Бухгалтерская задача 18Б | Репетитор по бухгалтерскому учету

Скажи спасибо или оставь отзыв если решение тебе помогла буду благодарен(напишите Мне скину в ворде работу)

Задание

На основании данных для выполнения сквозной задачи:

1.Составить бухгалтерский баланс на 1.01 (приложение 1).

По остаткам на счетах бухгалтерского учета, приведенным в табл. 1 открыть счета синтетического учета по форме табл. 6.
На основании приведенных в табл. 7 хозяйственных операций заполнить журнал регистрации хозяйственных операций (табл. 8).
Разнести хозяйственные операции из журнала регистрации по счетам синтетического учета.
Распределить по видам продукции материалы и отходы, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, общепроизводственные и общехозяйственные расходы (табл. 9, 12).
Закрыть счета синтетического учета.
На основании данных об остатках себестоимости незавершенного производства (табл. 13) и затратах отчетного периода рассчитать себестоимость готовой продукции (табл. 14) и составить калькуляцию себестоимости готовой продукции (табл. 15).
Составить оборотную ведомость (табл. 18) и бухгалтерский баланс на 31 января.

Задание
3

Таблица №1

Журнал
регистрации
хозяйственных
операций

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Корреспондирующие счета
№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, р.	Дт	Кт
1	С расчетного счета перечислено за поставленные материалы: ООО «Маяк»	1 295 045	60	51
	ЗАО «Виктор»	950 080	60	51
2	От поставщиков поступили ламинированные ДСтПООО «Маяк» :– покупная стоимость материалов	2 528 380	15	60
	-НДС	455 108	19	60
	– транспортный тариф	110 245	15	60
	-НДС	19 844	19	60
	ЗАО «Виктор»:– покупная стоимость материалов	1 355 450	15	60
	-НДС	243 981	19	60
	– транспортный тариф	32 658	15	60
	-НДС	5 878	19	60
	Оприходованы материалы по учетным ценам	3 750 245	10	15
	Списаны отклонения по поступившим материалам	276 488	16	15
3	НДС по оприходованным материалам принят к зачету на расчеты с бюджетом	724 811	68	19
4	От поставщика ОАО «Альянс» поступили вспомогательные материалы:– покупная стоимость материалов	489 870	15	60
	– НДС	88 176	19	60
	– транспортный тариф	24 562	15	60
	-НДС	4 421	19	60
	Зачет аванса	250 445	60/01	60/02
	Оприходованы материалы по учетным ценам	478 547	10	15
	Списаны отклонения по поступившим материалам	35 885	16	15
5	НДС по оприходованным материалам принят к зачету на расчеты с бюджетом	92 597	68	19
6	Покупателю ОАО «Стоик» продан станок: первоначальная стоимость	652 180	01	01
	амортизация	110 720	02	01
	выручка от продажи	696 000	62	91
	НДС	106 169	91	68
	Остаточная стоимость	541 460	91	01
	финансовый результат: Прибыль	48 371	91	99
7	От покупателя ОАО «Стоик» на расчетный счет поступили деньги за станок	696 000	51	62
8	От покупателей на расчетный счет поступили деньги за отгруженную им ранее продукцию: ОАО «Мир»	550 500	51	62
9	От поставщика ОАО «Станкострой» поступил станок:– покупная стоимость станка	254 863	08	60
	– НДС	45 875	19	60
	– затраты на доставку сторонним транспортом (тариф на перевозку)	5 468	08	60
	– НДС	984	19	60
	– заработная плата, начисленная рабочим за установку станка	956	08	70
	– отчисления на социальные нужды 956*0,317	288	08	69
	– станок введен в эксплуатацию	261 575	01	08
10	С расчетного счета в кассу получены деньги на выплату заработной платы	517 890	50	51
11	Из кассы выплачена заработная плата работникам предприятия	501 256	70	50
12	Неполученная заработная плата депонирована	16 634	70	76
13	Депонированная заработная плата сдана на расчетный счет	16 634	51	50
14	С расчетного счета перечислены налоги :в бюджет	1 245 758	68	51
	во внебюджетные государственные социальные фонды	117 290	69	51
15	В кассу внесен остаток подотчетных сумм: Илюсиной Н.А.	2 480	50	71
16	Из кассы возмещен перерасход подотчетных сумм: Кирину Л.М.	3 505	71	50
17	С расчетного счета в кассу поступили деньги на хозяйственные нужды	12 000	50	51
18	Из кассы выдано: Серову А.В. на командировку	12 000	71	50
19	Серовым А.В. сдан авансовый отчет (расходы отнесены на общехозяйственные)	8 700	26	71
20	Отпущено на производство продукции основных материалов (ламинированной ДСтп) в оценке по учетным ценам, в т.ч. на шкаф	4 582 552	20/01	10
	стол	1 145 638	20/02	10
21	21. Списаны отклонения, относящиеся к отпущенным материалам шкаф	290 533	20/01	16
	стол	72 633	20/02	16
22	22. Отпущено на производство продукции вспомогательных материалов в оценке по учетным ценам, в т.ч. на шкаф 1867937*0,8	1 494 349	20/01	10
	стол	373 588	20/02	10
23	23. Списаны отклонения, относящиеся к отпущенным материалам, в т.ч. на шкаф	94 741	20/01	16
	стол	23 685	20/02	16
24	24. Возвращены на склад отходы основных материалов, в т.ч. на шкаф 178605*0,8	142 884	10	20/01
	стол 178605*0,2	35 721	10	20/02
25	Отпущены материалы в оценке по учетным ценам:на ремонт и эксплуатацию технологич. Оборудования	43 761	25/01	10
	на содержание и ремонт общепроизводственных основных средств	34 556	25/02	10
	на содержание и ремонт общехозяйственных основных средств	23 625	26	10
	на упаковку готовой продукции	26 730	44	10
26	Списаны отклонения, относящиеся к материалам, отпущенным ::на ремонт и эксплуатацию технологич. оборудования	2 774	25/01	16
	на содержание и ремонт общепроизводственных основных средств	2 190	25/02	16
	на содержание и ремонт общехозяйственных основных средств	1 497	26	16
	на упаковку готовой продукции	1 694	44	16
27	Начислена заработная плата: рабочим: за выпуск продукции: Шкаф	238 512	20/01	70
	стол	63 288	20/02	70
	за ремонт и эксплуатацию: — технологического оборудования	60 360	25/01	70
	общепроизводственных основных средств	30 180	25/02	70
	общехозяйственных основных средств	15 090	26	70
	за упаковку и отгрузку готовой продукции	26 036	44	70
	административно-управленческому персоналу цеха	90 540	25/02	70
	предприятия	120 720	26	70
28	Из заработной платы удержаны:– НДФЛ	54 307	70	68
	– алименты	45 784	70	76
29	Начислен ЕСН с заработной платы, начислененный рабочим за выпуск продукции: шкаф	72 030	20/01	69
	стол	19 112	20/02	69
	за ремонт и эксплуатацию: — технологического оборудования	18 228	25/01	69
	общепроизводственных основных средств	9 114	25/02	69
	общехозяйственных основных средств	4 557	26	69
	за упаковку и отгрузку готовой продукции	7 862	44	69
	административно-управленческому персоналу цеха	27 343	25	69
	предприятия	36 457	26	69
30	Приняты к оплате счета «Энергосбыта» за электроэнергию, израсходованную: на эксплуатацию технологического оборудования	211 260	25/01	60
	на освещение:- цеха	45 270	25/02	60
	— здания заводоуправления	14 707	26	60
	НДС со стоимости электроэнергии(211260+45270+14707)*0,18	48 822	19	60
31	Начислена амортизация:- технологического оборудования	30 308	25/01	02
	— общепроизводственных основных средств	4 522	25/02	02
	— общехозяйственных основных средств	3 018	26	02
32	Списываются расходы на содержание и эксплуатацию оборудования на себестоимость продукции: шкаф	289 685	20/1	25/01
	стол	77 006	20/02	25/01
33	Списываются общепроизводственные расходы на себестоимость продукции: шкаф	192 534	20/01	25/02
	стол	51 181	20/02	25/02
34	Списываются общехозяйственные расходы на себестоимость продукции: шкаф	180 413	20/01	26
	стол	47 958	20/02	26
35	Передана на склад готовая продукция: Шкаф	1325 шт.
	Стол	879 шт.
36	Списывается себестоимость переданной на склад готовой продукции: шкаф	7 276 138	43	20/01
	стол	1 856 636	43	20/02
37	Покупателю ОАО «Мир» отгружена готовая продукция: шкаф Выручка	11 026 392	62	90
	стол Выручка	2 804 907	62	90
	НДС	2 109 859	90	68
	производственная себестоимость реализованной продукции	8 954 140	90	43
	коммерческие расходы	62 322	90	44
	финансовый результат: прибыль	2 704 978	90	99
38	Начислен налог на прибыль 2753349*0,2	550 669	99	68
	Итого	67 513 668

Комментарии:
ставка ЕСН 30,2%

Задание 2,4,6 Синтетические
счета :

Счет № 01
«Основные
средства»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов		Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов			Итого по кредиту
Содержание операции	01/01	08	Итого по дебету	Содержание операции	01/09	02	91	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_			6 986 403
Списано первоначальная стоимость	652 180		652 180	Списано первоначальная стоимость ОС	652180			652 180
Введено в эксплуатацию ОС		261 575	261 575	Списано амортизация		110720		110720
				Списано остаточная стоимость			541460	541460

Оборот			913 755					1 304 360
Сальдо на 31.01.200_			6 595 798

Счет № 02
«Амортизация
основных
средств»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов	Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов		Итого по кредиту
Содержание операции	01	Итого по дебету	Содержание операции	25	26	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_						1 328 119
Списано амортизация	110 720		Начислено амортизация	34 830		34 830
			Начислено амортизация		3 018	3018


Оборот		110 720				37 848
Сальдо на 31.01.200_			1255247

Счет № 08
«Вложения во
внеоборотные
активы»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов			Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов	Итого по кредиту
Содержание операции	60	69	70	Итого по дебету	Содержание операции	01	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_
Оприходован станок	260331			260 331	ОС введен в эксплуатацию	261590	261 575
Начислены ЕСН		288		288			0
Начитслен ЗП			956	956
Оборот				261 575			261 575
Сальдо на 31.01.200_

Счет 10
«Материалы»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов		Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов				Итого по кредиту
Содержание операции	15	20	Итого по дебету	Содержание операции	25	26	20	44	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_			3 688 205
Поступили материалы по уч. Ценам	4 228 792		4 228 792	Списаны материалы общепроизводственного характера	78317				78 317
Оприходованы возвратные отходы		178 605	178 605	Списаны материалы на заводоуправление		23625			23625
				Списаны материалы на упаковку продукции				26 730	26730
				Списаны материалы на основное производство			7596127		7596127
Оборот			4 407 397						7 724 799
Сальдо на 31.01.200_			370 803

Счет
15
«Заготовление
и
приобретение
материальных
ценностей»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов	Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов		Итого по кредиту
Содержание операции	60	Итого по дебету	Содержание операции	10	16	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_
Поступили материалы по факт. Стоимости	4 541 165	4 541 165	Поступили материалы по учетным ценам	4 228 792		4 228 792
			Списан перерасход		312373	312373
Оборот		4 541 165				4541 165
Сальдо на 31.01.200_

Счет № 16 «Отклонение
в стоимости
материальных
ценностей»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов	Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов				Итого по кредиту
Содержание операции	15	Итого по дебету	Содержание операции	20	25	26	44	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_		190 145
Списано отклонение	312 373	312 373	Списан отклонение приходящие на основное производство	481 592				481 592
			Списан отклонение приходящие на цеховые расходы		4 964			4964
			Списан отклонение приходящие на 26 счет			1 497		1497
			Списан отклонение приходящие на расходы продажи				1 694	1694
Оборот		312 373						489 747
Сальдо на 31.01.200_		12 771

Счет 19 «НДС
по
приобретенным
ценностям»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов	Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов	Итого по кредиту
Содержание операции	60	Итого по дебету	Содержание операции	68	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_		424 287
НДС по приобретенным ценностям и услугам	913 089	913 089	Принят к вычету НДС	817 408	817 408
Оборот		913 089			817 408
Сальдо на 31.01.200_		519 968

Счет 20
«Основное
производство»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов						Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов		Итого по кредиту
Содержание операции	10	16	25	26	69	70	Итого по дебету	Содержание операции	10	43	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_							323 054
Списаны материалы	7596127						7596 127	Выпуск возвратных отходов	178 605		178 605
Списано отклонение		481 592					481 592	Выпущена готовая продукция		9132774	9132774
Списаны общепроизводственные расходы			610 406				610406				0
Списаны общехозяйственные расходы				228 371			228371				0
Начислен ЕСН					91142		91142
Начислено Заработная плата						301 800	301 800
Оборот							9309438				9311379
Сальдо на 31.01.200_							321 113

Счет №25
«Общепроизводственные
расходы»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов						Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов	Итого по кредиту
Содержание операции	02	10	16	60	69	70	Итого по дебету	Содержание операции	20	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_
Начислена амортизация	34 830						34 830	Списаны общепроизводственные расходы на 20 счет	610406	610406
Списаны материалы		78 317					78 317			0
Списано отклонение			4 964				4 964			0
Оказаны услуги поставщиком				256 530			256 530			0
Начислен ЕСН					54685		54685
Начислен ЗП						181 080	181 080
Оборот							610406			610406
Сальдо на 31.01.200_

Счет 26
«Общехозяйственные
расходы»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов							Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов	Итого по кредиту
Содержание операции	02	10	16	60	69	70	71	Итого по дебету	Содержание операции	20	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_
Начислена амортизация	3 018							3 018	Списаны косвенные расходы на 20 счет	228371	228371
Списаны материалы		23 625						23 625			0
Списано отклонение перерасход			1 497					1 497			0
Услуга поставщиков				14 707				14 707
Начислен ЕСН с ЗП					41014			41014			0
Начислено ЗП						135 810		135 810
Авансовый отчет под отчетного лица							8 700	8 700
Оборот								228371			228371
Сальдо на 31.01.200_

Счет 43
«Готова
продукция»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов	Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов	Итого по кредиту
Содержание операции	20	Итого по дебету	Содержание операции	90	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_		527 291
Выпуск ГП	9132774	9132774	Списано себестоимость реализованной продукции	8954140	8954140



Оборот		9132774			8954140
Сальдо на 31.01.200_		705925

Счет № 44
«Расходы на
продажу»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов				Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов	Итого по кредиту
Содержание операции	10	16	69	70	Итого по дебету	Содержание операции	90	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_
Списана материалы на упаковку ГП	26 730				26 730	Списаны расходы на продажу	62 713	62322
Списано отклонение		1 694			1 694			0
Начислен ЕСН			7862		7862
Начислено ЗП				26 036	26 036
Оборот					62322			62322
Сальдо на 31.01.200_

Счет № 50
«Касса»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов		Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов			Итого по кредиту
Содержание операции	51	71	Итого по дебету	Содержание операции	70	71	51	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_			12 126
Поступила наличность с банка	529890		529890	Внесено на расчетный счет деньги с кассы			16 634	16 634
Поступили деньги с под. отчетного лица		2 480	2 480	Выдано ЗП	501256			501256
				Выдано в под отчет		15 505		15505
Оборот			532370					533 395
Сальдо на 31.01.200_			11 101

Счет 51
«Расчетный
счет»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов		Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов				Итого по кредиту
Содержание операции	50	62	Итого по дебету	Содержание операции	60	68	50	69	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_			4 278 650
Поступила наличность	16 634		16 634	Перечислено поставщику	2245125				2 245 125
Поступило от покупателей		1246500	1246500	Перечислены налоги		1245758			1 245 758
				Перечислен ЕСН				117290	117 290
				Сняли деньги для выдачи ЗП			529890		529 890
Оборот			1 263 134						4 138 063
Сальдо на 31.01.200_			1 403 721

Счет 60
«Расчеты с
поставщиками
и подрядчиками»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов		Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов						Итого по кредиту
Содержание операции	51	60	Итого по дебету	Содержание операции	08	15	19	25	26	60	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_			250 445								2 245 125
Оплата поставщику с р/счета	2245 125		2245 125	Оприходован станок от поставщика	260 331						260 331
Зачет аванса		250 445	250 445	Поступили материалы по фактической стоимости		4 541 165					4 541 165
				Выделен НДС			913 089				913 089
				Оказаны услуги поставщиком				256 530			256 530
			0	Оказаны услуги поставщиком					14 707		14 707
			0	Зачет аванса						250 445	250 445
Оборот			2495 570								6 236 267
Сальдо на 31.01.200_				5 735 377

Счет 62
«Расчеты с
покупателями
и заказчиками»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов		Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов	Итого по кредиту
Содержание операции	90	91	Итого по дебету	Содержание операции	51	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_			678 700			300 600
Начислена задолженность покупателю за реализованную продукцию	13831299		13831299	Покупатель оплатил за ранее отгруженную продукцию	1246500	1246500
Продали ОС покупателю		696 000	696 000
Оборот			14527299			1246500
Сальдо на 31.01.200_			13959499	300600

Счет №68
«Расчеты с
бюджетом по
налогам и сборам»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов		Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов				Итого по кредиту
Содержание операции	19	51	Итого по дебету	Содержание операции	70	90	91	99	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_									1245758
Зачет входящего НДС	817408		817 408	Удержан НДФЛ	54 307				54 307
Перечислены налоги		1245758	1 245 758	Начислен исходящий НДС		2109859			2109859
				Начислен исходящий НДС с продажи ОС			106169		106 169
				Начислен налог на прибыль				550669	550669
Оборот			2 063 166						2821004
Сальдо на 31.01.200_				2003596

Счет
69 «Расчеты по
социальному
страхованию
и
обеспечению»

Содержание операции	Дебет с кредита счетов	Итого по дебету	Содержание операции	Кредит в дебет счетов					Итого по кредиту
Содержание операции	51	Итого по дебету	Содержание операции	08	20	25	26	44	Итого по кредиту
Сальдо на 1.01.200_									117 290
Перечислен ЕСН	117 290	117 290	Начислен ЕСН	303					303
			Начислен ЕСН		95 670				95 670
			Начислен ЕСН			57 402			57 402
			Начислен ЕСН				43 051		43 051
			Начислен ЕСН					8 253	8 253
Оборот		117 290							204 679
Сальдо на 31.01.200_			204 679