Бухгалтерская задача 25Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

Вариант 2

Задача 2

Таблица 1.
Журнал
хозяйственных
операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	дебет	Кредит	Сумма
1	Перечислена с расчетного счета задолженность перед учредителем	75	51	87 000
2	Перечислены производителю с расчетного счета деньги за шлифовальное оборудование	60	51	720 000
3	Приобретено шлифовальное оборудование стоимостью720000 руб., в том числе НДС 20%: Стоимость без НДС 720000/120*100	08	60	600 000
4	Принят к учету НДС по шлифовальному оборудованию	19	60	120 000
5	Принято шлифовальное оборудование к учету в качестве основного средства	01	08	600 000
6	налоговый вычет НДС по приобретенному оборудованию	68	19	120 000
7	Получены на расчетный счет денежные средства от покупателей	51	62	390 000
8	Перечислены с расчетного счета денежные средства поставщикам	60	51	260 000
9	Приобретены подотчетным лицом комплектующие для оргтехники и приняты на склад (из подотчетной суммы3000, учтенной на счете 71)	10	71	5 000
10	Возмещен подотчетному лицу перерасход по авансовому отчету	71	50	2 000
11	Перечислена с расчетного счета задолженность перед персоналом по оплате труда	70	51	200 000
12	Перечислены с расчетного счета налоги в бюджет	68	51	150 000
13	Перечислена с расчетного счета задолженность перед государственными внебюджетными фондами	69	51	90 000
14	Приобретены материалы для производства плитки стоимостью 360000 руб., в том числе НДС20%:Стоимость без НДС 360000/120*100	10	60	300 000
15	Принят к учету НДС 360000-300000	19	60	60 000
16	Налоговый вычет НДС по приобретенным материалам	68	19	60 000
17	Использованы в основном производстве приобретенные материалы	20	10	190 000
18	Начислена заработная плата работникам основного производства	20	70	180 000
19	Начислен к уплате в бюджет удержанный из заработной платы налог на доходы физических лиц по ставке 13% 180000*0,13	70	68	23 400
20	Начислены к уплате взносы на обязательное социальное ,пенсионное и медицинское страхование по тарифу 30% от заработной платы 180000*0,3	20	69	54 000
21	Начислена за отчетный месяц амортизация: Приобретенного шлифовального оборудования линейным способом исходя из спи 5 ЛЕТ 600000/5/12	20	02	10 000
22	Прочих основных средств	20	02	8 000
23	Оприходована на склад выпущенные из основного производства кафельная плитка, причем остаток НЗП составляет 180000 442000+120000-180000	43	20	382 000
24	Продана покупателям кафельная плитка в количестве 2500кв.м. по продажной цене 480 руб., в том числе НДС 20%.2500*480	62	90	1 200 000
25	Начислен НДС к уплате в бюджет 1200000/120*20	90	68	200 000
26	Списана себестоимость проданной продукци 2500*300	90	43	750 000
27	С расчетного счета банком списаны деньги за банковское обслуживание	91	51	2 500
28	Сформирован финансовый результат от обычной деятельности	90	99	250 000
29	Сформирован финансовый результат от прочих операций	99	91	2 500
30	Начислен налог на прибыль по ставке 20% (250000-2500)*0,2	99	68	49 500
	ИТОГО			7 065 900

Комментарии:
пункт 21
амортизация
по вновь введенным
ОС
начисляется
со
следующего
месяца

Синтетические
счета:

	01
	ДТ	КТ
Остаток на начало:	300 000
(5)	600 000
Обороты:	600 000
Остаток на конец:	900 000

	02
	ДТ	КТ
Остаток на начало:		50 000
		8 000	(22)
		10 000	(21)
Обороты:		18 000
Остаток на конец:		68 000

	08
	ДТ	КТ
Остаток на начало:
		600 000	(5)
(3)	600 000
Обороты:	600 000	600 000
Остаток на конец:

	10
	ДТ	КТ
Остаток на начало:	320 000
		190 000	(17)
(9)	5 000
(14)	300 000
Обороты:	305 000	190 000
Остаток на конец:	435 000

	19
	ДТ	КТ
Остаток на начало:
		60 000	(16)
		120 000	(6)
(4)	120 000
(15)	60 000
Обороты:	180 000	180 000
Остаток на конец:

	20
	ДТ	КТ
Остаток на начало:	120 000
		382 000	(23)
(17)	190 000
(18)	180 000
(20)	54 000
(21)	10 000
(22)	8 000
Обороты:	442 000	382 000
Остаток на конец:	180 000

	43
	ДТ	КТ
Остаток на начало:	500 000
		750 000	(26)
(23)	382 000
Обороты:	382 000	750 000
Остаток на конец:	132 000

	50
	ДТ	КТ
Остаток на начало:	12 000
		2 000	(10)
Обороты:		2 000
Остаток на конец:	10 000

	51
	ДТ	КТ
Остаток на начало:	1 240 000
		2 500	(27)
		90 000	(13)
		150 000	(12)
		200 000	(11)
		260 000	(8)
		720 000	(2)
		87 000	(1)
(7)	390 000
Обороты:	390 000	1 509 500
Остаток на конец:	120 500

	60
	ДТ	КТ
Остаток на начало:		580 000
		60 000	(15)
		300 000	(14)
		120 000	(4)
		600 000	(3)
(2)	720 000
(8)	260 000
Обороты:	980 000	1 080 000
Остаток на конец:		680 000

	62
	ДТ	КТ
Остаток на начало:	540 000
		390 000	(7)
(24)	1 200 000
Обороты:	1 200 000	390 000
Остаток на конец:	1 350 000

	68
	ДТ	КТ
Остаток на начало:		150 000
		49 500	(30)
		200 000	(25)
		23 400	(19)
(6)	120 000
(12)	150 000
(16)	60 000
Обороты:	330 000	272 900
Остаток на конец:		92 900

	69
	ДТ	КТ
Остаток на начало:		90 000
		54 000	(20)
(13)	90 000
Обороты:	90 000	54 000
Остаток на конец:		54 000

	70
	ДТ	КТ
Остаток на начало:		200 000
		180 000	(18)
(11)	200 000
(19)	23 400
Обороты:	223 400	180 000
Остаток на конец:		156 600

	71
	ДТ	КТ
Остаток на начало:	3 000
		5 000	(9)
(10)	2 000
Обороты:	2 000	5 000
Остаток на конец:

	75
	ДТ	КТ
Остаток на начало:		87 000
(1)	87 000
Обороты:	87 000
Остаток на конец:

	90
	ДТ	КТ
Остаток на начало:
		1 200 000	(24)
(25)	200 000
(26)	750 000
(28)	250 000
Обороты:	1 200 000	1 200 000
Остаток на конец:

	91
	ДТ	КТ
Остаток на начало:
		2 500	(29)
(27)	2 500
Обороты:	2 500	2 500
Остаток на конец:

	99
	ДТ	КТ
Остаток на начало:
		250 000	(28)
(29)	2 500
(30)	49 500
Обороты:	52 000	250 000
Остаток на конец:		198 000

Таблица 2.
Оборотно
сальдовая
ведомость

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	300 000		600 000		900 000
02		50 000		18 000		68 000
03	635 000				635 000
04	120 000				120 000
05		42 000				42 000
08			600 000	600 000
10	320 000		305 000	190 000	435 000
19			180 000	180 000
20	120 000		442 000	382 000	180 000
43	500 000		382 000	750 000	132 000
50	12 000			2 000	10 000
51	1240000		390 000	1509500	120 500
60		580 000	980 000	1080000		680 000
62	540 000		1200000	390 000	1350000
66		620 000				620 000
68		150 000	330 000	272 900		92 900
69		90 000	90 000	54 000		54 000
70		200 000	223 400	180 000		156 600
71	3 000		2 000	5 000
75		87 000	87 000
80		800 000				800 000
84		1171000				1171000
90			1 200 000	1 200 000
91			2 500	2 500
99			52 000	250 000		198 000
Итого	3790000	3790000	7065900	7065900	388 500	3882500

Бухгалтерский
баланс:

Приложение
№ 1
к Приказу
Министерства
финансов
Российской
Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в ред. Приказов
Минфина
России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)

Формы
бухгалтерского
баланса и
отчета о
финансовых
результатах

Бухгалтерский
баланс

<![if !supportMisalignedColumns]><![endif]>

на

г.

Коды

Форма
по ОКУД

0710001

Дата
(число, месяц,
год)

Организация

«Декор»

по
ОКПО

Идентификационный
номер налогоплательщика

ИНН

Вид
экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая
форма/форма
собственности

по
ОКОПФ/ОКФС

Единица
измерения: руб.
(млн. руб.)

по
ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение
(адрес)

		На конец периода	На начало периода	На 31 декабря
Пояснения ¹	Наименование показателя ²			20	г.⁵

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	78000	78000
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	832000	250000
	Доходные вложения в материальные ценности	635000	635000
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	1545000	963000
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	747000	940000
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	1350000	543000
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	130500	1252000
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	2 227 500	2 735 000
	БАЛАНС	3 772 500	3 698 000

Форма
0710001 с. 2

На конец
периода

На
начало
периода

На 31
декабря

Пояснения ¹

Наименование
показателя ²

г.⁵

ПАССИВ

III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
⁶

Уставный
капитал
(складочный
капитал, уставный
фонд, вклады
товарищей)

800000

Собственные
акции,
выкупленные у акционеров

(

)

Переоценка
внеоборотных
активов

Добавочный
капитал (без
переоценки)

Резервный
капитал

Нераспределенная
прибыль
(непокрытый
убыток)

1369000

1171000

Итого
по разделу III

2169000

1971000

IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные
средства

Отложенные
налоговые
обязательства

Оценочные
обязательства

Прочие
обязательства

Итого
по разделу IV

V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные
средства

620000

Кредиторская
задолженность

983500

1107000

Доходы
будущих
периодов

Оценочные
обязательства

Прочие
обязательства

Итого
по разделу V

1 603 500

1 727 000

БАЛАНС

3 772 500

3 698 000

Руководитель
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.