Бухгалтерская задача 22Б

Вариант 24

Журнал
учета
хозяйственных
операций за отчетный
период.

№ п/п

Содержание
хозяйственной
операции

Сумма

Дебет

Кредит

1

Требование.

 

 

 

Отпущены
материалы в
производство

600 000

20

10

2

Выписка
из
учредительных
документов.

 

 

 

Зарегистрировано
увеличение
уставного
капитала за
счет
денежных
средств
участников

1 300 000

75

80

3

Выписка
банка.

 

 

 

Внесены
на р/с
денежные
средства в
счет увеличения
уставного
капитала

750 000

51

75

4

Выписка
банка,
приходный
кассовый
ордер.

 

 

 

Получено
с р/с в кассу:’

 

 

 

а)
-на
заработную
плату

869 600

50

51

б)
-на
хозяйственные
нужды

8 000

50

51

5

Расходный
кассовый
ордер.

 

 

 

Выдана
из кассы
заработная
плата

869 600

70

50

6

Расходный
кассовый
ордер.

 

 

 

Выдано
под отчёт из
кассы на покупку
ТМЦ по
операции 9

7 000

71

50

7

Выписка
банка.

 

 

 

Перечислены
налоги в
бюджет.’

 

 

 

а)
-налог на
прибыль

180 000

68/ННП

51

б)’-налог
на
добавленную
стоимость

113 400

68/НДС

51

в)
‘-НДФЛ

114 000

68/НДФЛ

51

8

Выписка
банка.

 

 

 

Перечислены
страховые
взносы

262 000

69

51

9

Авансовый
отчёт с
документами.

 

 

 

 Утвержден
авансовый
отчёт о
приобретении
на сумму
всего,’-

 

 

 

а)
материалов
для офиса
(стоимость  без
НДС) 6000/120*100

5 000

10

71

б)    — НДС
20% 6000-5000

1 000

19

71

в)
Материалы
переданы
для
использования

5 000

26

10

11

Приходный
кассовый
ордер.

 

 

 

Возвращен
подотчётным
лицом
остаток аванса  по
операциям 6 и 9
7000-6000

1 000

71

50

12

Выписка
банка.

 

 

 

 Перечислено
с р/сч.
поставщикам
в погашения
кредиторской
задолженности

822 800

60/01

51

13

Выписка
банка.

 

 

 

Оплачена
покупка
краткосрочных
ценных бумаг

680 000

58

51

14

Выписка
банка.

 

 

 

Зачислен
на р/сч
краткосрочный
кредит

190 000

51

66

15

Счёт.

 

 

 

Акцептован
счет
поставщика
за
материалы
на сумму:’

 

 

 

а)
— в т.ч.
стоимость
материалов
без НДС.132000/120*100

110 000

10

60/01

б)
— НДС 20% 132000-110000

22 000

19

60/01

16

Выписка
банка.

 

 

 

Оплачен
счет
поставщика
за
материалы

132 000

60/01

51

17

Счёт.

 

 

 

Акцептован
счет
поставщика
за
оборудование
на сумму:

 

 

 

а)
— в т.ч.
стоимость
без НДС 86400/120*100

72 000

08

60/01

б)
— НДС 20% 86400-72000

14 400

19

60/01

18

Счёт.

 

 

 

Акцептован
счёт
транспортной
компании за
доставку
оборудования
на сумму:’

 

 

 

а)
— в т.ч.
стоимость
без НДС 5160/120*100

4 300

08

60/01

б)
‘- НДС 20% 5160-4300

860

19

60/01

19

Выписка
банка.

 

 

 

Получено
с р/с в кассу
на оплату
транспортных
расходов по
доставке
оборудования

5 160

50

51

20

Расходный
кассовый
ордер.

 

 

 

Выданы
денежные
средства
подотчётному
лицу на
оплату
транспортных
услуг

5 160

71

50

21

Счёт.

 

 

 

Оплачен
подотчётным
лицом счёт
транспортной
организации
на сумму:

5 160

60/01

71

22

Выписка
банка.

 

 

 

-оплачен
с р/с
счет
поставщика
за оборудование

В
условии
задачи «-«

60/01

51

23

Счёт.

 

 

 

 Акцептован
счёт
подрядчика
за наладку
оборудования
на сумму: ‘

 

 

 

а)  в т.ч.
стоимость
без НДС 1176/120*100

980

08

60/01

б)
НДС 1176-980

196

19

60/01

24

Выписка
из банка.

 

 

 

 Оплачен
счет за
наладку
оборудования

1 176

60/01

51

25

Акт
ввода в
эксплуатацию.

 

 

 

Оборудование
(опер. 17-24)
введено в
эксплуатацию
72000+4300+980

77 280

01

08

26

Реализован
объект ОС:

 

 

 

а)
— списана
первоначальная
стоимость

150 000

01/09

01/01

б)
‘- списана
накопленная
амортизация

90 000

02

01/09

в)
Списано
остаточная
стоимость
ОС 150000-90000

60 000

91/02

01/09

27

Счёт.

 

 

 

а)
Отражена
задолженность
покупателя
за ОС (опер. 26) в
сумме:

79 200

62/01

91/01

б)
НДС 79200/120*20

13 200

91/02

68/НДС

31

Счёт.

 

 

 

а)
Начислены
доходы за
предоставление
оборудования
в аренду
арендатору   в сумме:

22 320

62/01

91/01

б)
НДС 22320/120*20

3 720

91/2

68/НДС

32

Расчёт.

 

 

 

Начислены
проценты за
пользование:

 

 

 

 а)
-краткосрочным
кредитом

15 600

91/02

66

б)
-долгосрочным
кредитом

62 000

91/02

67

33

Расчётно-платёжная
ведомость.

 

 

 

Начислена
оплата
труда:

 

 

 

а)
— основным
производственным
рабочим

727 500

20

70

б)

административно-управленческому
персоналу

380 000

26

70

34

Расчётно-платёжная
ведомость.

 

 

 

 Удержан:-
НДФЛ

143 975

70

68/НДФЛ

35

Расчёт.

 

 

 

Начислены
страховые
взносы и
взнос на страхование
от
несчастных
случаев на
производстве:

 

 

 

а)
— на оплату
труда
рабочих 727500*0,311

226 252

20

69

б)
— на оплату
труда АУП  380000*0,311

118 180

26

69

36

Выписка
банка.

 

 

 

Оплачены
счета:

 

 

 

а)
— за
потребленную
энергию, в т.ч.
НДС 20%

32 040

60/01

51

б)  — за
потребленную
воду, в т.ч. НДС
20%

23 640

60/01

51

37

Счёт.

 

 

 

Списаны
расходы:

 

 

 

За
потребленную
энергию(см.операцию
36)

 

 

 

а)
32040/120*100′- в т.ч.
стоимость
без НДС

26 700

20

60/01

б)
— НДС 20% 32040-26700

5 340

19

60/01

За
потребленную
воду(см.операцию
36)’

 

 

 

в)
— в т.ч.
стоимость
без НДС 23640/120*100

19 700

20

60/01

г)
— НДС 20% 23640-19700

3 940

19

60/01

38

Ведомость
амортизации
ОС.

 

 

 

 Начислена
амортизация
ОС

158 200

20

02

39

Ведомость
амортизации
НМА.

 

 

 

 Начислена
амортизация
НМА

48 200

20

05

40

а)
Бух справка
расчет.
Списаны
общехозяйственные
расходы

503 180

20

26

б)
Накладная.
Передана на
склад из
основного
производства
продукция
по
фактической
себестоимости(сальдо
по счету 20)

2 502 332

43

20

41

Выписка
банка.

 

 

 

 Получен
аванс от
покупателя

4 500 000

51

62/02

42

Расчет.

 

 

 

а)
Начислены
покупателю
за просрочку
поставки
продукции

5 200

91/02

76/02

 

б)
уплачены
пени

5 200

76/02

51

43

Выписка
банка.

 

 

 

Оплачены
банковские
услуги за
операции по
расчетному
счету

15 200

91/02

51

44

Инвентаризационная
ведомость.

 

 

 

Оприходованы
материалы
по
результатам
инвентаризации

49 500

10

91/01

45

Инвентаризационная
ведомость.

 

 

 

а)
Списана
безнадежная
дебиторская
задолженность,
учтенная на
счете 62.01.

52 100

91/2

62/01

б)
Списанный
долг
отражен на
забалансовом
счете

52 100

007

 

46

Закрыт
счет
91(отрицательный
финансовый
результат)

76 000

99

91/09

 

 

17 383 991

 

 

Комментарии:

Пункт 27) в
этом пункте
видимо
отпечаток
так как при
реализации
ОС
начисляется
НДС(по условиям
задачи
предприятие
работает с НДС)
автор решил
начислить
НДС.

Пункт 46)
Находим
разнице
между оборот
по кредиту и
оборот по
дебету.

Синтетические
счета:

 

01

 

 

02

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

6 323 800

 

 

Сн.

 

3 320 000

 

 

 

60 000

 

 

 

158 200

 

 

 

90 000

 

 

90 000

 

 

 

 

150 000

 

Об.

90 000

158 200

 

 

77 280

 

 

Ск.

 

3 388 200

 

 

150 000

 

 

 

 

 

 

Об.

227 280

300 000

 

 

 

 

 

Ск.

6 251 080

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

05

 

 

08

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

 

140 300

 

Сн.

320 200

 

 

 

 

48 200

 

 

 

77 280

 

Об.

 

48 200

 

 

72 000

 

 

Ск.

 

188 500

 

 

4 300

 

 

 

 

 

 

 

980

 

 

 

 

 

 

Об.

77 280

77 280

 

 

 

 

 

Ск.

320 200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

 

19

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

1 540 500

 

 

Сн.

 

 

 

 

 

5 000

 

 

1 000

 

 

 

 

600 000

 

 

22 000

 

 

 

5 000

 

 

 

14 400

 

 

 

110 000

 

 

 

860

 

 

 

49 500

 

 

 

196

 

 

Об.

164 500

605 000

 

 

5 340

 

 

Ск.

1 100 000

 

 

 

3 940

 

 

 

 

 

 

Об.

47 736

 

 

 

 

 

 

Ск.

47 736

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

20

 

 

26

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

192 600

 

 

Сн.

 

 

 

 

 

2 502 332

 

 

 

503 180

 

 

600 000

 

 

 

5 000

 

 

 

727 500

 

 

 

380 000

 

 

 

226 252

 

 

 

118 180

 

 

 

26 700

 

 

Об.

503 180

503 180

 

 

19 700

 

 

Ск.

 

 

 

 

158 200

 

 

 

 

 

 

 

48 200

 

 

 

 

 

 

 

503 180

 

 

 

 

 

 

Об.

2 309 732

2 502 332

 

 

 

 

 

Ск.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

43

 

 

50

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

300 000

 

 

Сн.

28 500

 

 

 

2 502 332

 

 

 

 

5 160

 

Об.

2 502 332

 

 

 

 

1 000

 

Ск.

2 802 332

 

 

 

 

7 000

 

 

 

 

 

 

 

869 600

 

 

 

 

 

 

869 600

 

 

 

 

 

 

 

8 000

 

 

 

 

 

 

 

5 160

 

 

 

 

 

 

Об.

882 760

882 760

 

 

 

 

 

Ск.

28 500

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

51

 

 

58

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

5 372 200

 

 

Сн.

680 000

 

 

 

 

15 200

 

 

680 000

 

 

 

 

5 200

 

Об.

680 000

 

 

 

 

23 640

 

Ск.

1 360 000

 

 

 

 

32 040

 

 

 

 

 

 

 

1 176

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 160

 

 

 

 

 

 

 

132 000

 

 

 

 

 

 

 

680 000

 

 

 

 

 

 

 

822 800

 

 

 

 

 

 

 

262 000

 

 

 

 

 

 

 

114 000

 

 

 

 

 

 

 

113 400

 

 

 

 

 

 

 

180 000

 

 

 

 

 

 

 

8 000

 

 

 

 

 

 

 

869 600

 

 

 

 

 

 

750 000

 

 

 

 

 

 

 

190 000

 

 

 

 

 

 

 

4 500 000

 

 

 

 

 

 

Об.

5 440 000

3 264 216

 

 

 

 

 

Ск.

7 547 984

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

60

 

 

62

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

1 190 000

1 645 600

 

Сн.

2 260 300

1 680 900

 

 

 

3 940

 

 

 

52 100

 

 

 

19 700

 

 

 

4 500 000

 

 

 

5 340

 

 

79 200

 

 

 

 

26 700

 

 

22 320

 

 

 

 

196

 

Об.

101 520

4 552 100

 

 

 

980

 

Ск.

2 309 720

6 180 900

 

 

 

860

 

 

 

 

 

 

 

4 300

 

 

 

 

 

 

 

14 400

 

 

 

 

 

 

 

72 000

 

 

 

 

 

 

 

22 000

 

 

 

 

 

 

 

110 000

 

 

 

 

 

 

822 800

 

 

 

 

 

 

 

132 000

 

 

 

 

 

 

 

5 160

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 176

 

 

 

 

 

 

 

32 040

 

 

 

 

 

 

 

23 640

 

 

 

 

 

 

Об.

1 016 816

280 416

 

 

 

 

 

Ск.

1 190 000

909 200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

66

 

 

67

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

 

407 000

 

Сн.

 

600 000

 

 

 

15 600

 

 

 

62 000

 

 

 

190 000

 

Об.

 

62 000

 

Об.

 

205 600

 

Ск.

 

662 000

 

Ск.

 

612 600

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

68

 

 

69

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

 

407 400

 

Сн.

 

262 000

 

 

 

3 720

 

 

 

118 180

 

 

 

13 200

 

 

 

226 252

 

 

 

143 975

 

 

262 000

 

 

 

180 000

 

 

Об.

262 000

344 432

 

 

113 400

 

 

Ск.

 

344 432

 

 

114 000

 

 

 

 

 

 

Об.

407 400

160 895

 

 

 

 

 

Ск.

 

160 895

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

70

 

 

71

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

 

869 600

 

Сн.

50 000

 

 

 

 

380 000

 

 

 

5 160

 

 

 

727 500

 

 

 

1 000

 

 

869 600

 

 

 

 

5 000

 

 

143 975

 

 

 

7 000

 

 

Об.

1 013 575

1 107 500

 

 

1 000

 

 

Ск.

 

963 525

 

 

5 160

 

 

 

 

 

 

Об.

13 160

11 160

 

 

 

 

 

Ск.

52 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

75

 

 

76

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

 

 

 

Сн.

1 091 400

 

 

 

 

750 000

 

 

 

5 200

 

 

1 300 000

 

 

 

5 200

 

 

Об.

1 300 000

750 000

 

Об.

5 200

5 200

 

Ск.

550 000

 

 

Ск.

1 091 400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

80

 

 

91

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

 

1 380 000

 

Сн.

 

 

 

 

 

1 300 000

 

 

 

76 000

 

Об.

 

1 300 000

 

 

 

49 500

 

Ск.

 

2 680 000

 

 

 

22 320

 

 

 

 

 

 

 

79 200

 

 

 

 

 

 

60 000

 

 

 

 

 

 

 

13 200

 

 

 

 

 

 

 

3 720

 

 

 

 

 

 

 

15 600

 

 

 

 

 

 

 

62 000

 

 

 

 

 

 

 

5 200

 

 

 

 

 

 

 

15 200

 

 

 

 

 

 

 

52 100

 

 

 

 

 

 

Об.

227 020

227 020

 

 

 

 

 

Ск.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

99

 

 

007

 

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

 

Сн.

 

 

 

Сн.

 

 

 

 

76 000

 

 

 

52 100

 

 

Об.

76 000

 

 

Об.

52 100

 

 

Ск.

76 000

 

 

Ск.

52 100

 

 

Аналитика
по счету 68:

 

68/НДФЛ

 

 

68/НДС

 

ДТ

КТ

 

 

ДТ

КТ

Сн.

 

114 000

 

Сн.

 

113 400

 

 

143 975

 

 

 

3 720

 

114 000

 

 

 

 

13 200

Об.

114 000

143 975

 

 

113 400

 

Ск.

 

143 975

 

Об.

113 400

16 920

 

 

 

 

Ск.

 

16 920

 

 

 

 

 

 

 

 

68/ННП

 

 

 

 

 

ДТ

КТ

 

 

 

 

Сн.

 

180 000

 

 

 

 

 

180 000

 

 

 

 

 

Об.

180 000

 

 

 

 

 

Ск.

 

 

 

 

 

 

Комментарии:

Сн.- Сальдо
на начало
отчетного
периода.

Ск.- Сальдо
на конец
периода.

Об.- Оборот
за период.

Оборотно-сальдовая
ведомость за
отчетный
период

 

Счет

Сальдо
на начало
периода

Обороты
за период

Сальдо
на конец
периода

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

01

6 323 800

 

227 280

300 000

6 251 080

 

02

 

3 320 000

90 000

158 200

 

3 388 200

04

255 300

 

 

 

255 300

 

05

 

140 300

 

48 200

 

188 500

08

320 200

 

77 280

77 280

320 200

 

10

1 540 500

 

164 500

605 000

1 100 000

 

19

 

 

47 736

 

47 736

 

20

192 600

 

2 309 732

2 502 332

 

 

26

 

 

503 180

503 180

 

 

43

300 000

 

2 502 332

 

2 802 332

 

50

28 500

 

882 760

882 760

28 500

 

51

5 372 200

 

5 440 000

3 264 216

7 547 984

 

58

680 000

 

680 000

 

1 360 000

 

58/крат

476 000

 

680 000

 

1 156 000

 

58/долг

204 000

 

 

 

204 000

 

60

1 190 000

1 645 600

1 016 816

280 416

1 190 000

909 200

60/01

 

1 645 600

1 016 816

280 416

 

909 200

60/02

1 190 000

 

 

 

1 190 000

 

62

2 260 300

1 680 900

101 520

4 552 100

2 309 720

6 180 900

62/01

2 260 300

 

101 520

52 100

2 309 720

 

62/02

 

1 680 900

 

4 500 000

 

6 180 900

66

 

407 000

 

205 600

 

612 600

67

 

600 000

 

62 000

 

662 000

68

 

407 400

407 400

160 895

 

160 895

68/НДФЛ

 

114 000

114 000

143 975

 

143 975

68/НДС

 

113 400

113 400

16 920

 

16 920

68/ННП

 

180 000

180 000

 

 

 

69

 

262 000

262 000

344 432

 

344 432

70

 

869 600

1 013 575

1 107 500

 

963 525

71

50 000

 

13 160

11 160

52 000

 

75

 

 

1 300 000

750 000

550 000

 

76

1 091 400

 

5 200

5 200

1 091 400

 

80

 

1 380 000

 

1 300 000

 

2 680 000

82

 

180 000

 

 

 

180 000

83

 

1 423 000

 

 

 

1 423 000

84

 

7 289 000

 

 

 

7 289 000

91

 

 

227 020

227 020

 

 

91/01

 

 

 

151 020

 

151 020

91/02

 

 

227 020

 

227 020

 

91/09

 

 

 

76 000

 

76 000

99

 

 

76 000

 

76 000

 

007

 

 

52 100

 

52 100

 

Итого

19604 800

19604 800

17 347 491

17 347 491

24 982 252

24982 252

 

Шахматная
ведомость за
отчетный
период

Дебет
\ Кредит

01

02

05

08

10

20

26

50

51

60

62

66

67

68

69

70

71

75

76

80

91

Деб.
обороты

01

150 000

 

 

77 280

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

227 280

02

90 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

90 000

08

 

 

 

 

 

 

 

 

 

77 280

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

77 280

10

 

 

 

 

 

 

 

 

 

110 000

 

 

 

 

 

 

5 000

 

 

 

49 500

164 500

19

 

 

 

 

 

 

 

 

 

46 736

 

 

 

 

 

 

1 000

 

 

 

 

47 736

20

 

158 200

48 200

 

600 000

 

503 180

 

 

46 400

 

 

 

 

226 252

727 500

 

 

 

 

 

2 309 732

26

 

 

 

 

5 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

118 180

380 000

 

 

 

 

 

503 180

43

 

 

 

 

 

2 502 332

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2 502 332

50

 

 

 

 

 

 

 

 

882 760

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

882 760

51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4 500 000

190 000

 

 

 

 

 

750 000

 

 

 

5 440 000

58

 

 

 

 

 

 

 

 

680 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

680 000

60

 

 

 

 

 

 

 

 

1 011 656

 

 

 

 

 

 

 

5 160

 

 

 

 

1 016 816

62

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

101 520

101 520

68

 

 

 

 

 

 

 

 

407 400

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

407 400

69

 

 

 

 

 

 

 

 

262 000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

262 000

70

 

 

 

 

 

 

 

869 600

 

 

 

 

 

143 975

 

 

 

 

 

 

 

1 013 575

71

 

 

 

 

 

 

 

13 160

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

13 160

75

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 300 000

 

1 300 000

76

 

 

 

 

 

 

 

 

5 200

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5 200

91

60 000

 

 

 

 

 

 

 

15 200

 

52 100

15 600

62 000

16 920

 

 

 

 

5 200

 

 

227 020

99

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

76 000

76 000

Кред.
обороты

300 000

158 200

48 200

77 280

605 000

2 502 332

503 180

882 760

3 264 216

280 416

4 552 100

205 600

62 000

160 895

344 432

1 107 500

11 160

750 000

5 200

1 300 000

227 020

17 347 491

 

Бухгалтерский
баланс
ПРИЛОЖЕНИЕ