Бухгалтерская задача 21Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

Таблица
1. Остатки по
счетам ООО
«Светоч» на
01.06.2014

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
1	Основные средства	450 000
4	Нематериальные активы	130 000
10	Материалы	270 000
20	Основное производство	116 000
43	Готовая продукция	90 000
50	Касса	16 000
51	Расчетные счета	260 000
60	Расчеты с поставщиками и заказчиками	75 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	60 000
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	100 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам	300 000
68	Расчеты по налогам и сборам	22 000
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	8 000
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	56 000
71	Расчеты с подотчетными лицами	14 000
75	Расчеты с учредителями	75 000
80	Уставный капитал	600 000
82	Резервный капитал	100 000
83	Добавочный капитал	220 000

Таблица
2. Журнал
хозяйственных
операций за
июнь 2014г.
ООО «Светоч».

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
1	а) Оприходованы на склад материалы, поступившие от поставщиков по договорным ценам	100 000	10	60
1	б) НДС, 18 %	18 000	19	60
2	Переданы со склада материалы в основное производство	150 000	20	10
3	3) Начислена заработная плата рабочим основного производства	200 000	20	70
4	Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от заработной платы основных производственных рабочих 200000*0,3	60 000	20	69
5	)Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы (право на вычеты отсутствует) 200000*0,13	26 000	70	68
6	Оприходована на склад по фактической себестоимости готовая продукция, поступившая из основного производства	450 000	43	20
7	Отражена выручка от реализации продукции покупателям по продажным ценам, включая НДС 18 %	944 000	62	90
8	Начислен в бюджет НДС по реализованной продукции (сумму определить самостоятельно) НДС 944000/118*18	144 000	90	68
9	Списано фактическая себестоимость реализованной продукции(в условии задачи этого пункта нет но без этого пункта решить правильно задачу невозможно)	65 000	90	43
10	Определен и списан финансовый результат от продажи продукции 944000-144000-65000	735 000	90	99
11	а) Поступили на расчетный счет:-платежи от покупателей за проданную продукцию (сумму определить самостоятельно)	944 000	51	62
	б)взносы учредителей	75 000	51	75
	в) -долгосрочный кредит банка	100 000	51	67
	г) краткосрочный кредит банка	70 000	51	66
12	а) Перечислено с расчетного счета:- поставщикам за материалы	118 000	60	51
	б) — в счет погашения краткосрочного кредита банка	60 000	66	51
	в) — платежи на социальное страхование и обеспечение 60000+8000	68 000	69	51
	г) — платежи в бюджет по налогам и сборам (сумму определить самостоятельно, учесть при этом сумму налога на доходы физических лиц)26000+22000	48 000	68	51
13	С расчетного счета поступили деньги в кассу для выдачи заработной платы 200000-26000	174 000	50	51
14	Возвращен в кассу подотчетным лицом остаток неизрасходованного аванса	5 000	50	71
15	Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия	160 000	70	50
16	Депонирована заработная плата 174000-160000	14 000	70	76
17	Внесена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы (сумму определить самостоятельно)	14 000	51	50
18	Отнесена на уменьшение расчетов с бюджетом сумма НДС по приобретенным материальным ценностям, работам и услугам	18 000	68	19
		4 760 000

Комментарии:
В решении
задачи
использовался
НДС18%
актуальная
ставка НДС 20%

Синтетические
счета за июнь
2014 г.

Счет № 10
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца	270 000
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		(2.)	150 000
(1а)	100 000
Сумма оборота	100 000	Сумма оборота	150 000
Остаток на конец месяца	220 000

Счет № 19
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		18	18 000
(1б.)	18 000
Сумма оборота	18 000	Сумма оборота	18 000
Остаток на конец месяца

Счет № 20
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца	116 000
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
(2.)	150 000	450 000	(6.)
(3.)	200 000
(4.)	60 000
Сумма оборота	410 000	Сумма оборота	450 000
Остаток на конец месяца	76 000

Счет № 43
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца	90 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
(6.)	450 000	(9.)	65 000

Сумма оборота	450 000	Сумма оборота	65 000
Остаток на конец месяца	475 000

Счет № 50
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца	16 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
(13.)	174 000	(17.)	14 000
(14.)	5 000	(15.)	160 000
Сумма оборота	179 000	Сумма оборота	174 000
Остаток на конец месяца	21 000


Счет № 51
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца	260 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
(11а.)	944 000	(13.)	174 000
(11б.)	75 000	(12г.)	48 000
(11в.)	100 000	(12в.)	68 000
(11г.)	70 000	(12б.)	60 000
(17.)	14 000	(12а.)	118 000
Сумма оборота	1 203 000	Сумма оборота	468 000
Остаток на конец месяца	995 000





Счет № 60
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца		75 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
(12а.)	118 000	(1б.)	18 000
		(1а.)	100 000
Сумма оборота	118 000	Сумма оборота	118 000
Остаток на конец месяца		75 000

Счет № 62
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца	60 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
(7.)	944 000	(11а.)	944 000

Сумма оборота	944 000	Сумма оборота	944 000
Остаток на конец месяца	60 000

Счет № 66
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца		100 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
(12б.)	60 000	(11г.)	70 000

Сумма оборота	60 000	Сумма оборота	70 000
Остаток на конец месяца		110 000

Счет № 67
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца		300 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
		(11в.)	100 000
Сумма оборота	0	Сумма оборота	100 000
Остаток на конец месяца			400 000

Счет № 68
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца		22 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
(12г.)	48 000	(8.)	144 000
(18.)	18 000	(5.)	26 000
Сумма оборота	66 000	Сумма оборота	170 000
Остаток на конец месяца			126 000


Счет № 69
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца		8 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
(12в.)	68 000	(4.)	60 000

Сумма оборота	68 000	Сумма оборота	60 000
Остаток на конец месяца

Счет № 70
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца		56 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
(5.)	26 000	(3.)	200 000
(15.)	160 000
(16.)	14 000
Сумма оборота	200 000	Сумма оборота	200 000
Остаток на конец месяца		56 000

Счет № 71
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца	14 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
		(14.)	5 000
Сумма оборота	0	Сумма оборота	5 000
Остаток на конец месяца	9 000

Счет № 75
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца	75 000
Номер операции		Номер операции	Сумма
		(11б.)	75 000
Сумма оборота	0	Сумма оборота	75 000
Остаток на конец месяца

Счет № 76
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца
Номер операции		Номер операции	Сумма
		(16.)	14 000
Сумма оборота	0	Сумма оборота	14 000
Остаток на конец месяца			14 000


Счет №90
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца
Номер операции		Номер операции	Сумма
(8.)	144 000	(7.)	944 000
(9.)	65 000
(10.)	735 000
Сумма оборота	944 000	Сумма оборота	75 000
Остаток на конец месяца

Счет №99
Дебет		Кредит
Остаток на начало месяца
Номер операции		Номер операции	Сумма
		(10.)	735 000
Сумма оборота	0	Сумма оборота	735 000
Остаток на конец месяца		735 000

Комментарии:
по тем счетам
по которым
нет оборотов они
не приведены,
так как есть
в оборотке.

Таблица
3. Оборотно
-сальдовая
ведомость за
июнь 2014 г.

Шифр счета	Сальдо на 01.06.14		Оборот за июнь		Сальдо на 01.07.14
Шифр счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	450 000				450 000
04	130 000				130 000
10	270 000		100 000	150 000	220 000
19			18 000	18 000
20	116 000		410 000	450 000	76 000
43	90 000		450 000	65 000	475 000
50	16 000		179 000	174 000	21 000
51	260 000		1203000	468 000	995 000
60		75 000	118 000	118 000		75 000
62	60 000		944 000	944 000	60 000
66		100 000	60 000	70 000		110 000
67		300 000		100 000		400 000
68		22 000	66 000	170 000		126 000
69		8 000	68 000	60 000
70		56 000	200 000	200 000		56 000
71	14 000			5 000	9 000
75	75 000			75 000
76				14 000		14 000
80		600 000				600 000
82		100 000				100 000
83		220 000				220 000
90			944 000	944 000
99				735 000		735 000
Итого	1481000	1481000	4760000	4760000	2436000	2436000

Приложение
№ 1
к Приказу
Министерства
финансов
Российской
Федерации
от 02.07.2010 № 66н

(в
ред. Приказов
Минфина
России
от 05.10.2011 № 124н,
от 06.04.2015 № 57н)

Формы
бухгалтерского
баланса

Бухгалтерский
баланс

на

01
Июля

г.

Коды

Форма
по ОКУД

0710001

Дата
(число, месяц,
год)

2014

Организация

ООО
«Светоч»

по
ОКПО

Идентификационный
номер
налогоплательщика

ИНН

Вид
экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая
форма/форма
собственности

по
ОКОПФ/ОКФС

Единица
измерения: тыс.
руб. (млн. руб.)

по
ОКЕИ

384 (385)

Местонахождение
(адрес)

		01,07,2014	01,06,2014	На 31 декабря
Пояснения ¹	Наименование показателя ²			20	г.⁵

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	130	130
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства	450	450
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I	580	580
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	771	476
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность	69	149
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты	1016	276
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II	1856	901
	БАЛАНС	2436	1481

Форма
0710001 с. 2

		01,07,2014	01,06,2014	На 31 декабря
Пояснения ¹	Наименование показателя ²			20	г.⁵

	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ ⁶
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	600	600
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(		(		)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)	220	220
	Резервный капитал	100	100
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	735
	Итого по разделу III	1655	920
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	400	300
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV	400	300
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	110	100
	Кредиторская задолженность	271	161
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V	381	261
	БАЛАНС	2436	1481

Руководитель
	(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

Июля

г.