКВЭД

 

Организационно-правовая
форма/форма
собственности

 

 

 

 

 

по
ОКОПФ/ОКФС

 

 

Единица
измерения:  руб.
(млн. руб.)

по
ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение
(адрес)

 

 

 

 

 

На конец
периода

На
начало
периода

На 31
декабря

Пояснения 1

Наименование
показателя 2

20

 

г.5

 

 

 

 

 

 

АКТИВ

 

 

 

 

I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ

 

 

 

 

Нематериальные
активы

78000

78000

 

 

Результаты
исследований
и
разработок

 

 

 

 

Нематериальные
поисковые
активы

 

 

 

 

Материальные
поисковые
активы

 

 

 

 

Основные
средства

832000

250000

 

 

Доходные
вложения в
материальные
ценности

635000

635000

 

 

Финансовые
вложения

 

 

 

 

Отложенные
налоговые
активы

 

 

 

 

Прочие
внеоборотные
активы

 

 

 

 

Итого
по разделу I

1545000

963000

 

 

II.
ОБОРОТНЫЕ
АКТИВЫ

 

 

 

 

Запасы

747000

940000

 

 

Налог
на
добавленную
стоимость
по приобретенным
ценностям

 

 

 

 

Дебиторская
задолженность

1350000

543000

 

 

Финансовые
вложения (за
исключением
денежных
эквивалентов)

 

 

 

 

Денежные
средства и
денежные
эквиваленты

130500

1252000

 

 

Прочие
оборотные
активы

 

 

 

 

Итого
по разделу II

2  227
500

2 735 000

 

 

БАЛАНС

3 772 500

3 698 000

 

Форма
0710001 с. 2

 

 

На конец
периода

На
начало
периода

На 31
декабря

Пояснения 1

Наименование
показателя 2

20

 

г.5

 

 

 

 

 

 

ПАССИВ

 

 

 

 

III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
6

 

 

 

 

Уставный
капитал
(складочный
капитал, уставный
фонд, вклады
товарищей)

800000

800000

 

 

Собственные
акции,
выкупленные у акционеров

(

 

 

 

 

 

(

 

)

 

Переоценка
внеоборотных
активов

 

 

 

 

Добавочный
капитал (без
переоценки)

 

 

 

 

Резервный
капитал

 

 

 

 

Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)

1369000

1171000

 

 

Итого
по разделу III

2169000

1971000

 

 

IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные
средства

 

 

 

 

Отложенные
налоговые
обязательства

 

 

 

 

Оценочные
обязательства

 

 

 

 

Прочие
обязательства

 

 

 

 

Итого
по разделу IV

 

 

 

 

V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

Заемные
средства

620000

620000

 

 

Кредиторская
задолженность

983500

1107000

 

 

Доходы
будущих
периодов

 

 

 

 

Оценочные
обязательства

 

 

 

 

Прочие
обязательства

 

 

 

 

Итого
по разделу V

1 603 500

1 727 000

 

 

БАЛАНС

3 772 500

3 698 000

 

 

Руководитель

 

 

 

 

(подпись)

 

(расшифровка
подписи)

 

 

 

20

 

г.