Бухгалтерская задача 24Б

 

ВАРИАНТ
9.

 

Практическая
работа №1.

Классификация
хозяйственных
средств (активов)
и источников
их
формирования
(пассивов).

Цель
работы

усвоение
порядка,
приобретение
умений и навыков
правильного
использования
классификация
хозяйственных
средств по
двум признакам:

а) по
составу и
размещению,
б) по
источникам их
образования.

 

Задание:

 

1. На
основании
нижеприведенных
данных следует
произвести
классификацию
хозяйственных
средств
(активов) и
источников
их образования
(пассивов).

 

Исходные
данные
:

п/п

Хозяйственные
средства и
источники
их образования


Сумма (руб.)

 

1.
Товары
90 500

2.
Задолженность
покупателей, за
отгруженный
им


товар                                                                                                   215 100

3.
Уставный
капитал
800 000

4.
Задолженность
поставщикам, за
полученные у


них товары
287 800

5.
Кассовый
аппарат
38 880

6.
Денежные
средства на
расчетном
счете в банке
33 200

7.
Здание
магазина
410 100

8.
Задолженность
подотчетных
лиц по
полученным


ими авансам
денежных
средств
300

9.
Задолженность
учредителей
по взносам в
уставный


капитал
организации
   4 000

10.
Холодильная
камера
572 720

11.
Задолженность
работникам
по оплате
труда
130 000

12.
Товарный
знак и знаки
обслуживания                                                80 000

13.
Денежные
средства в
кассе
1 200

14.
Задолженность
по платежам в
бюджет
83 500

15.
Задолженность
банку по
краткосрочному
кредиту
80 400

16.
Задолженность
по
социальному страхованию
и


обеспечению
43 500

17.
Нераспределенная
прибыль текущего
года
20 800

18.
Автомобиль
140 000

19.
Задолженность
банку по
долгосрочному
кредиту
140 000

Решение:

п/п

Хозяйственные
средства
(активы)

Сумма

п/п

Источники
образования
хозяйственных
средств
(пассивы)

Сумма

(руб.)

(руб.)

1

2

3

4

5

6

1.

Внеоборотные
активы

1.

Собственные
источники

5.
Кассовый
аппарат

38 880

3.
Уставный
капитал

800 000

7.
Здание
магазина

410 100

17.
Нераспределенная
прибыль текущего
года

20 800

10.
Холодильная
камера
                                                 

572 720

12.
Товарный
знак и знаки
обслуживания

80 000

18.
Автомобиль
                           

140 000

Итого

1 241 700

Итого

820 800

2.

Оборотные
активы

2.

Заемные
источники

1.
Товары

90 500

2.
Задолженность
покупателей,
за
отгруженный
им

товар

215 100

19.
Задолженность
банку по
долгосрочному
кредиту
   

140 000

8.
Задолженность
подотчетных
лиц по
полученным

ими
авансам
денежных
средств

300

15.
Задолженность
банку по
краткосрочному
кредиту
  

80 400

9.
Задолженность
учредителей
по взносам в
уставный

капитал
организации

4 000

4.
Задолженность
поставщикам,
за
полученные
у

них товары

287 800

13.
Денежные
средства в
кассе

1 200

11.
Задолженность
работникам
по оплате
труда

130 000

6.
Денежные
средства на
расчетном
счете в
банке

33 200

14.
Задолженность
по платежам
в бюджет

83 500

16.
Задолженность
по
социальному
страхованию
и

обеспечению 

43 500

Итого

344 300

Итого

765 200

Всего
хозяйственных
средств

1 586 000

Всего
источников
формирования
хозяйственных
средств

1586000

Практическая
работа №2.

Счета
бухгалтерского
учета и
двойная запись.

Цель
работы

усвоение
порядка,
приобретение
умений и навыков
по
назначению
счетов,  методике
отражения
хозяйственных
операций и взаимосвязи
между
балансом и
синтетическими
счетами.

Задание:

 

1. На
основании
нижеприведенных
статей баланса
на начало
месяца
открыть
счета бухгалтерского
учета с
указанием их
номера и названия
и записать на
них остатки
по данным исходного
баланса.

2.
Открыть
оборотно-сальдовую
ведомость за октябрь  и
отразить в ней
начальное
сальдо по
открытым
счетам синтетического
учета.

3.
Составить
бухгалтерские
проводки по
хозяйственным
операциям с
указанием  типа
хозяйственной
операции и
отразить их в
Журнале
хозяйственных
операций

4.
Отразить
хоз.операции
на открытых
счетах, подсчитать
обороты и
вывести
конечный остаток.

5.
Отразить в
оборотно-сальдовой
ведомости за
октябрь
обороты за
месяц и
вывести конечный
остаток.

6.
Составить
баланс на
конец
отчетного
периода.

Исходные
данные:

 

 

1.
Баланс
ООО
«Альтаир» на 1
октября 20ХХг.


БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС


на  01
октября 20ХХг.

Организация:
ООО
«Альтаир»

Инн:
5269288001

Вид
деятельности:
Торговля

Организационно-правовая
форма:
Общество с
ограниченной
ответственностью

Форма
собственности:
Частная

Единица
измерения:
руб.

Место
нахождения:
                г.
Н.Новгород,
ул. Артельная,
д.6

Актив

Пассив

Статьи

Сумма

Статьи

Сумма

1.Внеоборотные
активы

 

3.Капитал и
резервы

Основные
средства
(01)


320 000

Уставный
капитал
(80)

660 000

Итого
по 1 разделу


320 000

Нераспределенная
прибыль
текущего
года (99)

        50
400

2.Оборотные
активы

Итого
по 3 разделу

       710 400

Товары
(41)

   20 000

4.Долгосрочные
обязательства


Расходы
на продажу (44)

 

   30 000

5.Краткосрочные
обязательства

Дебиторская
задолженность,
в т.ч.


250 200

Краткосрочные
кредиты
банка
(66)

   90 000

-Расчеты
с
покупателями
(62)


250 000

Расчеты
с
поставщиками
и
подрядчиками

(60)


88 800

-Расчеты
с
подотчетными

лицами (71)

 


200

Расчеты
с
персоналом
по оплате

 труда
(70)

   45 500

Касса  (50)


25 500

Расчеты
по
социальному
страхо-

ванию и
обеспечению

(69)

   35 800

Расчетный
счет

(51)

   353 000

Расчеты
с бюджетом  (68)

  28 200

Итого
по 2 разделу

            678 700

Итого
по 5 разделу

288
300

Баланс


998 700

Баланс

998 700

Решение:

Пункт
3.

Хозяйственные
операции ООО
«Альтаир» за октябрь
20ХХг.

п/п

Содержание
хозяйственных
операций

Тип
хозяйственной
операции

Корреспондирующие
счета

Сумма

Дт

тКт

1

Оприходованы
на склад
поступившие
товары от
поставщика
ООО
«Восток»

3

41

60

40 200

2

С
расчетного
счета
перечислено
в бюджет задолженность
по налогам

4

68

51

28 200

3

С
расчетного
счета
перечислено
в фонд
социальной
защиты
населения задолженность
по
страховым
взносам на
социальное
страхование
и
обеспечение

4

69

51

35 800

4

С
расчетного
счета
перечислено
поставщику
ООО
«Восток» за
товары

4

60

51

30 000

5

Начислена
заработная
плата
сотрудникам
организации

3

44

70

40 000

6

Произведены
начисления
на
социальное
страхование
и
обеспечение
— 26%от
начисленной
суммы
заработной
платы 40000*0,3

3

44

69

12 000

7

В
кассу с
расчетного
счета
поступили
деньги для
выдачи
заработной
платы

1

50

51

45 500

8

Из
кассы
выдана
заработная
плата
персоналу

4

70

50

45 500

9

На
расчетный
счет
поступили
денежные
средства от
покупателей

1

51

62

150 000

10

Удержан
из
заработной
платы
работника
невозвращенный
остаток
                                    

4

70

71

200

11

Выдана
из кассы
работнику
сумма
денежных средств
подотчет на
командировочные
расходы

1

71

50

8 000

12

С
расчетного
счета
перечислены
денежные средства
на
погашение
краткосрочного
кредита

4

66

51

30 000

13

На
расчетный
счет
поступили
денежные
средства по
долгосрочному
кредиту

3

51

67

800 000

14

Оприходован
объект
основного
средства – торговый
павильон
отпоставщика
ООО «Строитель»

3

08

60

600 000

15

Оплачено
поставщику
ООО
«Строитель»
с расчетного
счета за
торговый
павильон

4

60

51

600 000

16

Оприходован
объект
основного
средства – автомобиль
от
поставщика
ООО «Авто»

3

08

60

200 000

17

Оплачено
поставщику
ООО «Авто» с
расчетного
счета за
автомобиль

4

60

51

200 000

18

Погашена
с
расчетного
счета
задолженность
за прошлый
месяц за
товар
поставщику
ООО
«Медведь»

4

60

51

88 800

19

Оприходованы
на склад
поступившие
товары от
поставщика
ООО «Эра»

3

41

60

60 000

 

 

 

 

 

3014200

Комментарии:

1 Тип: А-А+

2 Тип П-П+

3 Тип А+П+

4 Тип А-П-

Пункт 1,4

 

Счет № 08
«Вложения во
внеоборотные
активы»

 

 

ДТ

КТ

 

 

Сн.0

 

 

(14)

600 000

 

 

(16)

200 000

 

 

 

ДО. 800000

КО.0

 

 

Ск. 800000

 

 

 

 

 

 

 

Счет № 41
«Товары»

 

 

ДТ

КТ

 

 

Сн. 20000

 

 

(1)

40 200

 

 

(19)

60 000

 

 

 

ДО. 100200

КО.0

 

 

Ск. 120200

 

 

 

 

 

 

 

Счет № 44
«Расходы на
продажу»

 

 

ДТ

КТ

 

 

Сн. 30000

 

 

(5)

40 000

 

 

(6)

12 000

 

 

 

ДО. 52000

КО.0

 

 

Ск. 82000

 

 

 

 

 

 

 

Счет №50
«Касса»

 

 

ДТ

КТ

 

 

Сн. 25500

 

 

 

 

8 000

(11)

 

 

45 500

(8)

(7)

45 500

 

 

 

ДО. 45500

КО.53500

 

 

Ск. 17500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Счет №51
«Расчетный
счет»

 

 

ДТ

КТ

 

 

Сн. 353000

 

 

 

 

88 800

(18)

 

 

200 000

(17)

 

 

600 000

(15)

 

 

30 000

(12)

 

 

45 500

(7)

 

 

30 000

(4)

 

 

35 800

(3)

 

 

28 200

(2)

(9)

150 000

 

 

(13)

800 000

 

 

 

ДО. 950000

КО.1058300

 

 

Ск. 244700

 

 

 

 

 

 

 

Счет №60
«Расчеты с
поставщиками
и подрядчиками»

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

Сн. 88800

 

 

 

60 000

(19)

 

 

200 000

(16)

 

 

600 000

(14)

 

 

40 200

(1)

(4)

30 000

 

 

(15)

600 000

 

 

(17)

200 000

 

 

(18)

88 800

 

 

 

ДО. 918800

КО.900200

 

 

 

Ск. 70200

 

 

 

 

 

 

Счет №62
«Расчеты с
покупателями
и заказчиками»

 

 

ДТ

КТ

 

 

Сн. 250000

 

 

 

 

150 000

(9)

 

ДО. 0

КО.150000

 

 

Ск. 100000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Счет №66
«Расчеты по
краткосрочным
кредитам и
займам»

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

Сн. 90000

 

(12)

30 000

 

 

 

ДО. 30000

КО.

 

 

 

Ск. 60000

 

 

 

 

 

 

Счет №67
«Расчеты по
долгосрочным
кредитам и
займам»

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

Сн.0

 

 

 

800 000

(13)

 

ДО.

КО.800000

 

 

 

Ск. 800000

 

 

 

 

 

 

Счет №68
«Расчеты по
налогам и
сборам»

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

Сн. 28200

 

(2)

28 200

 

 

 

ДО. 28200

КО.

 

 

 

Ск. 0

 

 

 

 

 

 

Счет №69
«Расчеты по
социальному
страхованию
и
обеспечению»

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

Сн. 35800

 

 

 

12 000

(6)

(3)

35 800

 

 

 

ДО. 35800

КО.12000

 

 

 

Ск. 12000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Счет №70
«Расчеты с
персоналом
по оплате труда»

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

Сн. 45500

 

 

 

40 000

(5)

(8)

45 500

 

 

(10)

200

 

 

 

ДО. 45700

КО.40000

 

 

 

Ск. 39800

 

 

 

 

 

 

Счет №71
«Расчеты с
подотчетными
лицами»

 

 

ДТ

КТ

 

 

Сн. 200

 

 

 

 

200

(10)

(11)

8 000

 

 

 

ДО. 8000

КО.200

 

 

Ск. 8000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Счет №01
«Основные
средства»

 

 

ДТ

КТ

 

 

Сн. 320000

 

 

 

 

200

 

 

8 000

 

 

 

ДО. 0

КО.0

 

 

Ск. 320000

 

 

 

 

 

 

 

Счет №80
«Уставный
капитал»

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

Сн. 660000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДО. 0

КО.0

 

 

 

Ск.  660000

 

 

 

 

 

 

Счет №99
«Прибыли и
убытки»

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

Сн. 50400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ДО. 0

КО.0

 

 

 

Ск.  50400

 

 

Пункт 2,5

Оборотно-сальдовая
ведомость
ООО
«Альтаир» за
Октябрь


счета

Наименование
счета

Сальдо
на начало
отчетного
периода

Оборот
за отчетный
период

Сальдо
на конец
отчетного
периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

Основные
средства

320 000

 

 

 

320 000

 

08

Вложения
во
внеоборотные
активы

 

 

800 000

 

800 000

 

41

Товары

20 000

 

100 200

 

120 200

 

44

Расходы
на продажу

30 000

 

52 000

 

82 000

 

50

Касса

25 500

 

45 500

53 500

17 500

 

51

Расчетные
счета

353 000

 

950 000

1 058 300

244 700

 

60

Расчеты
с
поставщиками
и
подрядчиками

 

88 800

918 800

900 200

 

70 200

62

Расчеты
с
покупателями
и
заказчиками

250 000

 

 

150 000

100 000

 

66

Расчеты
по
краткосрочным
кредитам и
займам

 

90 000

30 000

 

 

60 000

67

Расчеты
по
долгосрочным
кредитам и
займам

 

 

 

800 000

 

800 000

68

Расчеты
по налогам и
сборам

 

28 200

28 200

 

 

 

69

Расчеты
по
социальному
страхованию
и обеспечению

 

35 800

35 800

12 000

 

12 000

70

Расчеты
с
персоналом
по оплате
труда

 

45 500

45 700

40 000

 

39 800

71

Расчеты
с
подотчетными
лицами

200

 

8 000

200

8 000

 

80

Уставный
капитал

 

660 000

 

 

 

660 000

99

Прибыли
и убытки

 

50 400

 

 

 

50 400

Итого

998 700

998 700

3 014 200

3 014 200

1 692 400

1 692 400

ПУНКТ

6

 

1.
Баланс
ООО
«Альтаир» на 31ктября
20ХХг.


БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС


                          на  31октября
20ХХг.

Организация:
           ООО
«Альтаир»

Инн:
5269288001

Вид
деятельности:
Торговля

Организационно-правовая
форма:
Общество с
ограниченной
ответственностью

Форма
собственности:
     Частная

Единица
измерения:
руб.

Место
нахождения:
г.
Н.Новгород,
ул.
Артельная, д.6

 

Актив

Пассив

Статьи

Сумма

Статьи

Сумма

1.Внеоборотные
активы

 

3.Капитал
и резервы

Основные
средства
(01)

320 000

Уставный
капитал
(80)

660 000

Вложения
во
внеоборотные
активы(08)

800 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого по 1
разделу

1 120 000

Нераспределенная
прибыль
текущего
года (99)

50 400

2.Оборотные
активы

Итого по 3
разделу

710 400

Товары (41)

120 200

4.Долгосрочные
обязательства


 

Долгосрочные
кредиты
банка (67)

800000

 

Итог по
разделу 4

800000

Расходы
на продажу (44)

82 000

5.Краткосрочные
обязательства

Дебиторская
задолженность,
в т.ч.

108 000

Краткосрочные
кредиты
банка

(66)

60 000

-Расчеты
с
покупателями
(62)

100000

Расчеты
с
поставщиками
и
подрядчиками
(60)

70200

-Расчеты
с
подотчетными
лицами
(71)

8000

Расчеты
с
персоналом
по оплате

39800

 труда (70)

Касса
(50)

17500

Расчеты
по
социальному
страхо
ванию и
обеспечению
(69)

12000

 

Расчетный
счет
  (51)

244700

Расчеты
с бюджетом  (68)

 

Итого по 2
разделу

572 400

Итого по 5
разделу

182 000

Баланс

1692 400

Баланс

1 692 400

 

 

 

Практическая
работа №3.

Счета синтетические,
аналитические,
оборотная
аналитическая
ведомость и
их
взаимосвязь.

 

Цель
работы

усвоение
порядка,
приобретение
умений и навыков
правильного
назначения
счетов синтетического,
аналитического
учета, оборотной
аналитической
ведомости и
уяснение
взаимосвязи
между ними.

Задание:

 

1. Открыть
синтетический
и
аналитические
счета по
каждому
поставщику к
счету 60
«Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками»

2. На
основании
хозяйственных
операций по расчетам
с
поставщиками
отразить
дебетовые и
кредитовые
обороты,
вывести
конечное
сальдо в
открытых
счетах.

3. Открыть
оборотную
ведомость к
аналитическим
счетам по
счету 60
«Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками».

4. Сверить
итоги
аналитических,
синтетического
счетов и
оборотной
ведомости к
счету 60.

Исходные
данные:

 

1.
Начальный
остаток по
счету 60
«Расчеты с поставщиками
и
подрядчиками».
Он отражен в
исходных
данных к
практической
работе №2 – 1. Бухгалтерский
баланс на 01
октября 20ХХг.
ООО «Альтаир».
По данной
строке
бухгалтерского
баланса
отражен
остаток
задолженности
поставщику
ООО
«Медведь» за
товары.

2.
Хозяйственные
операции по
расчетам с
поставщиками
приведены в
исходных
данных к практической
работе №2 – 2.
Хозяйственные
операции ООО
«Альтаир» за
октябрь 20ХХг

Решение:

Пункт
1,2

Синтетический
счет  60:

 

Счет №60
«Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками»

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

Сн. 88800

 

 

 

60 000

(19)

 

 

200 000

(16)

 

 

600 000

(14)

 

 

40 200

(1)

(4)

30 000

 

 

(15)

600 000

 

 

(17)

200 000

 

 

(18)

88 800

 

 

 

ДО. 918800

КО.900200

 

 

 

Ск. 70200

 

Аналитические
счета к счету
60

 

60

 

 

60

 

 

ООО
«Восток»

 

 

ООО
«Строитель»

 

 

Дебет

Кредит

 

 

Дебет

Кредит

 

 

 

Сн.0

 

 

 

Сн.0

 

(4)

30 000

 

 

(15)

600 000

 

 

 

 

40 200

(1)

 

 

600 000

(14)

 

ДО. 30000

КО.40200

 

 

ДО. 600000

КО.600000

 

 

 

Ск. 10200

 

 

 

Ск. 0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

60

 

 

ООО
«Авто»

 

 

ООО
«Медведь»

 

 

Дебет

Кредит

 

 

Дебет

Кредит

 

 

 

Сн.0

 

 

 

Сн.88800

 

(17)

200 000

 

 

(18)

88 800

 

 

 

 

200 000

(16)

 

ДО. 88800

КО.0

 

 

ДО. 200000

КО.200000

 

 

 

Ск. 0

 

 

 

Ск. 0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

 

 

 

 

ООО
«Эра»

 

 

 

 

 

 

Дебет

Кредит

 

 

 

 

 

 

 

Сн.

 

 

 

 

 

 

 

60 000

(19)

 

 

 

 

 

ДО.0

КО.60000

 

 

 

 

 

 

 

Ск. 60000

 

 

 

 

 

Пункт
3
. Оборотная
ведомость по
аналитическим
счетам
к счету 60
«Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками»

п/п

Наименование
поставщика

Остаток
на начало
месяца

Обороты
за месяц

Остаток
на конец
месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

ООО
«Восток»

 

 

30000

40 200

 

10 200

2

ООО
«Авто»

 

 

200000

200 000

 

 

3

ООО
«Медведь»

 

88 800

88 800

 

 

 

4

ООО
«Эра»

 

 

 

60 000

 

60 000

5

ООО
«Строитель»

 

 

600000

600000

 

 

 

Итого

 

88 800

918800

900200

 

70 200