Бухгалтерская задача 24Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

ВАРИАНТ
9.

Практическая
работа №1.
Классификация
хозяйственных
средств (активов)
и источников
их
формирования
(пассивов).

Цель
работы –
усвоение
порядка,
приобретение
умений и навыков
правильного
использования
классификация
хозяйственных
средств по
двум признакам:

а) по
составу и
размещению,
б) по
источникам их
образования.

Задание:

1. На
основании
нижеприведенных
данных следует
произвести
классификацию
хозяйственных
средств
(активов) и
источников
их образования
(пассивов).

Исходные
данные:

п/п

Хозяйственные
средства и
источники
их образования

Сумма (руб.)

1.
Товары
90 500

2.
Задолженность
покупателей, за
отгруженный
им

товар 215 100

3.
Уставный
капитал
800 000

4.
Задолженность
поставщикам, за
полученные у

них товары
287 800

5.
Кассовый
аппарат
38 880

6.
Денежные
средства на
расчетном
счете в банке
33 200

7.
Здание
магазина
410 100

8.
Задолженность
подотчетных
лиц по
полученным

ими авансам
денежных
средств
300

9.
Задолженность
учредителей
по взносам в
уставный

капитал
организации
4 000

10.
Холодильная
камера
572 720

11.
Задолженность
работникам
по оплате
труда
130 000

12.
Товарный
знак и знаки
обслуживания 80 000

13.
Денежные
средства в
кассе
1 200

14.
Задолженность
по платежам в
бюджет
83 500

15.
Задолженность
банку по
краткосрочному
кредиту
80 400

16.
Задолженность
по
социальному страхованию
и

обеспечению
43 500

17.
Нераспределенная
прибыль текущего
года
20 800

18.
Автомобиль
140 000

19.
Задолженность
банку по
долгосрочному
кредиту
140 000

Решение:

п/п	Хозяйственные средства (активы)	Сумма	п/п	Источники образования хозяйственных средств (пассивы)	Сумма
п/п	Хозяйственные средства (активы)	(руб.)	п/п	Источники образования хозяйственных средств (пассивы)	(руб.)
1	2	3	4	5	6
1.	Внеоборотные активы		1.	Собственные источники
	5. Кассовый аппарат	38 880		3. Уставный капитал	800 000
	7. Здание магазина	410 100		17. Нераспределенная прибыль текущего года	20 800
	10. Холодильная камера	572 720
	12. Товарный знак и знаки обслуживания	80 000
	18. Автомобиль	140 000
	Итого	1 241 700		Итого	820 800
2.	Оборотные активы		2.	Заемные источники
	1. Товары	90 500
	2. Задолженность покупателей, за отгруженный им товар	215 100		19. Задолженность банку по долгосрочному кредиту	140 000
	8. Задолженность подотчетных лиц по полученным ими авансам денежных средств	300		15. Задолженность банку по краткосрочному кредиту	80 400
	9. Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал организации	4 000		4. Задолженность поставщикам, за полученные у них товары	287 800
	13. Денежные средства в кассе	1 200		11. Задолженность работникам по оплате труда	130 000
	6. Денежные средства на расчетном счете в банке	33 200		14. Задолженность по платежам в бюджет	83 500
				16. Задолженность по социальному страхованию и обеспечению	43 500
	Итого	344 300		Итого	765 200
	Всего хозяйственных средств	1 586 000		Всего источников формирования хозяйственных средств	1586000

Практическая
работа №2.
Счета
бухгалтерского
учета и
двойная запись.

Цель
работы –
усвоение
порядка,
приобретение
умений и навыков
по
назначению
счетов, методике
отражения
хозяйственных
операций и взаимосвязи
между
балансом и
синтетическими
счетами.

Задание:

1. На
основании
нижеприведенных
статей баланса
на начало
месяца
открыть
счета бухгалтерского
учета с
указанием их
номера и названия
и записать на
них остатки
по данным исходного
баланса.

2.
Открыть
оборотно-сальдовую
ведомость за октябрь и
отразить в ней
начальное
сальдо по
открытым
счетам синтетического
учета.

3.
Составить
бухгалтерские
проводки по
хозяйственным
операциям с
указанием типа
хозяйственной
операции и
отразить их в
Журнале
хозяйственных
операций

4.
Отразить
хоз.операции
на открытых
счетах, подсчитать
обороты и
вывести
конечный остаток.

5.
Отразить в
оборотно-сальдовой
ведомости за
октябрь
обороты за
месяц и
вывести конечный
остаток.

6.
Составить
баланс на
конец
отчетного
периода.

Исходные
данные:

1.
Баланс
ООО
«Альтаир» на 1
октября 20ХХг.

БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС

на 01
октября 20ХХг.

Организация:
ООО
«Альтаир»

Инн:
5269288001

Вид
деятельности:
Торговля

Организационно-правовая
форма:
Общество с
ограниченной
ответственностью

Форма
собственности:
Частная

Единица
измерения:
руб.

Место
нахождения:
г.
Н.Новгород,
ул. Артельная,
д.6

Актив		Пассив
Статьи	Сумма	Статьи	Сумма
1.Внеоборотные активы		3.Капитал и резервы
Основные средства (01)	320 000	Уставный капитал (80)	660 000
Итого по 1 разделу	320 000	Нераспределенная прибыль текущего года (99)	50 400
2.Оборотные активы		Итого по 3 разделу	710 400
Товары (41)	20 000	4.Долгосрочные обязательства	—
Расходы на продажу (44)	30 000	5.Краткосрочные обязательства
Дебиторская задолженность, в т.ч.	250 200	Краткосрочные кредиты банка (66)	90 000
-Расчеты с покупателями (62)	250 000	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	88 800
-Расчеты с подотчетными лицами (71)	200	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)	45 500
Касса (50)	25 500	Расчеты по социальному страхо- ванию и обеспечению (69)	35 800
Расчетный счет (51)	353 000	Расчеты с бюджетом (68)	28 200
Итого по 2 разделу	678 700	Итого по 5 разделу	288 300
Баланс	998 700	Баланс	998 700

Решение:

Пункт
3.

Хозяйственные
операции ООО
«Альтаир» за октябрь
20ХХг.

п/п	Содержание хозяйственных операций	Тип хозяйственной операции	Корреспондирующие счета		Сумма
п/п	Содержание хозяйственных операций	Тип хозяйственной операции	Дт	тКт	Сумма
1	Оприходованы на склад поступившие товары от поставщика ООО «Восток»	3	41	60	40 200
2	С расчетного счета перечислено в бюджет задолженность по налогам	4	68	51	28 200
3	С расчетного счета перечислено в фонд социальной защиты населения задолженность по страховым взносам на социальное страхование и обеспечение	4	69	51	35 800
4	С расчетного счета перечислено поставщику ООО «Восток» за товары	4	60	51	30 000
5	Начислена заработная плата сотрудникам организации	3	44	70	40 000
6	Произведены начисления на социальное страхование и обеспечение — 26%от начисленной суммы заработной платы 40000*0,3	3	44	69	12 000
7	В кассу с расчетного счета поступили деньги для выдачи заработной платы	1	50	51	45 500
8	Из кассы выдана заработная плата персоналу	4	70	50	45 500
9	На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей	1	51	62	150 000
10	Удержан из заработной платы работника невозвращенный остаток	4	70	71	200
11	Выдана из кассы работнику сумма денежных средств подотчет на командировочные расходы	1	71	50	8 000
12	С расчетного счета перечислены денежные средства на погашение краткосрочного кредита	4	66	51	30 000
13	На расчетный счет поступили денежные средства по долгосрочному кредиту	3	51	67	800 000
14	Оприходован объект основного средства – торговый павильон отпоставщика ООО «Строитель»	3	08	60	600 000
15	Оплачено поставщику ООО «Строитель» с расчетного счета за торговый павильон	4	60	51	600 000
16	Оприходован объект основного средства – автомобиль от поставщика ООО «Авто»	3	08	60	200 000
17	Оплачено поставщику ООО «Авто» с расчетного счета за автомобиль	4	60	51	200 000
18	Погашена с расчетного счета задолженность за прошлый месяц за товар поставщику ООО «Медведь»	4	60	51	88 800
19	Оприходованы на склад поступившие товары от поставщика ООО «Эра»	3	41	60	60 000
					3014200

Комментарии:

1 Тип: А-А+

2 Тип П-П+

3 Тип А+П+

4 Тип А-П-

Пункт 1,4

	Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»
	ДТ	КТ
	Сн.0
(14)	600 000
(16)	200 000
	ДО. 800000	КО.0
	Ск. 800000

	Счет № 41 «Товары»
	ДТ	КТ
	Сн. 20000
(1)	40 200
(19)	60 000
	ДО. 100200	КО.0
	Ск. 120200

	Счет № 44 «Расходы на продажу»
	ДТ	КТ
	Сн. 30000
(5)	40 000
(6)	12 000
	ДО. 52000	КО.0
	Ск. 82000

	Счет №50 «Касса»
	ДТ	КТ
	Сн. 25500
		8 000	(11)
		45 500	(8)
(7)	45 500
	ДО. 45500	КО.53500
	Ск. 17500

	Счет №51 «Расчетный счет»
	ДТ	КТ
	Сн. 353000
		88 800	(18)
		200 000	(17)
		600 000	(15)
		30 000	(12)
		45 500	(7)
		30 000	(4)
		35 800	(3)
		28 200	(2)
(9)	150 000
(13)	800 000
	ДО. 950000	КО.1058300
	Ск. 244700

	Счет №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	ДТ	КТ
		Сн. 88800
		60 000	(19)
		200 000	(16)
		600 000	(14)
		40 200	(1)
(4)	30 000
(15)	600 000
(17)	200 000
(18)	88 800
	ДО. 918800	КО.900200
		Ск. 70200

	Счет №62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
	ДТ	КТ
	Сн. 250000
		150 000	(9)
	ДО. 0	КО.150000
	Ск. 100000

	Счет №66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
	ДТ	КТ
		Сн. 90000
(12)	30 000
	ДО. 30000	КО.
		Ск. 60000

	Счет №67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
	ДТ	КТ
		Сн.0
		800 000	(13)
	ДО.	КО.800000
		Ск. 800000

	Счет №68 «Расчеты по налогам и сборам»
	ДТ	КТ
		Сн. 28200
(2)	28 200
	ДО. 28200	КО.
		Ск. 0

	Счет №69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
	ДТ	КТ
		Сн. 35800
		12 000	(6)
(3)	35 800
	ДО. 35800	КО.12000
		Ск. 12000

	Счет №70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
	ДТ	КТ
		Сн. 45500
		40 000	(5)
(8)	45 500
(10)	200
	ДО. 45700	КО.40000
		Ск. 39800

	Счет №71 «Расчеты с подотчетными лицами»
	ДТ	КТ
	Сн. 200
		200	(10)
(11)	8 000
	ДО. 8000	КО.200
	Ск. 8000


	Счет №01 «Основные средства»
	ДТ	КТ
	Сн. 320000
		200
	8 000
	ДО. 0	КО.0
	Ск. 320000

	Счет №80 «Уставный капитал»
	ДТ	КТ
		Сн. 660000


	ДО. 0	КО.0
		Ск. 660000

	Счет №99 «Прибыли и убытки»
	ДТ	КТ
		Сн. 50400


	ДО. 0	КО.0
		Ск. 50400

Пункт 2,5

Оборотно-сальдовая
ведомость
ООО
«Альтаир» за
Октябрь

№ счета	Наименование счета	Сальдо на начало отчетного периода		Оборот за отчетный период		Сальдо на конец отчетного периода
№ счета	Наименование счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	320 000				320 000
08	Вложения во внеоборотные активы			800 000		800 000
41	Товары	20 000		100 200		120 200
44	Расходы на продажу	30 000		52 000		82 000
50	Касса	25 500		45 500	53 500	17 500
51	Расчетные счета	353 000		950 000	1 058 300	244 700
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		88 800	918 800	900 200		70 200
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	250 000			150 000	100 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		90 000	30 000			60 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам				800 000		800 000
68	Расчеты по налогам и сборам		28 200	28 200
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		35 800	35 800	12 000		12 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		45 500	45 700	40 000		39 800
71	Расчеты с подотчетными лицами	200		8 000	200	8 000
80	Уставный капитал		660 000				660 000
99	Прибыли и убытки		50 400				50 400
Итого		998 700	998 700	3 014 200	3 014 200	1 692 400	1 692 400

ПУНКТ

1.
Баланс
ООО
«Альтаир» на 31ктября
20ХХг.

БУХГАЛТЕРСКИЙ
БАЛАНС

на 31октября
20ХХг.

Организация:
ООО
«Альтаир»

Инн:
5269288001

Вид
деятельности:
Торговля

Организационно-правовая
форма:
Общество с
ограниченной
ответственностью

Форма
собственности:
Частная

Единица
измерения:
руб.

Место
нахождения:
г.
Н.Новгород,
ул.
Артельная, д.6

Актив		Пассив
Статьи	Сумма	Статьи	Сумма
1.Внеоборотные активы		3.Капитал и резервы
Основные средства (01)	320 000	Уставный капитал (80)	660 000
Вложения во внеоборотные активы(08)	800 000


Итого по 1 разделу	1 120 000	Нераспределенная прибыль текущего года (99)	50 400
2.Оборотные активы		Итого по 3 разделу	710 400
Товары (41)	120 200	4.Долгосрочные обязательства	—
		Долгосрочные кредиты банка (67)	800000
		Итог по разделу 4	800000
Расходы на продажу (44)	82 000	5.Краткосрочные обязательства


Дебиторская задолженность, в т.ч.	108 000	Краткосрочные кредиты банка (66)	60 000
-Расчеты с покупателями (62)	100000	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)	70200
-Расчеты с подотчетными лицами (71)	8000	Расчеты с персоналом по оплате	39800
-Расчеты с подотчетными лицами (71)	8000	труда (70)	39800
Касса (50)	17500	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69)	12000
Касса (50)	17500		12000
Расчетный счет (51)	244700	Расчеты с бюджетом (68)
Итого по 2 разделу	572 400	Итого по 5 разделу	182 000
Баланс	1692 400	Баланс	1 692 400

Практическая
работа №3.
Счета синтетические,
аналитические,
оборотная
аналитическая
ведомость и
их
взаимосвязь.

Цель
работы –
усвоение
порядка,
приобретение
умений и навыков
правильного
назначения
счетов синтетического,
аналитического
учета, оборотной
аналитической
ведомости и
уяснение
взаимосвязи
между ними.

Задание:

1. Открыть
синтетический
и
аналитические
счета по
каждому
поставщику к
счету 60
«Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками»

2. На
основании
хозяйственных
операций по расчетам
с
поставщиками
отразить
дебетовые и
кредитовые
обороты,
вывести
конечное
сальдо в
открытых
счетах.

3. Открыть
оборотную
ведомость к
аналитическим
счетам по
счету 60
«Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками».

4. Сверить
итоги
аналитических,
синтетического
счетов и
оборотной
ведомости к
счету 60.

Исходные
данные:

1.
Начальный
остаток по
счету 60
«Расчеты с поставщиками
и
подрядчиками».
Он отражен в
исходных
данных к
практической
работе №2 – 1. Бухгалтерский
баланс на 01
октября 20ХХг.
ООО «Альтаир».
По данной
строке
бухгалтерского
баланса
отражен
остаток
задолженности
поставщику
ООО
«Медведь» за
товары.

2.
Хозяйственные
операции по
расчетам с
поставщиками
приведены в
исходных
данных к практической
работе №2 – 2.
Хозяйственные
операции ООО
«Альтаир» за
октябрь 20ХХг

Решение:

Пункт
1,2

Синтетический
счет 60:

	Счет №60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
	ДТ	КТ
		Сн. 88800
		60 000	(19)
		200 000	(16)
		600 000	(14)
		40 200	(1)
(4)	30 000
(15)	600 000
(17)	200 000
(18)	88 800
	ДО. 918800	КО.900200
		Ск. 70200

Аналитические
счета к счету
60

	60				60
	ООО «Восток»				ООО «Строитель»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
		Сн.0				Сн.0
(4)	30 000			(15)	600 000
		40 200	(1)			600 000	(14)
	ДО. 30000	КО.40200			ДО. 600000	КО.600000
		Ск. 10200				Ск. 0

	60				60
	ООО «Авто»				ООО «Медведь»
	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
		Сн.0				Сн.88800
(17)	200 000			(18)	88 800
		200 000	(16)		ДО. 88800	КО.0
	ДО. 200000	КО.200000				Ск. 0
		Ск. 0

	60
	ООО «Эра»
	Дебет	Кредит
		Сн.
		60 000	(19)
	ДО.0	КО.60000
		Ск. 60000

Пункт
3. Оборотная
ведомость по
аналитическим
счетам
к счету 60
«Расчеты с
поставщиками
и
подрядчиками»

п/п	Наименование поставщика	Остаток на начало месяца		Обороты за месяц		Остаток на конец месяца
п/п	Наименование поставщика	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
1	ООО «Восток»			30000	40 200		10 200
2	ООО «Авто»			200000	200 000
3	ООО «Медведь»		88 800	88 800
4	ООО «Эра»				60 000		60 000
5	ООО «Строитель»			600000	600000
	Итого		88 800	918800	900200		70 200