Бухгалтерская задача 23Б

 

Журнал

п/п

Содержание
операции

Сумма,
руб.

Дебет

Кредит

Комментарии:

1

а) .
Начислена
арендная
плата по
сданному в
текущую
аренду
зданию
склада
общая сумма
арендной
платы,
включая НДС

20 400

76

91

Увеличение
задолженности
арендатора
и увеличение
дохода прочих

б)
НДС

3 400

91

68

Увеличение
прочих
расходов,
увеличение
кредиторской
задолженности
по налогам

2

а)
Акцептованы
счета
поставщиков
за поступившие
на склад
материалы  стоимость
материалов
без НДС

51 000

10

60

Увеличение
стоимости
материалов,
увеличение
кредиторской
задолженности
по поставщикам

б)
НДС

10 200

19

60

Увеличение
входящего
НДС,
увеличение
кредиторской
задолженности
перед
поставщиками

3

а) .Акцептован
счет
автотранспортного
предприятия
за доставку
материалов
стоимость
услуг по
доставке
без НДС

10 200

10

60

Увеличение
стоимости
материалов,
увеличение
кредиторской
задолженности
по поставщикам

б)
НДС

2 040

19

60

Увеличение
входящего
НДС,
Увеличение
кредиторской
задолженности
перед
поставщиками

4

а)
Списана
стоимость
материалов, израсходованных  на
производство
продукции

44 050

20

10

Увеличение
расходов,
уменьшение
стоимости
материалов

б)
на
обслуживание
административного
здания
предприятия

5 200

26

10

Увеличение
расходов по сч 26,
уменьшение
стоимости
материалов

5

а)
Акцептован
счет горэлектросети
за снабжение
электроэнергией:
производственных
цехов

11 680

20

60

Увеличение
расходов оп сч 20,
Увеличение
кредиторской
задолженности
перед
поставщиками

б)
административного
корпуса

3 040

26

60

Увеличение
расходов оп сч 26,
Увеличение
кредиторской
задолженности
перед
поставщиками

в)
НДС

2 944

19

60

Увеличение
входящего
НДС,
Увеличение
кредиторской
задолженности
перед
поставщиками

6

а) .Начислена
заработная
плата
рабочим
основного
производства

16 500

20

70

Увеличение
расходов по
счету 20,
Увеличение
задолженности
кредиторской
перед
персоналом

б)
работникам
аппарата
управления предприятием

14 200

26

70

Увеличение
расходов по
счету 26,
Увеличение задолженности
кредиторской
перед персоналом

7

а)
Начислена
оплата за
время
отпуска
рабочим основного
производства

19 420

20

70

Увеличение
расходов по
счету 20,
Увеличение задолженности
кредиторской
перед персоналом

б)
управленческого
персонала

16 870

26

70

Увеличение
расходов по
счету 26,
Увеличение задолженности
кредиторской
перед персоналом

8

Начислено
пособие по
временной нетрудоспособности
за счет
средств
фонда социального
страхования

3 240

69

70

Уменьшение
задолженности
перед ФСС по
счету 69/01,
Увеличение
задолженности
по зарплате

9

а) .Удержано
из
заработной
платы: налог
на доходы
физических
лиц

5 080

70

68

Уменьшение
задолженности
по зарплате,
Увеличение
задолженности
кредиторской
по налогам

б)
алименты по
исполнительным
листам

1 900

70

76

Уменьшение
задолженности
по зарплате,
Увеличение
кредиторской
прочей
задолженности

10

а) . Начислены
страховые
взносы во внебюджетные
социальные
фонды (суммы определить)а)
фонду
социального
страхования
(16500+19420)*0,029

1 042

20

69

Увеличение
расходов по
счету 20,
Увеличение задолженности
перед ФСС

б)
пенсионному
фонду (16500+19420)*0,22

7 902

20

69

Увеличение
расходов по
счету 20,
Увеличение задолженности
перед ПФ

в)
фонду
медицинского
страхования
(16500+19420)*0,051

1 832

20

69

Увеличение
расходов по
счету 20,
Увеличение задолженности
перед ФФОМС

г) .
Начислены
страховые
взносы во внебюджетные
социальные
фонды (суммы определить)а)
фонду
социального
страхования(14200+16870)*0,029

901

26

69

Увеличение
расходов по
счету 26,
Увеличение задолженности
перед ФСС

д)
пенсионному
фонду (14200+16870)*0,22

6 835

26

69

Увеличение
расходов по
счету 26, Увеличение
задолженности
перед ПФ

е)
фонду
медицинского
страхования
(14200+16870)*0,051

1 585

26

69

Увеличение
расходов по
счету 26,
Увеличение задолженности
перед ФФОМС

11

а) .Начислена
амортизация
по основным средствам
производственного
назначении

24 100

20

02

Увеличение
расходов по
счету 20,
Увеличение начисленной
амортизации

б)
общехозяйственного
назначения

8 804

26

02

Увеличение
расходов по
счету 26,
Увеличение начисленной
амортизации

12

Получено
по чеку с
расчетного
счета в кассу

54 070

50

51

Увеличение
наличности
в кассе,
уменьшение
денег на
расчетном
счете

13

а) .Выдано
из кассы:
зарплата
работникам
предприятия

44 200

70

50

Уменьшение
кредиторской
задолженности
по зарплате,
уменьшение
наличности
в кассе

б)  в
подотчет
Денисову А.А.
на командировочные
расходы

6 000

71

50

Увеличение
дебиторской
задолженности
работника(под
отчетного
лица),
уменьшение
наличности
в кассе

14

Перечислено
с
расчетного
счета автотранспортному
предприятию

12 240

60

51

Уменьшение
кредиторской
задолженности,
уменьшение
денег на
расчетном
счете

15

Перечислено
с
расчетного
счета поставщикам

61 200

60

51

Уменьшение
кредиторской
задолженности,
уменьшение
денег на
расчетном
счете

16

На
расчетный
счет
зачислены
платежи от покупателей
по ранее
предъявленным
счетам

120 000

51

62

Увеличение
денег в
банке,
уменьшение
дебиторской
задолженности
покупателей

17

а)
Перечислены
с
расчетного
счета
отчисления,
сумму см. в
операции № 10:
фонду
социального
страхования
1042+901

1 943

69/01

51

Уменьшение
задолженности
перед ФСС,
уменьшение
денег на
расчетном
счете

б)
пенсионному
фонд 6835+7902

14 737

69/02

51

Уменьшение
задолженности
перед ПФР,
уменьшение
денег на
расчетном
счете

в)
фонду
обязательного
медицинского
страхования
1832+1585

3 417

69/03

51

Уменьшение
задолженности
перед ФФОМС,
уменьшение
денег на
расчетном
счете

18

На
расчетный
счет
зачислена
арендная
плата от
арендатора

17 240

51

76

Увеличение
денег на
расчетном
счете, уменьшение
задолженности
дебиторской
арендатора

19

Начислена
амортизация
по
нематериальным
активам,
используемым
непосредственно
при
производстве
продукции

6 400

20

05

Увеличение
расходов по
счету 20,
Увеличение  суммы
накопленной
амортизации
по счету 05

20

Из
кассы
выданы
удержанные
из заработной
платы
работников
предприятия
алименты
лицам, их
получающим

1 900

76

50

Уменьшение
кредиторской
задолженности
перед
прочими
кредиторами,
уменьшение
денег в
кассе

21

Согласно
авансовому
отчету
списываются
командировочные
расходы

5 700

26

71

Увеличение
расходов по
счету 26,
уменьшение задолженности
под
отчетного
лица дебиторского

22

Получено
в кассу от
Денисова
А.А.остаток
неизрасходованных
подотчетных
сумм

300

50

71

Увеличение
денег в
кассе,
уменьшение
задолженности
работника

23

Перечислено
с
расчетного
счета банку
за обслуживание

2 000

91

51

Увеличение
прочих
расходов,
уменьшение
денег на
расчетном
счете

24

В
конце
месяца
списываются
общехозяйственные
расходы
(сумму определить)

63 135

20

26

Увеличение
расходов по
счету 20,
закрытие счета
26

25

Оприходована
на склад
выпущенная
из производства
готовая
продукция
по фактической
себестоимости

183 261

43

20

Увеличение
стоимости
готовой
продукции, уменьшение
НЗП на счете 20

26

Предъявлены
покупателям
счета-фактуры
за
отгруженную
(реализованную)продукцию
по
продажным
ценам,
включая НДС

300 000

62

90

Увеличение
дебиторской
задолженности
покупателя,
Увеличение
выручки по
счету 90/1

27

Начислен
НДС по
реализованной
продукции

50 000

90

68

Увеличение
исходящего
НДС по счету
90/03, Увеличение
задолженности
по счету 68/НДС
по НДС

28

Списывается
отгруженная(реализованная)
продукция
по
фактической
себестоимости

148 580

90

43

Увеличение
себестоимости
по
реализации, уменьшение
стоимости
готовой
продукции по
фактической
стоимости

29

Определить
и списать
финансовый результат
от продажи
продукции

101 420

90

99

Закрытие
счета 90,
Увеличение
прибыли по
счету 99

30

а)
Предъявлены
накладная и
счет-фактура
покупателю
за
продаваемый
объект основных
средства)
продажная
стоимость, включая
НДС

204 000

62

91

Увеличение
задолженности
дебиторской
покупателя,
Увеличение
прочих
доходов

б)
НДС 204000/120*20

34 000

91

68

Увеличение
прочих
расходов,
Увеличение
задолженности
по НДС по
счету 68/НДС

встаточная
стоимость
продаваемого
объекта
основных средств

160 000

91

01

Увеличение
прочих
расходов,
уменьшение
стоимости
ОС

31

Перечислено
с
расчетного
счета сумма
штрафа за
нарушение
условий хозяйственного
договора

2 000

91

51

Увеличение
прочих
расходов,
уменьшение
денег на
расчетном
счете

35

Списать
сумму НДС по
приобретенным
материальным
ценностям,
принятым работам
и услугам в
возмещение
из бюджета (налоговый
вычет по НДС)

15 184

68

19

Увеличение
дебиторской
задолженности
в части
входящего НДСа по
счету 68,
закрытие
оборота по
кредиту 19 счета

36

Определить
и списать
финансовый
результат
по прочим
доходам и
расходам.

23 000

91

99

Закрыт
счет 91, отражен
прибыль по
прочим
доходам и
расходам

37

Доп проводка
так как по
условиям
задачи
нужно рассчитать
ННП 193 020*0,2

38 604

99

68

Уменьшение
прибыли,
увеличение
задолженности
по налогу на
прибыль

 

 

1 968 896

 

 

 

Комментарии:

10а) (16500+19420)*0,029

10б) (16500+19420)*0,22

10в) (16500+19420)*0,051

10г) (14200+16870)*0,029

10д) (14200+16870)*0,22

10е)
(14200+16870)*0,051

17а) 1042+901
(сумма
проводок дт 20,26
кредит 69/01)

17б) 6835+7902
(сумма
проводок дт 20,26
кредит 69/02)

 

17в) 1832+1585  (сумма
проводок дт 20,26
кредит 69/03)

24) =5200+3040+14200+16870+901+6835+1585+8804+5700

25) НЗП
на начало
месяца +весь
дебетовый
оборот по
счету 20-НЗП на
конец
месяца=7200+196061-20000

29) 300000-50000-148580

35) =10200+2040+2944 весь
дебетовый
оборот по
счету 19

36) =204000+20400-3400-2000-34000-160000-2000 или
можно найти
через
разницу
оборотов по счету
91 без
операции 36  =224400-201400

37) Так
как Март
последний
месяц в квартале
а отчетный
период по
налогу на
прибыль берем
сальдо по
счету 99*0,2 193020*0,2=38604

 

Синтетические
счета:

 

01

 

 

02

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

420 000

 

 

Сн.

 

110 000

 

 

160 000

 

 

 

8 804

Об.

 

160 000

 

 

 

24 100

Ск.

260 000

 

 

Об.

 

32 904

 

 

 

 

Ск.

 

142 904

 

 

 

 

 

 

 

 

05

 

 

10

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

1 100

 

Сн.

16 000

 

 

 

6 400

 

 

 

5 200

Об.

 

6 400

 

 

 

44 050

Ск.

 

7 500

 

 

51 000

 

 

 

 

 

 

10 200

 

 

 

 

 

Об.

61 200

49 250

 

 

 

 

Ск.

27 950

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

19

 

 

20

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

6 001

 

 

Сн.

7 200

 

 

 

15 184

 

 

 

183 261

 

10 200

 

 

 

44 050

 

 

2 040

 

 

 

11 680

 

 

2 944

 

 

 

16 500

 

Об.

15 184

15 184

 

 

19 420

 

Ск.

6 001

 

 

 

1 042

 

 

 

 

 

 

7 902

 

 

 

 

 

 

1 832

 

 

 

 

 

 

24 100

 

 

 

 

 

 

6 400

 

 

 

 

 

 

63 135

 

 

 

 

 

Об.

196 061

183 261

 

 

 

 

Ск.

20 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

26

 

 

43

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

 

 

Сн.

8 940

 

 

 

63 135

 

 

 

148 580

 

5 200

 

 

 

183 261

 

 

3 040

 

 

Об.

183 261

148 580

 

14 200

 

 

Ск.

43 621

 

 

16 870

 

 

 

 

 

 

901

 

 

 

 

 

 

6 835

 

 

 

 

 

 

1 585

 

 

 

 

 

 

8 804

 

 

 

 

 

 

5 700

 

 

 

 

 

Об.

63 135

63 135

 

 

 

 

Ск.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

50

 

 

51

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

1 800

 

 

Сн.

49 300

 

 

 

1 900

 

 

 

2 000

 

 

6 000

 

 

 

2 000

 

 

44 200

 

 

 

3 417

 

54 070

 

 

 

 

14 737

 

300

 

 

 

 

1 943

Об.

54 370

52 100

 

 

 

61 200

Ск.

4 070

 

 

 

 

12 240

 

 

 

 

 

 

54 070

 

 

 

 

 

120 000

 

 

 

 

 

 

17 240

 

 

 

 

 

Об.

137 240

151 607

 

 

 

 

Ск.

34 933

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

62

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

36 000

 

Сн.

171 000

 

 

 

2 944

 

 

 

120 000

 

 

3 040

 

 

300 000

 

 

 

11 680

 

 

204 000

 

 

 

2 040

 

Об.

504 000

120 000

 

 

10 200

 

Ск.

555 000

 

 

 

10 200

 

 

 

 

 

 

51 000

 

 

 

 

 

12 240

 

 

 

 

 

 

61 200

 

 

 

 

 

Об.

73 440

91 104

 

 

 

 

Ск.

 

53 664

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

68

 

 

69

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

33 700

 

Сн.

 

4 200

 

 

38 604

 

 

 

901

 

 

34 000

 

 

 

1 042

 

 

50 000

 

 

 

6 835

 

 

5 080

 

 

 

7 902

 

 

3 400

 

 

 

1 585

 

15 184

 

 

 

 

1 832

Об.

15 184

131 084

 

 

3 240

 

Ск.

 

149 600

 

 

1 943

 

 

 

 

 

 

14 737

 

 

 

 

 

 

3 417

 

 

 

 

 

Об.

23 337

20 097

 

 

 

 

Ск.

 

960

 

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

71

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

6 541

 

Сн.

 

 

 

 

3 240

 

 

 

300

 

 

16 870

 

 

 

5 700

 

 

19 420

 

 

6 000

 

 

 

14 200

 

Об.

6 000

6 000

 

 

16 500

 

Ск.

 

 

 

5 080

 

 

 

 

 

 

1 900

 

 

 

 

 

 

44 200

 

 

 

 

 

Об.

51 180

70 230

 

 

 

 

Ск.

 

25 591

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

76

 

 

90

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

 

 

Сн.

 

 

 

 

1 900

 

 

 

300 000

 

 

17 240

 

 

50 000

 

 

20 400

 

 

 

148 580

 

 

1 900

 

 

 

101 420

 

Об.

22 300

19 140

 

Об.

300 000

300 000

Ск.

3 160

 

 

Ск.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

91

 

 

99

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

 

 

Сн.

 

68 600

 

 

204 000

 

 

 

23 000

 

 

20 400

 

 

 

101 420

 

3 400

 

 

 

38 604

 

 

2 000

 

 

Об.

38 604

124 420

 

34 000

 

 

Ск.

 

154 416

 

160 000

 

 

 

 

 

 

2 000

 

 

 

 

 

 

23 000

 

 

 

 

 

Об.

224 400

224 400

 

 

 

 

Ск.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Оборотно-сальдовая
ведомость за
март месяц.

Счет

Сальдо
на начало
периода

Обороты
за период

Сальдо
на конец
периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

420 000

 

 

160 000

260 000

 

02

 

110 000

 

32 904

 

142 904

04

13 800

 

 

 

13 800

 

05

 

1 100

 

6 400

 

7 500

10

16 000

 

61 200

49 250

27 950

 

19

6 001

 

15 184

15 184

6 001

 

20

7 200

 

196 061

183 261

20 000

 

26

 

 

63 135

63 135

 

 

43

8 940

 

183 261

148 580

43 621

 

50

1 800

 

54 370

52 100

4 070

 

51

49 300

 

137 240

151 607

34 933

 

60

 

36 000

73 440

91 104

 

53 664

62

171 000

 

504 000

120 000

555 000

 

68

 

33 700

15 184

131 084

 

149 600

69

 

4 200

23 337

20 097

 

960

70

 

6 541

51 180

70 230

 

25 591

71

 

 

6 000

6 000

 

 

76

 

 

22 300

19 140

3 160

 

80

 

397 800

 

 

 

397 800

84

 

36 100

 

 

 

36 100

90

 

 

300 000

300 000

 

 

91

 

 

224 400

224 400

 

 

99

 

68 600

38 604

124 420

 

154 416

Итого

694 041

694 041

1 968 896

1 968 896

968 535

968 535

Анализ
счета 51

Корреспондирующий
счет

С кредита
счетов (в
дебет счета 51)

В дебет
счетов (с
кредита
счета 51)

Начальное
сальдо

49 300

 

50

 

54 070

60

 

73 440

62

120 000

 

69

 

20 097

76

17 240

 

91

 

4 000

Оборот

137 240

151 607

Конечное
сальдо

34 933

 

Приложение
РКО 13б)

<![if !vml]><![endif]>

Приложение
ПКО п. 22

<![if !vml]><![endif]>

Бухгалтерский
баланс