Бухгалтерская задача 23Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

Журнал

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит	Комментарии:
1	а) . Начислена арендная плата по сданному в текущую аренду зданию склада общая сумма арендной платы, включая НДС	20 400	76	91	Увеличение задолженности арендатора и увеличение дохода прочих
1	б) НДС	3 400	91	68	Увеличение прочих расходов, увеличение кредиторской задолженности по налогам
2	а) Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материалы стоимость материалов без НДС	51 000	10	60	Увеличение стоимости материалов, увеличение кредиторской задолженности по поставщикам
2	б) НДС	10 200	19	60	Увеличение входящего НДС, увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками
3	а) .Акцептован счет автотранспортного предприятия за доставку материалов стоимость услуг по доставке без НДС	10 200	10	60	Увеличение стоимости материалов, увеличение кредиторской задолженности по поставщикам
3	б) НДС	2 040	19	60	Увеличение входящего НДС, Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками
4	а) Списана стоимость материалов, израсходованных на производство продукции	44 050	20	10	Увеличение расходов, уменьшение стоимости материалов
4	б) на обслуживание административного здания предприятия	5 200	26	10	Увеличение расходов по сч 26, уменьшение стоимости материалов
5	а) Акцептован счет горэлектросети за снабжение электроэнергией: производственных цехов	11 680	20	60	Увеличение расходов оп сч 20, Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками
	б) административного корпуса	3 040	26	60	Увеличение расходов оп сч 26, Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками
	в) НДС	2 944	19	60	Увеличение входящего НДС, Увеличение кредиторской задолженности перед поставщиками
6	а) .Начислена заработная плата рабочим основного производства	16 500	20	70	Увеличение расходов по счету 20, Увеличение задолженности кредиторской перед персоналом
6	б) работникам аппарата управления предприятием	14 200	26	70	Увеличение расходов по счету 26, Увеличение задолженности кредиторской перед персоналом
7	а) Начислена оплата за время отпуска рабочим основного производства	19 420	20	70	Увеличение расходов по счету 20, Увеличение задолженности кредиторской перед персоналом
7	б) управленческого персонала	16 870	26	70	Увеличение расходов по счету 26, Увеличение задолженности кредиторской перед персоналом
8	Начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств фонда социального страхования	3 240	69	70	Уменьшение задолженности перед ФСС по счету 69/01, Увеличение задолженности по зарплате
9	а) .Удержано из заработной платы: налог на доходы физических лиц	5 080	70	68	Уменьшение задолженности по зарплате, Увеличение задолженности кредиторской по налогам
9	б) алименты по исполнительным листам	1 900	70	76	Уменьшение задолженности по зарплате, Увеличение кредиторской прочей задолженности
10	а) . Начислены страховые взносы во внебюджетные социальные фонды (суммы определить)а) фонду социального страхования (16500+19420)*0,029	1 042	20	69	Увеличение расходов по счету 20, Увеличение задолженности перед ФСС
	б) пенсионному фонду (16500+19420)*0,22	7 902	20	69	Увеличение расходов по счету 20, Увеличение задолженности перед ПФ
	в) фонду медицинского страхования (16500+19420)*0,051	1 832	20	69	Увеличение расходов по счету 20, Увеличение задолженности перед ФФОМС
	г) . Начислены страховые взносы во внебюджетные социальные фонды (суммы определить)а) фонду социального страхования(14200+16870)*0,029	901	26	69	Увеличение расходов по счету 26, Увеличение задолженности перед ФСС
	д) пенсионному фонду (14200+16870)*0,22	6 835	26	69	Увеличение расходов по счету 26, Увеличение задолженности перед ПФ
	е) фонду медицинского страхования (14200+16870)*0,051	1 585	26	69	Увеличение расходов по счету 26, Увеличение задолженности перед ФФОМС
11	а) .Начислена амортизация по основным средствам производственного назначении	24 100	20	02	Увеличение расходов по счету 20, Увеличение начисленной амортизации
11	б) общехозяйственного назначения	8 804	26	02	Увеличение расходов по счету 26, Увеличение начисленной амортизации
12	Получено по чеку с расчетного счета в кассу	54 070	50	51	Увеличение наличности в кассе, уменьшение денег на расчетном счете
13	а) .Выдано из кассы: зарплата работникам предприятия	44 200	70	50	Уменьшение кредиторской задолженности по зарплате, уменьшение наличности в кассе
13	б) в подотчет Денисову А.А. на командировочные расходы	6 000	71	50	Увеличение дебиторской задолженности работника(под отчетного лица), уменьшение наличности в кассе
14	Перечислено с расчетного счета автотранспортному предприятию	12 240	60	51	Уменьшение кредиторской задолженности, уменьшение денег на расчетном счете
15	Перечислено с расчетного счета поставщикам	61 200	60	51	Уменьшение кредиторской задолженности, уменьшение денег на расчетном счете
16	На расчетный счет зачислены платежи от покупателей по ранее предъявленным счетам	120 000	51	62	Увеличение денег в банке, уменьшение дебиторской задолженности покупателей
17	а) Перечислены с расчетного счета отчисления, сумму см. в операции № 10: фонду социального страхования 1042+901	1 943	69/01	51	Уменьшение задолженности перед ФСС, уменьшение денег на расчетном счете
	б) пенсионному фонд 6835+7902	14 737	69/02	51	Уменьшение задолженности перед ПФР, уменьшение денег на расчетном счете
	в) фонду обязательного медицинского страхования 1832+1585	3 417	69/03	51	Уменьшение задолженности перед ФФОМС, уменьшение денег на расчетном счете
18	На расчетный счет зачислена арендная плата от арендатора	17 240	51	76	Увеличение денег на расчетном счете, уменьшение задолженности дебиторской арендатора
19	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым непосредственно при производстве продукции	6 400	20	05	Увеличение расходов по счету 20, Увеличение суммы накопленной амортизации по счету 05
20	Из кассы выданы удержанные из заработной платы работников предприятия алименты лицам, их получающим	1 900	76	50	Уменьшение кредиторской задолженности перед прочими кредиторами, уменьшение денег в кассе
21	Согласно авансовому отчету списываются командировочные расходы	5 700	26	71	Увеличение расходов по счету 26, уменьшение задолженности под отчетного лица дебиторского
22	Получено в кассу от Денисова А.А.остаток неизрасходованных подотчетных сумм	300	50	71	Увеличение денег в кассе, уменьшение задолженности работника
23	Перечислено с расчетного счета банку за обслуживание	2 000	91	51	Увеличение прочих расходов, уменьшение денег на расчетном счете
24	В конце месяца списываются общехозяйственные расходы (сумму определить)	63 135	20	26	Увеличение расходов по счету 20, закрытие счета 26
25	Оприходована на склад выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости	183 261	43	20	Увеличение стоимости готовой продукции, уменьшение НЗП на счете 20
26	Предъявлены покупателям счета-фактуры за отгруженную (реализованную)продукцию по продажным ценам, включая НДС	300 000	62	90	Увеличение дебиторской задолженности покупателя, Увеличение выручки по счету 90/1
27	Начислен НДС по реализованной продукции	50 000	90	68	Увеличение исходящего НДС по счету 90/03, Увеличение задолженности по счету 68/НДС по НДС
28	Списывается отгруженная(реализованная) продукция по фактической себестоимости	148 580	90	43	Увеличение себестоимости по реализации, уменьшение стоимости готовой продукции по фактической стоимости
29	Определить и списать финансовый результат от продажи продукции	101 420	90	99	Закрытие счета 90, Увеличение прибыли по счету 99
30	а) Предъявлены накладная и счет-фактура покупателю за продаваемый объект основных средства) продажная стоимость, включая НДС	204 000	62	91	Увеличение задолженности дебиторской покупателя, Увеличение прочих доходов
	б) НДС 204000/120*20	34 000	91	68	Увеличение прочих расходов, Увеличение задолженности по НДС по счету 68/НДС
	в)остаточная стоимость продаваемого объекта основных средств	160 000	91	01	Увеличение прочих расходов, уменьшение стоимости ОС
31	Перечислено с расчетного счета сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора	2 000	91	51	Увеличение прочих расходов, уменьшение денег на расчетном счете
35	Списать сумму НДС по приобретенным материальным ценностям, принятым работам и услугам в возмещение из бюджета (налоговый вычет по НДС)	15 184	68	19	Увеличение дебиторской задолженности в части входящего НДСа по счету 68, закрытие оборота по кредиту 19 счета
36	Определить и списать финансовый результат по прочим доходам и расходам.	23 000	91	99	Закрыт счет 91, отражен прибыль по прочим доходам и расходам
37	Доп проводка так как по условиям задачи нужно рассчитать ННП 193 020*0,2	38 604	99	68	Уменьшение прибыли, увеличение задолженности по налогу на прибыль
		1 968 896

Комментарии:

10а) (16500+19420)*0,029

10б) (16500+19420)*0,22

10в) (16500+19420)*0,051

10г) (14200+16870)*0,029

10д) (14200+16870)*0,22

10е)
(14200+16870)*0,051

17а) 1042+901
(сумма
проводок дт 20,26
кредит 69/01)

17б) 6835+7902
(сумма
проводок дт 20,26
кредит 69/02)

17в) 1832+1585 (сумма
проводок дт 20,26
кредит 69/03)

24) =5200+3040+14200+16870+901+6835+1585+8804+5700

25) НЗП
на начало
месяца +весь
дебетовый
оборот по
счету 20-НЗП на
конец
месяца=7200+196061-20000

29) 300000-50000-148580

35) =10200+2040+2944 весь
дебетовый
оборот по
счету 19

36) =204000+20400-3400-2000-34000-160000-2000 или
можно найти
через
разницу
оборотов по счету
91 без
операции 36 =224400-201400

37) Так
как Март
последний
месяц в квартале
а отчетный
период по
налогу на
прибыль берем
сальдо по
счету 99*0,2 193020*0,2=38604

Синтетические
счета:

	01			02
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	420 000		Сн.		110 000
		160 000			8 804
Об.		160 000			24 100
Ск.	260 000		Об.		32 904
			Ск.		142 904

	05			10
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		1 100	Сн.	16 000
		6 400			5 200
Об.		6 400			44 050
Ск.		7 500		51 000
				10 200
			Об.	61 200	49 250
			Ск.	27 950

	19			20
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	6 001		Сн.	7 200
		15 184			183 261
	10 200			44 050
	2 040			11 680
	2 944			16 500
Об.	15 184	15 184		19 420
Ск.	6 001			1 042
				7 902
				1 832
				24 100
				6 400
				63 135
			Об.	196 061	183 261
			Ск.	20 000

	26			43
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.	8 940
		63 135			148 580
	5 200			183 261
	3 040		Об.	183 261	148 580
	14 200		Ск.	43 621
	16 870
	901
	6 835
	1 585
	8 804
	5 700
Об.	63 135	63 135
Ск.

	50			51
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	1 800		Сн.	49 300
		1 900			2 000
		6 000			2 000
		44 200			3 417
	54 070				14 737
	300				1 943
Об.	54 370	52 100			61 200
Ск.	4 070				12 240
					54 070
				120 000
				17 240
			Об.	137 240	151 607
			Ск.	34 933

	60			62
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		36 000	Сн.	171 000
		2 944			120 000
		3 040		300 000
		11 680		204 000
		2 040	Об.	504 000	120 000
		10 200	Ск.	555 000
		10 200
		51 000
	12 240
	61 200
Об.	73 440	91 104
Ск.		53 664

	68			69
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		33 700	Сн.		4 200
		38 604			901
		34 000			1 042
		50 000			6 835
		5 080			7 902
		3 400			1 585
	15 184				1 832
Об.	15 184	131 084		3 240
Ск.		149 600		1 943
				14 737
				3 417
			Об.	23 337	20 097
			Ск.		960

	70			71
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		6 541	Сн.
		3 240			300
		16 870			5 700
		19 420		6 000
		14 200	Об.	6 000	6 000
		16 500	Ск.
	5 080
	1 900
	44 200
Об.	51 180	70 230
Ск.		25 591

	76			90
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.
		1 900			300 000
		17 240		50 000
	20 400			148 580
	1 900			101 420
Об.	22 300	19 140	Об.	300 000	300 000
Ск.	3 160		Ск.

	91			99
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.		68 600
		204 000			23 000
		20 400			101 420
	3 400			38 604
	2 000		Об.	38 604	124 420
	34 000		Ск.		154 416
	160 000
	2 000
	23 000
Об.	224 400	224 400
Ск.

Оборотно-сальдовая
ведомость за
март месяц.

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	420 000			160 000	260 000
02		110 000		32 904		142 904
04	13 800				13 800
05		1 100		6 400		7 500
10	16 000		61 200	49 250	27 950
19	6 001		15 184	15 184	6 001
20	7 200		196 061	183 261	20 000
26			63 135	63 135
43	8 940		183 261	148 580	43 621
50	1 800		54 370	52 100	4 070
51	49 300		137 240	151 607	34 933
60		36 000	73 440	91 104		53 664
62	171 000		504 000	120 000	555 000
68		33 700	15 184	131 084		149 600
69		4 200	23 337	20 097		960
70		6 541	51 180	70 230		25 591
71			6 000	6 000
76			22 300	19 140	3 160
80		397 800				397 800
84		36 100				36 100
90			300 000	300 000
91			224 400	224 400
99		68 600	38 604	124 420		154 416
Итого	694 041	694 041	1 968 896	1 968 896	968 535	968 535

Анализ
счета 51

Корреспондирующий счет	С кредита счетов (в дебет счета 51)	В дебет счетов (с кредита счета 51)
Начальное сальдо	49 300
50		54 070
60		73 440
62	120 000
69		20 097
76	17 240
91		4 000
Оборот	137 240	151 607
Конечное сальдо	34 933

Приложение
РКО 13б)

<![if !vml]><![endif]>

Приложение
ПКО п. 22

<![if !vml]><![endif]>

Бухгалтерский
баланс