Бухгалтерская задача 22Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

Вариант 24

Журнал
учета
хозяйственных
операций за отчетный
период.

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма	Дебет	Кредит
1	Требование.
1	Отпущены материалы в производство	600 000	20	10
2	Выписка из учредительных документов.
2	Зарегистрировано увеличение уставного капитала за счет денежных средств участников	1 300 000	75	80
3	Выписка банка.
3	Внесены на р/с денежные средства в счет увеличения уставного капитала	750 000	51	75
4	Выписка банка, приходный кассовый ордер.
	Получено с р/с в кассу:’
	а) -на заработную плату	869 600	50	51
	б) -на хозяйственные нужды	8 000	50	51
5	Расходный кассовый ордер.
5	Выдана из кассы заработная плата	869 600	70	50
6	Расходный кассовый ордер.
6	Выдано под отчёт из кассы на покупку ТМЦ по операции 9	7 000	71	50
7	Выписка банка.
	Перечислены налоги в бюджет.’
	а) -налог на прибыль	180 000	68/ННП	51
	б)’-налог на добавленную стоимость	113 400	68/НДС	51
	в) ‘-НДФЛ	114 000	68/НДФЛ	51
8	Выписка банка.
8	Перечислены страховые взносы	262 000	69	51
9	Авансовый отчёт с документами.
	Утвержден авансовый отчёт о приобретении на сумму всего,’-
	а) материалов для офиса (стоимость без НДС) 6000/120*100	5 000	10	71
	б) — НДС 20% 6000-5000	1 000	19	71
	в) Материалы переданы для использования	5 000	26	10
11	Приходный кассовый ордер.
11	Возвращен подотчётным лицом остаток аванса по операциям 6 и 9 7000-6000	1 000	71	50
12	Выписка банка.
12	Перечислено с р/сч. поставщикам в погашения кредиторской задолженности	822 800	60/01	51
13	Выписка банка.
13	Оплачена покупка краткосрочных ценных бумаг	680 000	58	51
14	Выписка банка.
14	Зачислен на р/сч краткосрочный кредит	190 000	51	66
15	Счёт.
	Акцептован счет поставщика за материалы на сумму:’
	а) — в т.ч. стоимость материалов без НДС.132000/120*100	110 000	10	60/01
	б) — НДС 20% 132000-110000	22 000	19	60/01
16	Выписка банка.
16	Оплачен счет поставщика за материалы	132 000	60/01	51
17	Счёт.
	Акцептован счет поставщика за оборудование на сумму:
	а) — в т.ч. стоимость без НДС 86400/120*100	72 000	08	60/01
	б) — НДС 20% 86400-72000	14 400	19	60/01
18	Счёт.
	Акцептован счёт транспортной компании за доставку оборудования на сумму:’
	а) — в т.ч. стоимость без НДС 5160/120*100	4 300	08	60/01
	б) ‘- НДС 20% 5160-4300	860	19	60/01
19	Выписка банка.
19	Получено с р/с в кассу на оплату транспортных расходов по доставке оборудования	5 160	50	51
20	Расходный кассовый ордер.
20	Выданы денежные средства подотчётному лицу на оплату транспортных услуг	5 160	71	50
21	Счёт.
21	Оплачен подотчётным лицом счёт транспортной организации на сумму:	5 160	60/01	71
22	Выписка банка.
22	-оплачен с р/с счет поставщика за оборудование	В условии задачи «-«	60/01	51
23	Счёт.
	Акцептован счёт подрядчика за наладку оборудования на сумму: ‘
	а) в т.ч. стоимость без НДС 1176/120*100	980	08	60/01
	б) НДС 1176-980	196	19	60/01
24	Выписка из банка.
24	Оплачен счет за наладку оборудования	1 176	60/01	51
25	Акт ввода в эксплуатацию.
25	Оборудование (опер. 17-24) введено в эксплуатацию 72000+4300+980	77 280	01	08
26	Реализован объект ОС:
	а) — списана первоначальная стоимость	150 000	01/09	01/01
	б) ‘- списана накопленная амортизация	90 000	02	01/09
	в) Списано остаточная стоимость ОС 150000-90000	60 000	91/02	01/09
27	Счёт.
	а) Отражена задолженность покупателя за ОС (опер. 26) в сумме:	79 200	62/01	91/01
	б) НДС 79200/120*20	13 200	91/02	68/НДС
31	Счёт.
	а) Начислены доходы за предоставление оборудования в аренду арендатору в сумме:	22 320	62/01	91/01
	б) НДС 22320/120*20	3 720	91/2	68/НДС
32	Расчёт.
	Начислены проценты за пользование:
	а) -краткосрочным кредитом	15 600	91/02	66
	б) -долгосрочным кредитом	62 000	91/02	67
33	Расчётно-платёжная ведомость.
	Начислена оплата труда:
	а) — основным производственным рабочим	727 500	20	70
	б) — административно-управленческому персоналу	380 000	26	70
34	Расчётно-платёжная ведомость.
34	Удержан:- НДФЛ	143 975	70	68/НДФЛ
35	Расчёт.
	Начислены страховые взносы и взнос на страхование от несчастных случаев на производстве:
	а) — на оплату труда рабочих 727500*0,311	226 252	20	69
	б) — на оплату труда АУП 380000*0,311	118 180	26	69
36	Выписка банка.
	Оплачены счета:
	а) — за потребленную энергию, в т.ч. НДС 20%	32 040	60/01	51
	б) — за потребленную воду, в т.ч. НДС 20%	23 640	60/01	51
37	Счёт.
	Списаны расходы:
	За потребленную энергию(см.операцию 36)
	а) 32040/120*100′- в т.ч. стоимость без НДС	26 700	20	60/01
	б) — НДС 20% 32040-26700	5 340	19	60/01
	За потребленную воду(см.операцию 36)’
	в) — в т.ч. стоимость без НДС 23640/120*100	19 700	20	60/01
	г) — НДС 20% 23640-19700	3 940	19	60/01
38	Ведомость амортизации ОС.
38	Начислена амортизация ОС	158 200	20	02
39	Ведомость амортизации НМА.
39	Начислена амортизация НМА	48 200	20	05
40	а) Бух справка расчет. Списаны общехозяйственные расходы	503 180	20	26
40	б) Накладная. Передана на склад из основного производства продукция по фактической себестоимости(сальдо по счету 20)	2 502 332	43	20
41	Выписка банка.
41	Получен аванс от покупателя	4 500 000	51	62/02
42	Расчет.
42	а) Начислены покупателю за просрочку поставки продукции	5 200	91/02	76/02
	б) уплачены пени	5 200	76/02	51
43	Выписка банка.
43	Оплачены банковские услуги за операции по расчетному счету	15 200	91/02	51
44	Инвентаризационная ведомость.
44	Оприходованы материалы по результатам инвентаризации	49 500	10	91/01
45	Инвентаризационная ведомость.
	а) Списана безнадежная дебиторская задолженность, учтенная на счете 62.01.	52 100	91/2	62/01
	б) Списанный долг отражен на забалансовом счете	52 100	007
46	Закрыт счет 91(отрицательный финансовый результат)	76 000	99	91/09
		17 383 991

Комментарии:

Пункт 27) в
этом пункте
видимо
отпечаток
так как при
реализации
ОС
начисляется
НДС(по условиям
задачи
предприятие
работает с НДС)
автор решил
начислить
НДС.

Пункт 46)
Находим
разнице
между оборот
по кредиту и
оборот по
дебету.

Синтетические
счета:

	01			02
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	6 323 800		Сн.		3 320 000
		60 000			158 200
		90 000		90 000
		150 000	Об.	90 000	158 200
	77 280		Ск.		3 388 200
	150 000
Об.	227 280	300 000
Ск.	6 251 080

	05			08
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		140 300	Сн.	320 200
		48 200			77 280
Об.		48 200		72 000
Ск.		188 500		4 300
				980
			Об.	77 280	77 280
			Ск.	320 200

	10			19
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	1 540 500		Сн.
		5 000		1 000
		600 000		22 000
	5 000			14 400
	110 000			860
	49 500			196
Об.	164 500	605 000		5 340
Ск.	1 100 000			3 940
			Об.	47 736
			Ск.	47 736

	20			26
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	192 600		Сн.
		2 502 332			503 180
	600 000			5 000
	727 500			380 000
	226 252			118 180
	26 700		Об.	503 180	503 180
	19 700		Ск.
	158 200
	48 200
	503 180
Об.	2 309 732	2 502 332
Ск.

	43			50
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	300 000		Сн.	28 500
	2 502 332				5 160
Об.	2 502 332				1 000
Ск.	2 802 332				7 000
					869 600
				869 600
				8 000
				5 160
			Об.	882 760	882 760
			Ск.	28 500

	51			58
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	5 372 200		Сн.	680 000
		15 200		680 000
		5 200	Об.	680 000
		23 640	Ск.	1 360 000
		32 040
		1 176

		5 160
		132 000
		680 000
		822 800
		262 000
		114 000
		113 400
		180 000
		8 000
		869 600
	750 000
	190 000
	4 500 000
Об.	5 440 000	3 264 216
Ск.	7 547 984

	60			62
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.	1 190 000	1 645 600	Сн.	2 260 300	1 680 900
		3 940			52 100
		19 700			4 500 000
		5 340		79 200
		26 700		22 320
		196	Об.	101 520	4 552 100
		980	Ск.	2 309 720	6 180 900
		860
		4 300
		14 400
		72 000
		22 000
		110 000
	822 800
	132 000
	5 160

	1 176
	32 040
	23 640
Об.	1 016 816	280 416
Ск.	1 190 000	909 200

	66			67
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		407 000	Сн.		600 000
		15 600			62 000
		190 000	Об.		62 000
Об.		205 600	Ск.		662 000
Ск.		612 600

	68			69
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		407 400	Сн.		262 000
		3 720			118 180
		13 200			226 252
		143 975		262 000
	180 000		Об.	262 000	344 432
	113 400		Ск.		344 432
	114 000
Об.	407 400	160 895
Ск.		160 895

	70			71
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		869 600	Сн.	50 000
		380 000			5 160
		727 500			1 000
	869 600				5 000
	143 975			7 000
Об.	1 013 575	1 107 500		1 000
Ск.		963 525		5 160
			Об.	13 160	11 160
			Ск.	52 000

	75			76
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.	1 091 400
		750 000			5 200
	1 300 000			5 200
Об.	1 300 000	750 000	Об.	5 200	5 200
Ск.	550 000		Ск.	1 091 400

	80			91
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		1 380 000	Сн.
		1 300 000			76 000
Об.		1 300 000			49 500
Ск.		2 680 000			22 320
					79 200
				60 000
				13 200
				3 720
				15 600
				62 000
				5 200
				15 200
				52 100
			Об.	227 020	227 020
			Ск.

	99			007
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.			Сн.
	76 000			52 100
Об.	76 000		Об.	52 100
Ск.	76 000		Ск.	52 100

Аналитика
по счету 68:

	68/НДФЛ			68/НДС
	ДТ	КТ		ДТ	КТ
Сн.		114 000	Сн.		113 400
		143 975			3 720
	114 000				13 200
Об.	114 000	143 975		113 400
Ск.		143 975	Об.	113 400	16 920
			Ск.		16 920

	68/ННП
	ДТ	КТ
Сн.		180 000
	180 000
Об.	180 000
Ск.

Комментарии:

Сн.- Сальдо
на начало
отчетного
периода.

Ск.- Сальдо
на конец
периода.

Об.- Оборот
за период.

Оборотно-сальдовая
ведомость за
отчетный
период

Счет	Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Счет	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	6 323 800		227 280	300 000	6 251 080
02		3 320 000	90 000	158 200		3 388 200
04	255 300				255 300
05		140 300		48 200		188 500
08	320 200		77 280	77 280	320 200
10	1 540 500		164 500	605 000	1 100 000
19			47 736		47 736
20	192 600		2 309 732	2 502 332
26			503 180	503 180
43	300 000		2 502 332		2 802 332
50	28 500		882 760	882 760	28 500
51	5 372 200		5 440 000	3 264 216	7 547 984
58	680 000		680 000		1 360 000
58/крат	476 000		680 000		1 156 000
58/долг	204 000				204 000
60	1 190 000	1 645 600	1 016 816	280 416	1 190 000	909 200
60/01		1 645 600	1 016 816	280 416		909 200
60/02	1 190 000				1 190 000
62	2 260 300	1 680 900	101 520	4 552 100	2 309 720	6 180 900
62/01	2 260 300		101 520	52 100	2 309 720
62/02		1 680 900		4 500 000		6 180 900
66		407 000		205 600		612 600
67		600 000		62 000		662 000
68		407 400	407 400	160 895		160 895
68/НДФЛ		114 000	114 000	143 975		143 975
68/НДС		113 400	113 400	16 920		16 920
68/ННП		180 000	180 000
69		262 000	262 000	344 432		344 432
70		869 600	1 013 575	1 107 500		963 525
71	50 000		13 160	11 160	52 000
75			1 300 000	750 000	550 000
76	1 091 400		5 200	5 200	1 091 400
80		1 380 000		1 300 000		2 680 000
82		180 000				180 000
83		1 423 000				1 423 000
84		7 289 000				7 289 000
91			227 020	227 020
91/01				151 020		151 020
91/02			227 020		227 020
91/09				76 000		76 000
99			76 000		76 000
007			52 100		52 100
Итого	19604 800	19604 800	17 347 491	17 347 491	24 982 252	24982 252

Шахматная
ведомость за
отчетный
период

Дебет \ Кредит	01	02	05	08	10	20	26	50	51	60	62	66	67	68	69	70	71	75	76	80	91	Деб. обороты
01	150 000			77 280																		227 280
02	90 000																					90 000
08										77 280												77 280
10										110 000							5 000				49 500	164 500
19										46 736							1 000					47 736
20		158 200	48 200		600 000		503 180			46 400					226 252	727 500						2 309 732
26					5 000										118 180	380 000						503 180
43						2 502 332																2 502 332
50									882 760													882 760
51											4 500 000	190 000						750 000				5 440 000
58									680 000													680 000
60									1 011 656								5 160					1 016 816
62																					101 520	101 520
68									407 400													407 400
69									262 000													262 000
70								869 600						143 975								1 013 575
71								13 160														13 160
75																				1 300 000		1 300 000
76									5 200													5 200
91	60 000								15 200		52 100	15 600	62 000	16 920					5 200			227 020
99																					76 000	76 000
Кред. обороты	300 000	158 200	48 200	77 280	605 000	2 502 332	503 180	882 760	3 264 216	280 416	4 552 100	205 600	62 000	160 895	344 432	1 107 500	11 160	750 000	5 200	1 300 000	227 020	17 347 491

Бухгалтерский
баланс
ПРИЛОЖЕНИЕ